软件退税进项税摊销方法

Ⅰ 软件做待摊费用然后摊销可以吗

关于购软件，最近大家讨论的比较激烈，主要是可不可以抵扣进项税的问题。给你看版一下，税局的解权释。

信件类型: 办事咨询

来信标题: 进项抵扣

来信内容: 2009年度打算购买一个金蝶财务软件,请问财务软件是不是可作为固定资产,取得的增值税发票进项可以抵扣吗?谢谢

来信人: szyszt
来信时间: 2008-12-24 14:27:37

回复内容: 1.流转税处答复如下： 财务软件不属于固定资产。对不构成无形资产的用于应税货物生产经营的软件，可以抵扣进项税金。

回复时间: 2008-12-30 16:32:20
回复单位: 无锡市国家税务局

我个人认为如果取得增专发票，可以抵扣，做“长期待摊费用”进行摊销。

Ⅱ 待摊费用下的进项税额怎样做会计分录

因为发票收到了，款项支付了，但税额还没认证抵扣，就先挂在“待摊费用”内了，这是自身未认证引容起的；

分录： 借：原材料
待摊费用——待抵扣进项税额
贷：银行存款 等

Ⅲ 企业购买周转材料时取得了增值税专用发票，进项税额是否能够抵扣

1.企业是小规模纳税企业,那么增值税就不能抵扣.
2.企业是一般纳税人企业,那么企业如果用非应税项目,或者建造固定资产等则不能抵扣;但如果用开用开应税项目的则可以抵扣.

Ⅳ 资产类科目有哪些

1、资产类科目：

库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、坏账准备。

资产类账户是反映资产增减变动的账户。资产账户按照资产变现速度(流动性) 的快慢又可分为流动资产和非流动资产两类，用来核算各类资产的增减变动及结存情况的账户。

2、负债类科目：

短期借款、存入保证金、拆入资金、向中央银行借款、吸收存款、同业存放、贴现负债、交易性金融负债、卖出回购金融资产款。

负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。

3、所有者权益按其构成，分为投入资本、资本公积和留存收益三类。

(4)软件退税进项税摊销方法扩展阅读：

资产负债表反映了企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。资产负债表“年初数”栏内各数据填写：应根据上年末资产负债表“年末数”栏内所示数字填列。

所有者权益类的未分配利润项目，在月(季)报中，根据“本年利润”账户期末余额和“利润分配”账户期末余额合并或相减后的数额填列(如果采用表结法，则实现净利润额应根据损益类账户的期末余额计算确定)；在年报中，则可根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，如果为未弥补亏损，则以负数填列。

Ⅳ 我们给对方付了一年的房租，对方给我们开了专用发票，我想按月摊销费用，进项税怎么摊销呢

借：待摊费用—房租
贷：应付账款
每月摊销：
借：管理费用——房租
贷：待摊费用——房租

Ⅵ 房租摊销，自用油进项税额转出是根据哪条税法 用于编制凭证说明

房租摊销－－来－根据权责发自生制原则，收入与成本配比准则
第七十条企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

自用油进项税额转出－－－
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

希望能帮助到你！

Ⅶ 可以将进项税记入“待摊费用”中摊销吗

很多企业在“待摊费用”中核算“进项税额”不是因为需要摊销内，而是基于若放入“其容他应收款”按照会计政策，是需要计提坏账准备的，而用于抵扣的进项税额实际形成坏账的可能性又很小，无需计提，但若不计提，在会计报表附注中需要特别说明原因，至少需要回答相关部门的提问，所以在“待摊费用”科目中核算而已。

当然，若能在“预付账款”中核算似乎更合适，毕竟的确是货款的一部分，但若放预付，需要涉及到对方单位名称，势必还是方开票的供应商的名下，而未认证的进项很大的情况下，逐一设立供应商的明细是件很麻烦的事，而且期末还涉及预付应付两边挂账的情况，需要抵消，程序也麻烦，而且对于供应商，既然已经开票，对方就不认为是预付账款，也涉及对账时双方需要核对明细的问题。

总之都难有万全之策。

但无论如何，未认证的进项放“待摊费用”核算绝对非需要抵扣之意。若税务部门认证不通过，是需要对方单位重开的。若不能重开，相应的进项确定由认证公司承担，也不是作为摊销，而是一次性入存货成本或直接入销售成本的。

Ⅷ 每季支付房租,已记账,并每月都摊销了，在年末取得全年房租专用发票一张，进项税款如何处理

可按以下方法进行账务处理：
1、先把之前的摊销凭证用红字凭证冲了；版
2、按现在收到的发票金权额，重新做张凭证即可
例如：
1、把之前的凭证冲了
借：管理费用/销售费用--房租费（红字）（冲之前摊销的金额）
贷：相关科目（你之前凭证所用科目）
2、按现在收到的发票进行账务处理
借：管理费用/销售费用--房租费（现在发票开具的金额）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：预付账款/应付账款