平价转让股权怎么交税

1. 股权平价转让需要交税吗

企业股权平价转让，且不存在转让价格不合理的事由，就不需要纳个人所得税，但需要交纳印花税。

如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。

法律依据：《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的……

第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

(六)主管税务机关认定的其他情形。

第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;

(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

(1)平价转让股权怎么交税扩展阅读

关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（六）以股权抵偿债务；

（七）其他股权转移行为。

第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

2. 公司股权平价转让需要缴纳什么税

转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要是专无偿的也是要缴纳税费的，印花税属是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号 )。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。

3. 企业股权平价转让需要纳税吗

企业股权平价转让，且不存在转让价格不合理的事由，就不需要纳个人所得税，但需要交纳印花税。

如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。

法律依据：《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。

第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低。

(3)平价转让股权怎么交税扩展阅读：

法人财产权和股权的相互关系有以下几点：

1、股权与法人财产权同时产生，它们都是投资产生的法律后果。

2、从总体上说股权决定法人财产权，但也有特殊和例外。因为股东大会是企业法人的权利机构它做出的决议决定法人必需执行。而这些决议、决定正是投资人行使股权的集中体现。所以通常情况下，股权决定法人财产权。

股权是法人财产权的内核，股权是法人财产权的灵魂。但在承担民事责任时法人却无需经过股东大会的批准、认可。这是法人财产权不受股权辖制的一个例外。这也是法人制度的必然要求。

3、股权从某种意义上说也可以说是对法人的控制权，取得了企业法人百分之百的股权，也就取得了对企业法人百分之百的控制权。股权掌握在国家手中，企业法人最终就要受国家的控制。

股权掌握在公民手中，企业法人最终就要受公民的控制；股权掌握在母公司手中，企业法人最终就要受母公司的控制。这是古今中外不争的社会现实。

4. 平价转让股权需要缴纳个人所得税吗

转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要是无偿的也回是要缴纳税费的答，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号 )。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。

5. 股东股权转让如何纳税计算

股权转让需要交纳个人所得税和印花税。

个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金×80%)×20%。这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。 股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种。

(一)营业税（2016年5月1日以后过渡到增值税）

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

(二)企业所得税

根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。 同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”

(三)个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让，平价转让不涉及该税种)。

(四)印花税

非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为。根据印花税暂行条例和细则，以及国税发[1991]155号第十条 “财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”

(五)股东股权转让如何纳税计算

个人转让股权是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20%。 现在关键的问题是如何计算这个转让的“所得额”。

(5)平价转让股权怎么交税扩展阅读:

税费处理

股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。

当转让方是个人

如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

当转让方是公司

如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

（一）内资企业转让股权涉及的税种

公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题

（二）内资企业股权转让的所得税处理

根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发118号，废止）的规定：

企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

6. 股权平价转让如何交税

去工商办理变更登记，然后做出账务处理即可，不发生增值不征税。

7. 平价转让股权，要交个人所得税吗

2014年12月7日，国家税务总局发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（内国容家税务总局公告2014年第67号，以下简称“67号公告”）。
具体参照以上。我公司也在2014年12月发生股东变更，就没有交税。10月份咨询的时候还要缴税。贵公司如果将股权全部转让到一个人名下，有可能要发生公司性质变化，变成个人独资企业了。具体咨询工商局。

8. 公司股东股权转让，平价转让是否需要缴纳个税

这个要看公司的净资产公允价值，如果所占公司公允价值的份额超过了平价转让内的价格，税务局有容权进行核定征收要求股东交税的，用数据说明就是这样
股东应付注册资本3000*30%=900万是欠公司分得钱，现在他要把这30%的股权转让了
假设公司资产减负债后的净资产账面价值是1000万，这个负债是包含股东欠公司的钱的部分的，公司净资产评估后公允价值是5000万，那股东的30%股权值1500万。平价转让假设你的意思是按照注册资本比例转让，那转让价格就是900万。那税务局有权按照5000-900=4100万要求交个税。
如果净资产评估后公允价值是1000万，那股东的30%股权值300万，成本是900万，就不交税了