企业所得税年报固定资产摊销怎么调

Ⅰ 企业所得税汇算清缴《资产折旧、摊销调整明细》表资产原值数据怎么填

原值按2013年末金额填写。只要没做固定资产清理就都应该包括，不管提不提折旧。
本期折旧额填的是2013年度一整年的折旧额。也就是累计折旧科目的贷方累计。

Ⅱ 企业所得税 年度报表 固定资产 及 折旧中的计税数额 如何填写

http://202.108.90.146/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=5138&flag=1附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。四、表间关系1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。6.第17行第7列＞0时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。

Ⅲ 《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填写

1.第4列“资来产计税基础”：填报纳自税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。

2.按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。

3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。

Ⅳ 固定资产的折旧在所得税汇算清缴时怎样扣除呢

详见相关固定资产的税务处理，解读如下:
企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
一、固定资产的计税基础
1. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
2. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
3. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；其中融资性售后回租业务中，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。
4. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；
5. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；
6. 改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产的改建支出及租入固定资产的改建支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。其中企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本；如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础。
7. 企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
二、固定资产折旧
(一) 折旧范围
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除：
1. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
2. 以经营租赁方式租入的固定资产；
3. 以融资租赁方式租出的固定资产；
4. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
5. 与经营活动无关的固定资产；
6. 单独估价作为固定资产入账的土地；
7. 不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
8. 其他不得计算折旧扣除的固定资产。
其中对房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产和与生产经营活动无关的固定资产，按会计准则规定应计提折旧，税收规定其折旧不能税前扣除，汇算清缴过程中应注意纳税调增。
(二) 固定资产折旧方法及折旧年限
固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
l 房屋、建筑物，为20年；
l 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
l 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
l 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
l 电子设备，为3年。
(三) 可在税前扣除的加速折旧
企业所得税法规定下述两种情况，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提固定资产折旧，包括：
l 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
l 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于最低折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
(四) 折旧调整
1.政策规定
企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，按重置后的固定资产计税成本在固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；

Ⅳ 固定资产摊销大于企业所得税额怎办

如果固定资产是按照会计核算及税法规定正常的摊销年限进行摊销的话，即使摊销数额较大也是可以税前扣除的。否则需要做企业所得税纳税调整。

Ⅵ 《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填写

一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。

二、摊销纳税调整明细表填写如下：

第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。

第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。

第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。

第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。

第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。

第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。

第8列“以前年度纳税调整增加额”：填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。

三、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（1）房屋、建筑物，为20年；

（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。

(6)企业所得税年报固定资产摊销怎么调扩展阅读：

在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的“应纳税额”、“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”、“应补（退）税额”。

其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写；对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴（扣）税额”中填写；按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写；“应补（退）税额”中填写的，是“应纳税额”与“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”的差额部分。

扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。

Ⅶ 年度企业所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》中本期折旧、摊销额怎么填

本期折旧、摊销额有2个数，1个是会计数，另1个是税收数，会计数是指你本年会计提取的折旧数，内按固定容资产类别进行填报，将全年提取的固定资产折旧按类别分开填，税收数是指按税法规定应提取的金额，如果没有增加或减少固定资产提取的年限，一般2个数都是一样的，主要是反映加快提取折旧的情况。

Ⅷ 2019年企业所得税汇算清缴中固定资产多提了，更正了资产折旧摊销纳税调整明细表后还需要修改年报吗

更正了资产折旧摊销纳税调整明细表后年报中的纳税调整表有变化，需要看看是不是修改了，要是修改了的话年报主表应该是有变动的。

Ⅸ 固定资产折旧如何做纳税调整

按税法规定的计税基础，和按会计准则的资产账面价值进行对比，确认递延所得税额。递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

(9)企业所得税年报固定资产摊销怎么调扩展阅读：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定：固定资产按照以下方法确定计税基础：

（1）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

（2）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；

（3）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

（4）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；

（5）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；

（6）改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

Ⅹ 所得税年报中的资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填

此表账载金额有三栏

第1栏资产账载金额就填你固定资产账上的原值数12950

第2栏本年折旧、摊销数 应填固定资产折旧本年计提数 就是累计折旧本年贷方发生额

第3栏累计折旧、摊销额为累计折旧账户的期末余额

税收金额：

第4栏资产计税基础 如无特殊情况与第一栏一致，如果该固定资产是用以前你报备的政府项目补助资金购买并且你已经在税局做非税收入备案 那么按税法规定该固定资产所提折旧是不能税前扣除的，所以遇此情况该栏应剔除此原值数；

第5栏 如无上述情形与第二栏一致

第6栏 加速折旧 本来按税法规定电脑使用年限不少了三年 你按5年计提没毛病 所以你不存在加速问题，该栏填零

第7栏 与所填A105081表对应数值一致 没有就不填

第8栏 如无特殊情形与第三栏一致

第9栏 为第2-5-6栏 纳税调整数