税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
这题目中,无形资产计税基础＝2400×150%－2400×150%/10×6/12＝3420万元
年末的无形资产账面价值＝2400－2400/10×6/12＝2280万元
当年已摊销＝(2400/10)*6/12=120万元
或2400－2280＝120万元
年末应交所得税＝（10000－120×50%）×25%＝2485万元
你那本书上那20万元我看不懂是怎么来的.
Ⅱ 无形资产摊销在会计与税法上有什么区别
无形资产有有使用寿命和无使用寿命两种。前者才有摊销的事情。
所得税计算时可以扣除税法上认可的摊销额。
现行税法的摊销年限有很多分类，比如土地使用权就要按土地证的。你说的5年3年不太准确。
Ⅲ 关于无形资产开始摊销加计扣除应纳税所得额的问题
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产按回照直线法计答算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。如果会计上无形资产摊销年限低于上述规定的，需要进行纳税调整。
Ⅳ 关于无形资产摊销额的计算
4.D
5.B
6.A
7.C
Ⅳ 有哪些 税费 应计“待摊费用”
现在已经取消待摊费用这个科目了，只有长期待摊费用这个科目，用于核算单位筹建期间的业务，下面可以设置明细科目。比如长期待摊费用—开办费—办公费.等一般是金额较大，需要在几年中分摊的费用计入这个科目。
Ⅵ 这道题中无形资产摊销额中计算为什么要加11.
预计使用年限为10年,已使用了4年加1个月,剩下5年加11个月
尚可使用的月数(12*5+11).
Ⅶ 计提摊销额
已经摊销6年，每年22500元，累计摊销135000元，2015年底账面余额45000元，提取减值后为25000元。
尚可使用两年，每年摊销25000/2=12500元
Ⅷ 应纳税所得额计算为什么要加上累计摊销
净利润－抄税法允许不计税的收入或利得+税法规定要计税的支出（或超出比例扣除的费用支出）－税法允许加计扣除＝应纳税所得额
典型的税法规定要调增的计税支出如行政罚款，需调增超出比例扣除的费用支出如广告费、业务招待费
税法规定可以加计扣除的费用，例如自行研发的无形资产（研究阶段或开发阶段计入“管理费用”的，加计50%扣除，开发完成后的累计摊销阶段按150%计算摊销额）
Ⅸ 随同商品销售出借的包装物的摊销额，应计入销售费用分录怎么做
随同商品销售出借的包装物的摊销额，应计入销售费用，会计分录为：
借：销售费用
贷：周转材料-包装物。
包装物常见的会计核算有：
(1)生产领用包装物
借：生产成本
贷：周转材料——包装物
(2)随同产品出售但不单独计价的包装物
借：销售费用
贷：周转材料——包装物
(3)随同产品出售并单独计价的包装物
借：其他业务成本
贷：周转材料——包装物
(4)出租、出借包装物（一次或分次摊销）
①一次摊销时
借：其他业务成本（出租包装物）
销售费用（出借包装物）
贷：周转材料——包装物
②分次摊销
在第一次领用新包装物时：
借：周转材料——包装物——出租、出借、
贷：周转材料——包装物——在库
分次摊销时：
借：其他业务成本（出租包装物）
销售费用（出借包装物）
贷：周转材料——包装物——摊销
摊销完毕：
借：周转材料——包装物——摊销
贷：周转材料——包装物——出租、出借
（5）收到出租包装物的租金
借：库存现金（或银行存款）
贷：其他业务收入
（6）收到出租、出借包装物的押金
借：库存现金（或银行存款）
贷：其他应付款
（7）出租、出借包装物发生修理费用
借：其他业务成本（出租包装物）
销售费用（出借包装物）
贷：原材料、银行存款、生产成本等
（8）逾期未退包装物没收的押金
借：其他应付款
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
（9）租赁期满，出租、出借包装物收不回，或出租、出借包装物报废
①借：原材料等（残料价值）
贷：周转材料——包装物——出租、出借
②借：其他业务成本（出租包装物：未摊销额减去残值后的金额）
销售费用（出借包装物：未摊销额减去残值后的金额）
贷：周转材料——包装物——摊销
③借：周转材料——包装物——摊销
贷：周转材料——包装物——出租、出借