认证费是否属于特许权使用费

❶ 税法中特许权费与特许权使用费有什么区别

特许权费就是资产的使用者在使用过程当中向提供资产者（提供资内产者要提供相应容的服务）所支付的使用费（由于设备或其它有形资产在一段时间内只能由单一使用者来使用，所以叫做特许权费）；比如说A公司提供给B公司一台机器设备，并且承诺在两年之内负责该设备修理，同时B公司要支付相应的价款，那么A公司在实际进行修理时收到的价款就是特许权费，应当在其提供修理服务时予以确认。

特许权使用费：专利权或专有技术使用费；商标权使用费；著作权使用费；分销权、销售权或其他类似权利费。个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
特许权使用费的应税条件：特许权使用费与进口货物有关；许权使用费的支付构成进口货物向中华人民共和国境内销售的条件。

❷ 特许权费与特许权使用费有什么区别

特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及版其他特许权的使权用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

特许权费，可以理解为特许经营某种商品或服务收取的费用，例如奥运特许商品，收取特许权费，特许经营商按照销售额的一定比例向奥组委支付特许权费。特许权费的比例一般为商品零售价的5-15%。属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。

❸ 美国FDA认证费需要交特许权使用费吗

FDA是激光产品认证呗，不需要特许权使用费的

❹ 对于付给境外的认证费是否需要代扣代缴税款

付给境外认证费要代扣代缴营业税
因为认证业务发生在中国境外，如果A公司取得的认证标志未贴在产品上，应视为接受认证劳务服务。《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条进一步明确：“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；（二）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；（三）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（四）所销售或者出租的不动产在境内。”
《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条规定：“中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。”
根据2009年1月1日新修订的营业税暂行条例及其实施细则的上述规定，荷兰客户为A公司提供的认证服务收取的认证费，因其接受服务方A公司在中国境内，认证服务费属于境内所得，所以向其支付认证费时需要代扣代缴营业税。
如果将认证标志贴在A公司产品上，应视为特许权中的商标使用权，根据营业税实施细则“所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内”；荷兰客户收取的认证费，属于在中国境内转让商标使用权收取的商标使用费，也应该由A公司代扣代缴营业税。
另外，如果受让境外商标使用权的A公司在“营改增”地区，因转让商标权是“营改增”的范围，属于现代服务业中的文化创意服务，要由代扣代缴营业税改为代扣代缴增值税。
如何确认代扣代缴企业所得税
视具体情况有以下三种结果：
一、免税。
1.如果认证业务发生在境外，A公司仅获得国外认证机构颁发的认证证书和认证标志，而未将认证标志贴在产品上的，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。提供劳务所得，按照劳务发生地确定来源于中国境内、境外的所得。认证费应视为境外劳务费，不予征税。
2.如果认证业务发生在境内，则根据《中华人民共和国和荷兰王国关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第七条规定：“缔约国一方企业的利润应仅在该国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业的除外。如果该企业通过设在该缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，其利润可以在该另一国征税，但应仅以属于该常设机构的利润为限。”荷兰客户作为协定国居民、在我国未构成常设机构取得的收入，向税务机关提出执行税收协定规定申请，经批准后可以免予缴纳企业所得税。
二、征收企业所得税。如果认证业务发生在境内，并且构成常设机构。A公司仅获得国外认证机构颁发的认证证书和认证标志，而未将认证标志贴在产品上的，认证费应视为境内劳务费，根据国际税收协定及国内有关税法规定，对在我国构成常设机构的协定国居民和非协定国居民所取得的收入征收25%的企业所得税。
三、征收预提所得税。不论认证业务发生在境内或是境外，如果A公司将国外认证机构的标志贴在产品上，则可以认定此A公司获得了该机构的商标使用权，根据国际税收协定及国内有关税法规定，提供商标权而取得的所得属于特许权使用费，征收预提所得税。
及时向税务机关提交资料
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第五条的规定，荷兰客户在中国境内提供认证劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续和报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料。属于境内劳务但未构成常设机构，也要及时向主管税务提出适用税务协定申请，并提供非居民企业所在国的证明材料。
A公司支付给荷兰公司认证服务费时，如果提供认证服务的荷兰公司在中国境内构成常设机构，其在中国境内劳务所得属营业利润，不属于法定代扣代缴范围，所以一般应由非居民企业荷兰公司自行计算缴纳企业所得税。
但是，如果荷兰公司在中国境内取得劳务所得后，未办理税务登记和纳税申报、未履行纳税义务，根据企业所得税法及其实施条例以及《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的相关规定，税务机关指定认证劳务费支付人即境内企业为扣缴义务人的，境内企业支付境外认证费时应当履行代扣代缴企业所得税的义务。
如果将认证费认定为商标使用费，依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。A公司在支付认证费时也需要代扣代缴企业所得税。
总之，因为接受劳务方或者受让商标使用权方的A公司在中国境内，所以营业税是必须代扣代缴。企业所得税要看认证费是属于特许权使用费还是劳务费，属于特许权使用费要代扣代缴企业所得税。属于劳务费构成常设机构要由客户自行缴纳企业所得税，不构成常设机构则不需要缴纳企业所得税。

❺ 什么是特许权使用费在执行税收协定时，特许权使用费如何理解

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十条规定：“企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。”

