无形资产，例如软件等税法规定都是按照10年摊销的，2011年度要将超过原值/10的金额部分进行纳税调增。
㈡ 无形资产应纳税调整，特急！
根据《中华人民共抄和国企业所袭得税法实施条例》第九十五条，根据上述规定 ，可以分两个步骤处理：
1、未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
计算：200＋100＝300万元
账面处理：按照200万元直接列支为当期费用
税务处理：年度汇算清缴时进行纳税调整，应纳税所得额调减100万元。
2、形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
计算：300＋150＝450万元，
每月差异 150÷10÷12＝1.25万元
账面处理：无形资产按照300万元原值分10年摊销。
税务处理：每月申报时做纳税调整，应纳税所得额调减1.25万元。
原则：账面处理按会计制度，纳税申报按税法，此处理无需调账。
补充：你错的是把账面处理和税务处理搞混了，应分开来处理，做帐时按会计制度，不用想差异；报税时按税法，算好差异额再做纳税调整。只要你计提税金时按照税法计提就是了，或者根本不计提税金，到缴税时才直接列支。
㈢ 无形资产摊销为什么需缴纳所得税
1.根据所得税法实施条例第六十七条规定无形资产按照直线法计算的摊销费用，准专予扣除，无形资产的摊属销年限不得低于10年。
所得税法的精神是允许无形资产摊销的，但要符合规定的摊销办法，如果企业采取的摊销方法与税法规定的有出入，那么在每年的汇算清缴时，注册会计师就会按照规定的办法重新计算摊销，差额部分调整或调减应纳税所得额，但是长远来看，尽管每年都有差异，但是最终摊销的总量是不变的，所以长远来看最终是不影响应纳所得税额的。
2. 所以，如果会计发生处理是：将上年的无形资产摊销金额计入当年的费用，需要在交纳所得税时做纳税调整增加。
㈣ 去年有个财务软件未做无形资产摊销,现在如何做
去年有个财务软来件未做无形资产摊自销，现在可以补记应摊销金额，调整以前年度损益，可以在2013年所得税汇算清缴时，予以税前扣除。
赶快做吧
借：以前年度损益调整
应缴税费---应缴所得税
贷：累计摊销
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
㈤ 无形资产汇算清缴忘记填报,可以在以后年度累计填报么
只要无形资产按税法摊销，可以在以后年度填累计数的。
㈥ 汇算清缴时无形资产原值如何算
汇算清缴里的无形资产填写最初入账的原值，也就是未扣减摊销数的原值。所谓所得税“汇算内清容缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。
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㈦ 12月的税都报完了,发现无形资产忘记摊销,怎么办
没有关系的。来
税务处理方源式：在5月31日前做2019年度企业所得税年报（即：汇算清缴），加无形资产摊销的费用，调减年度净利润就行。年度汇算清缴毕竟还有诸如业务招待费调增项目等，所以一般不会产生退税；如果确实因加了无形资产摊销造成预缴的企业所得税退税，那提交汇算清缴报表后，走退税流程；
会计处理方式：在2020年1月的账务处理中，做两笔分录：1、借：以前年度损益调整 贷：无形资产；2、借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
㈧ 企业研究无形资产时，已形成无形资产的按成本的150％摊销，其会计分录怎么写中间的差额怎么处理
这个150%的扣除，不体现在会计分录中，在企业所得税的汇算清缴的时候体现在汇算清缴的报表中。平时做账按照实际发生的记账
㈨ 企业所得税汇算清缴已经摊销完的无形资产是否需要填报
已经摊销完的无形资产不必填报。
㈩ 无形资产摊销会计和税法的差异
会计要求无形资产按照受益年限来滩的，税务要求的摊销年限为不少于10年。
如果会计分摊年限短于税务规定的摊销年限（也就是每年会计摊销额大于税务规定的摊销额）就要进行纳税调整。