无形资产的进项税税率

Ⅰ 从某大学购买固定资产、无形资产开的是6%的增值税专用发票，是否能抵

现在营改增了，不征营业税了，改征增值税了。
无形资产原来征收营业税，现在征收增值税，增值税税率是6%。
至于固定资产，如果是有形动产，本来就征收增值税，税率17%；征收率3%。如果是不动产，原来征收营业税，现在改征增值税，税率是11%；征收率是5%。
所以，购买无形资产的税率是6%，没有问题。但是固定资产的税率是6%，匪夷所思；只可能是17%、11%或者5%。
只要取得增值税专用发票，且业务真实，就可以凭增值税专用发票抵扣联上注明的增值税额抵扣进项税额。

增值税的基本税率是17%，优惠税率是13%，还有一个是0税率，适用于出口退税。营业税改征增值税后，增加了两档税率：11%、6%，适用于原来营业税的项目。

Ⅱ 营改增后无形资产进项税率多少

亲爱的学员,您好:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征版增值税试点的通知》(财税权〔2016〕36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第四条规定,境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。

Ⅲ 无形资产入账价值是否需要计入增值税的问题

无形资产的核算不属于《增值税暂行条例》及其实施细则，一般纳税版人不得抵扣进项税额的，权任何一种不能抵扣进项税的情形，因而只要一般纳税人在购进时取得了的增值税专用发票，就可以进行抵扣。既然可以抵扣，所以增值税的部分就不能作为无形资产的入账价值。
转让无形资产，是属于营业税的范围，如果是交纳营业税的话，因为不能抵扣，所以应该计入成本。

Ⅳ 无形资产什么是进项税额什么时候是销项税额

1、一般来来说对外销售源就销项税额；相反，购进就是进项税额。
2、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
3、增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。属于财务过程中的一个环节。

Ⅳ 无形资产为何不能抵扣进项税

购入的软件用于生产是否可以抵扣进项税，就目前的税收政策来讲，应该区分几种情况来讲。 第一，应区分软件和软件产品的概念。软件和软件产品是两回事，仅就软件来讲是指一系列按照特定顺序组织的计算机数据和指令的集合，简单的说软件就是程序加文档的集合体。当然它是无形的，企业销售软件，如果仅仅是销售软件的话，应该交营业税，而且不得开具增值税专用发票。而软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。销售软件产品应交增值税，可以开具增值税专用发票。如《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税[2008]92号），国家对销售软件产品还有增值税税收优惠政策。 第二，从您的叙述，我判断您说的可能是软件产品。 《财政部关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》（财工字[1996]41号）第四条第四款的规定：“企业购入的计算机应用软件，随同计算机一起购入的，计入固定资产价值；单独购入的，作为无形资产管理。”《国家税务总局企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十条规定：“纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，应作为无形资产管理。”根据上述两个文件（注：国税发[2000]84号已经废止，但是在无新规定之前还可以借用）规定可以看出：外购的软件产品，主要是以软件是否单独计价来划分为无形资产或固定资产。如果属于无形资产的，进项税额就不允许抵扣。属于固定资产，并取得了增值税专用发票，即可抵扣进项税。

Ⅵ 营改增后无形资产交易，增值税征收税率...

增值税定义
以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，此为增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

2.增值税征收范围
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

3.增值税税率
改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。
陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间
研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。
广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%.

4.税收类型
（1）生产型增值税
生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。
（2）收入型增值税
收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
（3）消费型增值税
消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

Ⅶ 由2020年5月1日起一般纳税人抵扣进项税额有多少种税率

增值税税率
一般纳税人：
税率13%：销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务。
税率9%：
1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5．国务院规定的其他货物。
一般纳税人购进农产品进项税额扣除率：
9%：对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
10%：对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额。
一般纳税人从事营改增项目：
税率13%：现代服务：有形动产租赁服务。
税率9%：
交通运输服务：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）和管道服务、无运输工具承运业务。
邮政服务：邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务。
电信服务：基础电信服务。
建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
销售不动产：转让建筑物、构筑物等不动产所有权。
现代服务：不动产租赁服务。
销售无形资产：转让土地使用权。
税率6%：
电信服务：增值电信服务。
金融服务：贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务。
生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。
销售无形资产：转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权。
税收优惠项目：
零税率：纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
免税：销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的。
其他规定：境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。
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Ⅷ 购进无形资产取得专用发票，可否抵扣进项税

只有软件购入其进项税额可以抵扣。

在无形资产中，软件在购入时可以取得增值税专用发票，购入其他无形资产是无法取得增值税专用发票的。

购入无形资产、按实际支付价款入账，会计分录如下：

借：无形资产——××

借；应缴税金——应缴增值税（进项税）

借：预付账款-某单位贷：银行存款

贷：银行存款

如果公司预付账款不做账，可以不以直接做无形资产科目，待无形资产可以使用时再开始摊销。

(8)无形资产的进项税税率扩展阅读：

不得从销项税额中抵扣的进项税额

（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；

（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：

1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；

2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。

（一） 购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。 （2009年1月1日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）

（二） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。

所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。

（三） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。

（四） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。

所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。

（五）非正常损失的购进货物。

（六） 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

其中非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。

（九）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。

（十）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算当期进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。

（十一）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

（十二）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。

上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。

Ⅸ 出租无形资产怎么交税

一般纳税人适用%税率，小规模纳税人适用3%征收率，一般纳税人出租无形资产适用下述文件第十五条第（1）款规定。

财税[2016]36号附件1第十五条规定：

增值税税率

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%.

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%.

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

小企业在生产经营期间，固定资产清理所取得的收益，应借记“固定资产清理”科目，贷记本科目。企业在清查财产过程中，对于查明的固定资产盘盈，按确定的价值，借记“固定资产”科目，贷记本科目。

企业出售无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”等科目，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税金”等科目，

按实际取得的转让收入大于无形资产账面余额与相关税费之和的差额，贷记本科目。小企业取得的罚款净收入，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

(9)无形资产的进项税税率扩展阅读：

企业出租无形资产，既要核算租金收入，同时还应结转出租无形资产的成本。租金收入计入“其他业务收入”账户。

出租无形资产的成本包括出租过程中所发生的相关税费支出及出租期间应摊销的金额。出租过程中发生的相关税费及出租期间应摊销的金额等支出计人“其他业务成本”账户。

企业出租无形资产，按取得的租金收入借记“银行存款”等账户，贷记“其他业务收入”账户；结转出租无形资产成本时，借记“其他业务成本”账户，贷记“累计摊销”、“应交税费”、“银行存款”等账户。

Ⅹ 无形资产的进项税能否抵扣

在抄无形资产中,软件在购入时可以取得增值税专用发票，购入其他无形资产是无法取得增值税专用发票的。增值税一般纳税人购入无形资产，如能取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣（国家没有规定购入无形资产的进项税额不得抵扣）。

一些地方还有明确的规定，如，《江苏省国家税务局关于明确软件和集成电路产品有关增值税问题的通知》（苏国税发[2003]第241号）第六条规定：“增值税一般纳税人随机器、设备等固定资产一并购入的软件，构成固定资产原值的，不得抵扣进项税额。

购入的其他软件如不属于《增值税暂行条例》第十条（二）（六）项规定的项目，可以抵扣进项税额。”