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）规定：“三、第三款是对“特许权使用费”一语的定义，需要从以下几个方面理解：(一)使用或有权使用有关权利所支付的款项
特许权使用费首先应与使用或有权使用以下权利有关：构成权利和财产的各种形式的文学和艺术，有关工业、商业和科学实验的文字和信息中确定的知识产权，不论这些权利是否已经或必须在规定的部门注册登记。还应注意，这一定义既包括了在有许可的情况下支付的款项，也包括因侵权支付的赔偿款。
(二)设备租金
特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得，即设备租金。但不包括设备所有权最终转移给用户的有关融资租赁协议涉及的支付款项中被认定为利息的部分;也不包括使用不动产取得的所得，使用不动产取得的所得适用协定不动产所得的规定。
(三)使用或有权使用专用技术所支付的款项
特许权使用费还包括使用或有权使用有关工业、商业、科学经验的专用技术取得的所得。一般是指进行某项产品的生产或工序复制所必需的、未曾公开的、具有专有技术性质的信息或资料。与专有技术有关的特许权使用费一般涉及技术许可方同意将其未公开的技术许可给另一方，使另一方能自由使用，技术许可方通常不亲自参与技术受让方对被许可技术的具体应用，并且不保证实施的结果。被许可的技术通常已经存在，但也包括应技术受让方的需求而研发后许可使用，并在合同中列有保密等使用限制的技术。例如，根据中国某制药公司的需求，美国某公司专门研发出一种新药品，美方将该药品配方许可给中国公司用于新药品生产，合同规定美方保留对该药品配方的所有权，中方仅有使用权，并负有保密责任，未经美国公司同意不得将该药品配方提供给他人使用。在这种情况下，中国公司为取得该药品配方使用权所支付的款项属于特许权使用费。......”
执行中请注意：
一、我国对外所签协定有关条款规定与中新协定条款规定内容一致的，中新协定条文解释规定同样适用于其他协定相同条款的解释及执行；
二、中新协定条文解释与此前下发的有关税收协定解释与执行文件不同的，以中新协定条文解释为准。

❻ 商标使用费是否属特许权使用费

属于的，特许权使用费是一个综合性的概念，并非指得“某一个”需要有偿付费使用的特许权，而是一类权利，这一类权利绝大部分属于知识产权类（非专利技术除外），毕竟知识产权是现代社会可以作为有偿使用并合法交易的权利主力军。
特许权使用费是指人们因使用权利、或如信息、服务等无形财产而支付的任何款项。如：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。
非权利所有人在使用该权利前，必须征得所有人同意或支付一定的费用，否则将被视为侵权行为，要负法律责任。
权利费（royalties）和许可费（licence fees）彼此间本无本质区别，因此，《协议》及是将它们放在一起使用的。
特别说明
某项特许费是否构成被估货物的一项销售条件，我们也可根据特许费是否与被估货物相互独立来判断。若不是相互独立的，则该费用就构成了一项销售条件，须计入完税价格。
特许权使用费的种类：中
商标权 专利权 经销权 版权 诀窍
商标权 ：重点
商标(trademarks)是制造商或经销商对其生产、制造、加工或经销的商品或服务所使用的区别于其他商品或服务的标志，它是其商品或服务质量的一种承诺。
商标经政府有关部门核准注册，称为注册商标，注册人取得商标专用权，受法律保护。其他人想使用该已注册的商标须与商标所有人（注册人）签订商标使用许可合同，并支付一定的费用。
海关估价所涉及的商标是指已在进口国注册、受法律保护的商标，并且是进口商为了在进口国内转售进口货物而购买的商标。

❼ 特许权使用费的使用费范围

特别需要注意，国家税务总局以通知的形式（国税函[2009]507号），明确了下列四类使用费，不属于特许权使用费：
一、是单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬；
二、是产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬；
三、是专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项；
四、是国家税务总局规定的其他类似报酬。
由此可见，特许权使用费在定义上，目前仍然基本局限于与知识产权相关的各种许可所得。
（2）特许权适用情况
《协议》Article 8 （c）规定：“作为被估货物的销售条件，买方必须直接或间接支付与被估货物有关的特许权利费，只要此特许权利费未包括在实付或应付价格中”，应计入完税价格。
特许权使用费计入进口货物完税价格的条件：
1、与被估货物有关：
确定一项特许费是否与被估货物有关，主要取决于具体的支付对象，这是一件比较复杂的事情。我们在分析被估货物（有形货物）和权利、信息或服务等（无形货物）的支付关系时，一般应把握一项基本的原则，进口商是否可以无需购买无形货物就可得到有形货物。如果答案是肯定的，则可认定特许费与被估货物无关，此时应尽可能将它们分开计价；如果答案是否定的，则可认定特许费与被估货物有关。
进口货物的复制权与被估货物无关。
2、作为被估货物销售的一项条件
3、买方支付且尚未包含在实付应付价格之中
作为被估货物销售的一项条件：
特许费的支付必须是被估货物的一项销售条件，这是判断该费用是否成为被估货物完税价格一部分的重要标准。这里所说的销售是指输入进口国的出口销售，因此有关货物进口后，进口商在进口国内转售该货物时所引起的特许费，即使成为转售的一项条件，也不能成为完税价格的一部分。

❽ ul验厂费、证书使用费属于特许权使用费吗

不明白你的问题，这个是财务问题吗？如果是验厂的事情我是知道的，财务就不懂了

❾ 特许权费与特许权使用费，分别是什么意思

特许权使用费收复入，是指企制业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

特许权费，可以理解为特许经营某种商品或服务收取的费用，例如奥运特许商品，收取特许权费，特许经营商按照销售额的一定比例向奥组委支付特许权费。特许权费的比例一般为商品零售价的5-15%。属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。