① 非居民企业间接转让中国财产，应如何申报缴纳企业所得税扣缴义务人应如何代扣代缴
根据《抄国家税务总局关于袭非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)的规定：“七、间接转让机构、场所财产所得按照本公告规定应缴纳企业所得税的，应计入纳税义务发生之日所属纳税年度该机构、场所的所得，按照有关规定申报缴纳企业所得税。
八、间接转让不动产所得或间接转让股权所得按照本公告规定应缴纳企业所得税的，依照有关法律规定或者合同约定对股权转让方直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。
......
扣缴义务人未扣缴，且股权转让方未缴纳应纳税款的，主管税务机关可以按照税收征管法及其实施细则相关规定追究扣缴义务人责任;但扣缴义务人已在签订股权转让合同或协议之日起30日内按本公告第九条规定提交资料的，可以减轻或免除责任。
.......
十九、本公告自发布之日起施行。本公告发布前发生但未作税务处理的事项，依据本公告执行。”
② 税务局怎么判断非居民企业股权转让价款明显偏低
如平价和低价转让等
对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且回无正当理由的，主答管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
转让价格“价格明显偏低”的判定
1、申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
2、申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；
3、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；
4、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；
5、经主管税务机关认定的其他情形。
③ 非居民企业转让境内企业股权，在哪儿申报所得税
根据《企业所得税法》和《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣内缴管理暂行法〉的通容知》（国税发〔2009〕3号）相关规定，对非居民企业取得来源于中国境内的转让财产所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）规定，股权转让交易均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。
④ 非居民个人股权转让需要征税吗
非个人股权转让很大可能是公司股权转让。下面从公司股权转让角度给你解答：专
1、公司股权转让需属要缴纳企业所得税和印花税。
2、印花税是按照纳税凭证上的收入额，万分之五的税率进行缴纳。
3、企业所得税，是按照你们签订的股权转让协议约定的转让价款确定，一般税率是百分之二十五的税率。例如，你们转让的股权价值是10万，但是你们之间的转让价款是30万，那么对于这20万的差价部分是需要征收企业所得税。
4、一般情况下，当股权溢价转让的时候是需要征收企业所得税，平价转让或者是折价转让的时候不需要征收企业所得税。但是如果税务局在查看公司的资产负债表，或者是其他税收的登记的材料的时候发现公司其实是有盈利的，那么还是有可能征收企业所得税的。
例如，甲公司转让其拥有的乙公司10%的股权给丙，工商注册资本价值10万，在签订股权转让协议的时候约定的股权转让价格也是10万。本来是不需要缴纳企业所得税的。但是税务局在审核甲公司提交的材料时发现乙公司的经营中一直是处于盈利状态，10%的股权价值不止10万元。税务局会按照核定的盈利范围，征收企业所得税。
⑤ 非居民企业转让中国居民企业的股权，如何确认股权转让所得
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“三、企业所得税法第十九条第二项规定的转让财产所得包含转让股权等权益性投资资产(以下称“股权”)所得。股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。
股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入。
股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。
五、财产转让收入或财产净值以人民币以外的货币计价的，分扣缴义务人扣缴税款、纳税人自行申报缴纳税款和主管税务机关责令限期缴纳税款三种情形，先将以非人民币计价项目金额比照本公告第四条规定折合成人民币金额;再按企业所得税法第十九条第二项及相关规定计算非居民企业财产转让所得应纳税所得额。
财产净值或财产转让收入的计价货币按照取得或转让财产时实际支付或收取的计价币种确定。原计价币种停止流通并启用新币种的，按照新旧货币市场转换比例转换为新币种后进行计算。”
⑥ 非居民个人股权转让需要征税吗
非个人股权转让很大可能是公司股权转让。下面从公司股权转让角度给你解答：
1、公内司股权转让需要容缴纳企业所得税和印花税。
2、印花税是按照纳税凭证上的收入额，万分之五的税率进行缴纳。
3、企业所得税，是按照你们签订的股权转让协议约定的转让价款确定，一般税率是百分之二十五的税率。例如，你们转让的股权价值是10万，但是你们之间的转让价款是30万，那么对于这20万的差价部分是需要征收企业所得税。
