施工单位房屋使用费增值税

Ⅰ 建筑业营改增后什么情况下开发票用3%税率

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。以清内包工方式提供建容筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

(1)施工单位房屋使用费增值税扩展阅读:

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

征税对象

征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

税目

税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

税基

税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。

Ⅱ 施工安装费增值税税率

施工安装费增值税税率为11%。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：
附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：
（七）建筑服务。
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
4.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

Ⅲ 建筑工程发包收取的管理费增值税税率是多少

小规模纳税人工程发包收取的管理费用，属于提供服务，按照征收率3%计算应纳增值税。

Ⅳ 建筑行业都要交哪些税

2018年国税地税合并以及营该增后，建筑行业需要交代税如下：

一、增值税

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

二、城市维护建设税

城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

三、教育费附加、地方教育附加

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%；地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。

四、印花税

1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；

3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

4、借款合同，税率为万分之零点五；

5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

五、企业所得税

适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%），计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额。

六、房产税

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

Ⅳ 企业收到工程建设管理费缴纳增值税依据是什么

依据就是全面推开营改增财税（2016）36号文件。

Ⅵ 现在建筑工程税率是多少

建筑安装税率是11%，小规模纳税人(连续12个月建筑安装服务销售额未达专到500万元)则适用3%的“属征收率”。
建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业;
注意营业税修缮(不动产、构筑物)与增值税修理的划分;
自建自用、自建出租、自建投资的建筑物，不是建筑业劳务的征税范围;
纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税。

Ⅶ 建筑企业挂靠费要交增值税吗

建筑企业挂靠被挂靠公司试同自有项目核算，管理费是不用缴纳增值税的。

Ⅷ 建筑施工企业一般交哪些税税率多少

建筑行业具体需要交以下税费：a、增值税；b、城市维护建设税；c、教育费附加、地方教育附加；d、印花税；e、企业所得税；f、房产税；g、个人所得税；h、土地使用税等。
适用税率：
a、增值税：一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率
b、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。适用税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
c、教育费附加、地方教育附加：按实际缴纳增值税的税额计算缴纳。适用费率教育费附加为3%；地方教育附加2%。
d、印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
e、企业所得税：适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%）。
f、房产税：有从价计征（税率为1.2％）和从租计征（税率为12％和4％）两种方式。
（1）房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定，税率1.2%。其中：自用的地下建筑，按以下方式计税：（财税[2005]181号）
a、工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
b、商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
c、对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
（2）房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，计征房产税的租金收入不含增值税，税率12%。对个人出租住房，按4%的税率征收房产税。（财税〔2008〕24号）
g、个人所得税：依据个人所得税法规定计算缴纳。
h、土地使用税等各地有各自的规定（请询当地地税局）。

Ⅸ 施工发票税率

改增后，施工增值税发 票。其中，一般计税方法，开具税率为11%的增值税专用发 票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通发票。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（七）建筑服务。

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

(9)施工单位房屋使用费增值税扩展阅读：

建安税，全称建筑业营业税。营业税的一种，是指对我国境内提供应税建筑劳务而就其营业额征收的一种流转税。这里的建筑业是指建筑安装工程业，包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。

纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备费用和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。这里强调只有建设方提供的设备价款不包含在应税营业额中。

建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

建筑、修缮、装饰和其他工程作业，无论怎么结算，营业额均包括工程所用原材料，动力及其他物资的价款。从事安装工程作业，凡安装的设备价值计入安装工程产值的，营业额包括设备价款。

自建自售，应按提供建筑业应税劳务和销售不动产分别征收营业税。其自建行为的营业额和单位将不动产赠与他人的营业额，由主管税务机关按规定顺序核定。

（一）建筑

建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括 与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及 各种窑炉和金属结构工程作业在内。

（二）安装

安装，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、 医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的 工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、 油漆等工程作业在内。

（三）修缮

修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢 复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。

（四）装饰

装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的 工程作业。

（五）其他工程作业

其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信 工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物 、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。

Ⅹ 建筑企业如何抵扣增值税

建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

增值税的计算方法

甭管什么行业，增值税计算原理是一样的，这点没有什么异议。以下三个核心公式搞明白了，建筑业增值税计算也就水到渠成，一点也不复杂。

①应交增值税=销项税－进项税

②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%

②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率

(10)施工单位房屋使用费增值税扩展阅读：

一、凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。

另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

二、时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；

一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。