Ⅰ 由于当初入账时，不知道合同价，固定资产原值做大了，累计折旧额比实际的，合同价已超额折旧了
当月增加的固定资抄产，当月不提折旧，下月开提
借:固定资产-空调 5000
-电脑 3600
贷:银行存款 8600
电子设备折旧年限为3年，残值率按5%
电脑月折旧=3600*(1-5%)/3/12=95元
空调 =5000*(1-5%)/3/12=131.9元
借:管理费用 226.9
贷:累计折旧 226.9
Ⅱ (急)！！！待摊费用摊销超额了，要怎么冲回来，去年也有摊超了的，用以前年度损益调整怎么做求解决分录
待摊费用摊销超额了，要怎么冲回来，去年也有摊超了的，用以前年度损益调整怎回么做？求解决分录
按原摊销渠答道红字冲回。
以前年度的，计入：以前年度损益调整，
借：以前年度损益调整-10000 贷：待摊费用-10000，
还要补缴以前年度相应的所得税，
借：以前年度损益调整10000×25％＝2500 贷：应交企业所得税2500
本年度的，直接原渠道冲回：借：××费用 -10000 贷：待摊费用-10000
仅供参考。