4、一般情况下，当股权溢价转让的时候是需要征收企业所得税，平价转让或者是折价转让的时候不需要征收企业所得税。但是如果税务局在查看公司的资产负债表，或者是其他税收的登记的材料的时候发现公司其实是有盈利的，那么还是有可能征收企业所得税的。
例如，甲公司转让其拥有的乙公司10%的股权给丙，工商注册资本价值10万，在签订股权转让协议的时候约定的股权转让价格也是10万。本来是不需要缴纳企业所得税的。但是税务局在审核甲公司提交的材料时发现乙公司的经营中一直是处于盈利状态，10%的股权价值不止10万元。税务局会按照核定的盈利范围，征收企业所得税。
⑦ 非居民企业股权转让所得税率是多少
《企业所得税法》规定，非居民企业取得所得适用税率为20%。实施细则第九十一条则明确，非居民企业取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税。即一般境外企业转让我国企业股权或者取得我国企业的股息分配，均需要缴纳10%的企业所得税。但如果该非居民企业是属于与我国签订了税收协定或安排的国家或地区的居民企业，则可享受税收协定优惠规定。
如香港的居民企业转让其拥有的内地居民企业的股权，按照内地与香港签订的税收安排，如果该香港居民企业所持的内地居民企业的股权比例低于25%的，在内地无需缴纳股权转让所得企业所得税。非居民企业如果想享受上述税收协定优惠待遇的，需先到主管税务机关申请协定待遇，经税务机关审核同意后方可享受，否则必须严格按照国内税法规定缴纳企业所得税。
按照企业所得税法规定，对非居民企业在我国境内取得股权转让所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法规规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，并于代扣之日起7日内向主管税务机关报送扣缴企业所得税报告表。将税款缴入国库。
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，如股权交易双方均为非居民企业，且在境内交易的，非居民企业直接在证券交易市场转让境内上市公司股权等，由非居民企业自合同、协议约定的股权转让之日起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
股权转让所得是股权转让价和股权成本价之间的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币性资产或者权益等形式的金额。如被投资企业有未能分配的利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。计算股权转让价时，如被持股企业有术分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，自2008年1月1日起不得从股权转让价中扣除。
综上所述，我国对非居民企业是有税收优惠政策的。按照规定，非居民企业股权转让所得税率为20%，但是加上优惠政策，实际税率仅仅是10%，这已经是很低的标准了。对于非居民企业的股权转让所得，是按照股权转让价和成本价之间的差额确定的。
⑧ 个人转让非居住用房应缴纳哪些税
1、在2016年4月30日前（含4月30日），根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，按转让收入减去取得时的房屋原值为计税依据缴纳营业税，按“销售不动产”税目5%税率计算缴纳，同时按所缴营业税税额分别缴纳城建税、教育费附加、防洪费。
2016年 5月1日起，按以下规定执行：其他个人（自然人）转让除住房以外的房产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，依5%征收率计算增值税（由主管地税机关代征），同时按所缴增值税税额分别缴纳城建税、教育费附加、防洪费。
2、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，对出售非居住用房增值额依率缴纳土地增值税。。
3、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，出售房屋所订立的合同，属于“产权转移书据”，依万分之五缴纳印花税（买卖双方都需缴纳）。
4、根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，房屋受让方按成交价格的3%缴纳契税。
5、所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例缴纳个人所得税。对于个人所得税：一、个人转让非住房，按照“财产转让所得”项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。适用比例税率，税率为20%。二、个人转让非住房，应以非住房转让实际成交价格为转让财产的收入额；财产原值的确认，应以纳税人提供的财产原值有效凭证为依据；合理费用是指非住房转让过程中缴纳的税金及相关费用。三、对纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格又无正当理由的，或纳税人未提供完整、准确的原值凭证，不能正确计算应纳税额的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，按核定的非住房转让收入的2%，征收个人所得税。”
⑨ 日本专家(非居民个人)取得一项中国企业支付的专利权转让收入20000元
