无形资产摊销税前扣除规定

❶ 无形资产怎样税前扣除

答：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除版。一、下列无形资产不权得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。二、无形资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（二）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；（三）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。三、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

❷ 企业开发无形资产，税法允许将来按照150%摊销在税前扣除，是否形成递延所得税负债

通常情况下，企业自行开发的无形资产，在初始确认时账面价值等于计税基础；

对于享受税收优惠的研究开发支出（如“三新”技术开发），在形成无形资产时，按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出，而因税法规定按照无形资产成本的150%摊销，则其计税基础应在会计入账价值的基础上加计50%，

因而会产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异，但如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。

对于初始入账时所产生的未确认的暂时性差异，在后续计量时也不确认，因为这属于初始产生和后续转回的问题，初始入账时没有确认，所以后面也没有转回。

但如果除此之外的其他因素（如会计和税法的摊销年限不同等）所导致的无形资产账面价值和计税基础不同所产生的暂时性差异，应当是要确认的，在无形资产使用期满或处置时转回。

(2)无形资产摊销税前扣除规定扩展阅读：

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

❸ 关于无形资产摊销是否允许税前扣除的问题

具体可来以咨询当自地的税务部门。

免费知识产权法律咨询就到法帮网 http://www.fabang.com/ask/browser.php?tid2=21

❹ 哪些无形资产不得计算摊销费用在所得税前扣除

根据《企业所得税法》（主席令第63号）第十二条第二款的规定，下列无版形资产不得计算摊销费用扣权除：
（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（二）自创商誉；
（三）与经营活动无关的无形资产；
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
因此，属于上述文件规定情形的，则不得计算摊销费用扣除。

❺ 企业所得税法中对符合规定的无形资产如何确认摊销扣除

您好,会计学堂李老师为您解答

一般按照十年摊销

欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

❻ 新税法规定无形资产按多少年摊销

《企业所得税法实施条例》第六十五条规定，企业所得税法第十二条所版称无形资产，是指权企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
第六十六条规定，无形资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
根据上述规定，财务软件应属于上述无形资产，可按无形资产进行摊销。
另外，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
因此，企业在经过主管税务机关的核准，摊销年限可为2年。

❼ 企业的哪些无形资产摊销费用不得税前扣除

当直接生产相关的无形资产，
无形资产摊销
的货物应记入“
制造费用
”或“生产成本”。点击看详细专业的专利，如使用商品，无形资产摊销，应记入“制造费用”可归责于某些特定的商品，应包括在“生产成本”。

❽ 新企业所得税规定哪些情况无形资产不得计算摊销费用扣除

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（二）自创商誉；
（三）与经营活动无关的无形资产；
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

❾ 与经营活动无关的无形资产摊销费用不得税前扣除吗

与经营活动无关的无形资产。
《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得版税法第八条所称权有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
上述规定实质上明确了企业所得税税前扣除应符合相关性原则，企业税前扣除的相关成本、费用等项目必须与取得的应税收入直接相关。因此，对于与经营活动无关的无形资产，税法不允许其所计提的摊销费用在税前扣除。