① 税法题:支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额
第一，1000000是含增值税的
第二，特许权是无形资产，税率是6%
② 某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元...
境内所得税＝400*25%＝100
境外所得税＝20
要补差100*（25%-20%）＝5万元
要补交税＝100+5-25＝80万元
希望能帮助到你！
③ 某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣
2015年来自A国分公司税前所得=20+5=25万元
来自A国分公司抵免限额=25*25%=6.25万元
在A国已纳所得税额5万元，上年尚未抵扣的税额1万元，5+1=6万元
6<6.25
所以，在A国已纳所得税额5万元及上年尚未抵扣的税额1万元，均可以2015年抵扣。
在我国汇总缴纳的所得税=(160+25)*25%-6=40.25万元
那个0.25为什么最后不减去，原因是A国税率低于我国，那个0.25并未在A国纳税，我国实行实际缴纳的税款限额抵扣，所以不必减去。
④ 共用题干 某汽车企业系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务：(1)从境外进口一批小汽车
消费税是价内税，在计算增值税时，不含税金额是包含消费税的。海关的徵税时有一个特点，内就是完税金额。这个金容额是用於计算关税的基础，计算增值税时要按（完税金额+关税+消费税）*17%计算，也可以写成：完税金额*1.1（假设关税是10%）*1.1（假设消费税10%）*17%。
在销售时，因为你的采购单价里面已经包含了消费税了，自然不需要再计算了！
⑤ 某公司2010年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外
1、适用税率：429/（800+300+200）=33%
2、A国已纳税：300*40%=120元，可抵扣限额：300*33%=99元，多交税21元可在以后5年内A国可抵扣限额与内实交税金容差额中抵扣，本年不用回国补税
3、B国已纳税：200*50%=100元，可抵扣限额：200*33%=66元，多交税34元可在以后5年内B国可抵扣限额与实交税金差额中抵扣，本年不用回国补税
4、本年应纳所得税：800*33%=264元
⑥ 某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外
400+100=500
500*25%=125
100*25%=25＞20
125-25-20=80
合计还需缴纳税款80
⑦ 支付给境外酒店的加盟费是特许权使用费吗,某酒店采用国外某酒店经营模式，每年需支付加盟费。
属于其中的一种。
⑧ 某企业2008年度取得境内所得200万元在A国的分支机构取得境外所得境外所得80万元汇总纳税时，已计算出其境
1、适用税率：429/（800+300+200）=33%2、A国已纳税：300*40%=120元，可抵扣限额：300*33%=99元，多交税21元可版在以后5年内A国可抵扣限额与实交税金差权额中抵扣，本年不用回国补税3、B国已纳税：200*50%=100元，可抵扣限额：200*33%=66元，多交税34元可在以后5年内B国可抵扣限额与实交税金差额中抵扣，本年不用回国补税4、本年应纳所得税：800*33%=264元