答：《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
第二十条规定，企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
根据上述规定，境外企业将其技术专利的所有权转让给中国境内，不属于来源于中国境内的所得，原则上不缴纳预提企业所得税。
⑩ 什么是非居民企业间接转让中国应税财产
1、非居民企业间接转让财产征企业所得税。
2、国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告
国家税务总局公告2015年第7号
为进一步规范和加强非居民企业间接转让中国居民企业股权等财产的企业所得税管理，依据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称企业所得税法）及其实施条例（以下称企业所得税法实施条例）, 以及《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称税收征管法）及其实施细则的有关规定，现就有关问题公告如下：
一、非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照企业所得税法第四十七条的规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。
本公告所称中国居民企业股权等财产，是指非居民企业直接持有，且转让取得的所得按照中国税法规定，应在中国缴纳企业所得税的中国境内机构、场所财产，中国境内不动产，在中国居民企业的权益性投资资产等（以下称中国应税财产）。
间接转让中国应税财产，是指非居民企业通过转让直接或间接持有中国应税财产的境外企业（不含境外注册中国居民企业，以下称境外企业）股权及其他类似权益（以下称股权），产生与直接转让中国应税财产相同或相近实质结果的交易，包括非居民企业重组引起境外企业股东发生变化的情形。间接转让中国应税财产的非居民企业称股权转让方。
二、适用本公告第一条规定的股权转让方取得的转让境外企业股权所得归属于中国应税财产的数额（以下称间接转让中国应税财产所得），应按以下顺序进行税务处理：
（一）对归属于境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业在中国境内所设机构、场所财产的数额（以下称间接转让机构、场所财产所得），应作为与所设机构、场所有实际联系的所得，按照企业所得税法第三条第二款规定征税；
（二）除适用本条第（一）项规定情形外，对归属于中国境内不动产的数额（以下称间接转让不动产所得），应作为来源于中国境内的不动产转让所得，按照企业所得税法第三条第三款规定征税；
（三）除适用本条第（一）项或第（二）项规定情形外，对归属于在中国居民企业的权益性投资资产的数额（以下称间接转让股权所得），应作为来源于中国境内的权益性投资资产转让所得，按照企业所得税法第三条第三款规定征税。
三、判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析以下相关因素：
（一）境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产；
（二）境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内；
（三）境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质；
（四）境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间；
（五）间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况；
（六）股权转让方间接投资、间接转让中国应税财产交易与直接投资、直接转让中国应税财产交易的可替代性；
（七）间接转让中国应税财产所得在中国可适用的税收协定或安排情况；
（八）其他相关因素。
四、除本公告第五条和第六条规定情形外，与间接转让中国应税财产相关的整体安排同时符合以下情形的，无需按本公告第三条进行分析和判断，应直接认定为不具有合理商业目的：
（一） 境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产；
（二） 间接转让中国应税财产交易发生前一年内任一时点，境外企业资产总额（不含现金）的90%以上直接或间接由在中国境内的投资构成，或间接转让中国应税财产交易发生前一年内，境外企业取得收入的90%以上直接或间接来源于中国境内；
（三）境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业虽在所在国家（地区）登记注册，以满足法律所要求的组织形式，但实际履行的功能及承担的风险有限，不足以证实其具有经济实质；
（四）间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负。
五、与间接转让中国应税财产相关的整体安排符合以下情形之一的，不适用本公告第一条的规定：
（一）非居民企业在公开市场买入并卖出同一上市境外企业股权取得间接转让中国应税财产所得；
（二）在非居民企业直接持有并转让中国应税财产的情况下，按照可适用的税收协定或安排的规定，该项财产转让所得在中国可以免予缴纳企业所得税。
六、间接转让中国应税财产同时符合以下条件的，应认定为具有合理商业目的：
（一）交易双方的股权关系具有下列情形之一：
1. 股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权；
2. 股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权；
3. 股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权。
境外企业股权50%以上（不含50%）价值直接或间接来自于中国境内不动产的，本条第（一）项第1、2、3目的持股比例应为100%。
上述间接拥有的股权按照持股链中各企业的持股比例乘积计算。
（二）本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易，其中国所得税负担不会减少。
（三）股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权（不含上市企业股权）支付股权交易对价。
七、间接转让机构、场所财产所得按照本公告规定应缴纳企业所得税的，应计入纳税义务发生之日所属纳税年度该机构、场所的所得，按照有关规定申报缴纳企业所得税。
八、间接转让不动产所得或间接转让股权所得按照本公告规定应缴纳企业所得税的，依照有关法律规定或者合同约定对股权转让方直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。
扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。主管税务机关应在税款入库后30日内层报税务总局备案。
扣缴义务人未扣缴，且股权转让方未缴纳应纳税款的，主管税务机关可以按照税收征管法及其实施细则相关规定追究扣缴义务人责任；但扣缴义务人已在签订股权转让合同或协议之日起30日内按本公告第九条规定提交资料的，可以减轻或免除责任。
九、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交以下资料：
（一）股权转让合同或协议（为外文文本的需同时附送中文译本，下同）；
（二）股权转让前后的企业股权架构图；
（三）境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表；
（四）间接转让中国应税财产交易不适用本公告第一条的理由。
十、间接转让中国应税财产的交易双方和筹划方，以及被间接转让股权的中国居民企业，应按照主管税务机关要求提供以下资料：
（一）本公告第九条规定的资料（已提交的除外）；
（二）有关间接转让中国应税财产交易整体安排的决策或执行过程信息；
（三）境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业在生产经营、人员、账务、财产等方面的信息，以及内外部审计情况；
（四）用以确定境外股权转让价款的资产评估报告及其他作价依据；
（五）间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况；
（六）与适用公告第五条和第六条有关的证据信息；
（七）其他相关资料。
十一、主管税务机关需对间接转让中国应税财产交易进行立案调查及调整的，应按照一般反避税的相关规定执行。
十二、股权转让方通过直接转让同一境外企业股权导致间接转让两项以上中国应税财产，按照本公告的规定应予征税，涉及两个以上主管税务机关的，股权转让方应分别到各所涉主管税务机关申报缴纳企业所得税。
各主管税务机关应相互告知税款计算方法，取得一致意见后组织税款入库；如不能取得一致意见的，应报其共同上一级税务机关协调。
十三、股权转让方未按期或未足额申报缴纳间接转让中国应税财产所得应纳税款，扣缴义务人也未扣缴税款的，除追缴应纳税款外，还应按照企业所得税法实施条例第一百二十一、一百二十二条规定对股权转让方按日加收利息。
股权转让方自签订境外企业股权转让合同或协议之日起30日内提供本公告第九条规定的资料或按照本公告第七条、第八条的规定申报缴纳税款的，按企业所得税法实施条例第一百二十二条规定的基准利率计算利息；未按规定提供资料或申报缴纳税款的，按基准利率加5个百分点计算利息。
十四、本公告适用于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的间接转让中国应税财产所得，以及非居民企业虽设立机构、场所但取得与其所设机构、场所没有实际联系的间接转让中国应税财产所得。
股权转让方转让境外企业股权取得的所得（含间接转让中国应税财产所得）与其所设境内机构、场所有实际联系的，无须适用本公告规定，应直接按照企业所得税法第三条第二款规定征税。
十五、本公告所称纳税义务发生之日是指股权转让合同或协议生效，且境外企业完成股权变更之日。
十六、本公告所称的主管税务机关，是指在中国应税财产被非居民企业直接持有并转让的情况下，财产转让所得应纳企业所得税税款的主管税务机关，应分别按照本公告第二条规定的三种情形确定。
十七、本公告所称“以上”除有特别标明外均含本数。
十八、本公告规定与税收协定不一致的，按照税收协定办理。
十九、本公告自发布之日起施行。本公告发布前发生但未作税务处理的事项，依据本公告执行。《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）第五条、第六条及《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）第六条第（三）、（四）、（五）项有关内容同时废止