资金筹措费与资金使用费

㈠ 请问资金成本率的计算中资金占用费包括哪些费用呢谢谢！

资本成本包括资金筹集费和资金占用费两部分。资金筹集费指在资金筹集过程中支付的回各项费用，如发行股票答、债券支付的印刷费、发行手续费、律师费、资信评估费、公证费、担保费、广告费等。资金占用费指占用资金支付的费用，如股票的股息、银行借款和债券利息等。相比之下，资金占用费是筹资企业经常发生的，而资金筹集费通常在筹集资金时一次性发生，因此在计算资本成本时可作为筹资金额的一项扣除。

㈡ 下列资金成本中，属于资金占用费的有( )。

【答案】D、E
【答案解析】资金成本包括资金占用费和筹资内费
用两部分。资金占用费是指企业占容用资金支付的
费用，如银行借款利息和债券利息等。筹资费用
是指在资金筹集过程中支付的各项费用，如银行
的借款手续费，发行债券支付的印刷费、代理发行
费、律师费、公证费、广告费等，它通常是在筹措资
金时一次性支付，在使用资金的过程中不再发生。

㈢ 投资估算与资金筹措

由于该油田是一个大型新建项目，其全部投资包括：勘探投资、开发投资、地面建设投资、建设期贷款利息、流动资金等。

1.固定资产投资估算

(a)勘探投资：该油田从1988年到1993年累计发生勘探投资9210万元，其中：探井投资为4140万元，二维、三维地震投资3486万元，勘探装备以及其他费用为1584万元。

(b)开发工程投资：新钻开发井440口，开发井平均井深832m，总进尺36.61×10⁴m，钻井成本为1000元/m。根据预测分析和计算，开发井总投资为3.661亿元。

(c)地面建设工程投资：总投资为3.7434亿元。其中：油气集输工程投资1.8567万元；注水注气工程投资650万元；供排水及消防工程投资2924万元；供电工程投资8836万元；机修工程投资601万元；交通运输工程投资3227万元；矿区建设工程投资2629万元。

(d)其他费用：该项目土地购置费需499万元。

(e)基本预备费：为工程费的12%，该项目为8130万元。

(f)价差预备费：以工程费用为计算基础，建设期物价年上涨率为6%，经计算，该项目价差预备费为6588万元。

2.固定资产投资方向调节税

根据国家有关规定，石油部门勘探开发行业取零税率。

3.流动资金估算

流动资金估算采用分项详细估算法进行估算。在投产当年根据其生产负荷投入，满负荷时为4620万元。详见附表9-1-2。按国家有关文件规定，新建项目必须将项目建成后所需的30%辅底流动资金列入投资计划，否则，国家不予批准立项，银行不予贷款。所以，该项目流动资金30%为自筹资金，70%向银行贷款，贷款利率为10.98%，投产第一年投入，按全年付息，利息进入财务费用。

4.资金筹措与建设期利息

根据新财会制度规定，企业在设立时必须有法定资本金，并不得低于国家规定限额。该项目资本金按固定投资的30%考虑，其余70%申请银行贷款，年利率为9.9%。

由于该油田为滚动勘探开发油田，即边投入边产出，因此，利息直接进入财务费用，不计入总投资中。

投资计划与资金筹措详见附表9-1-3。

5.项目总投资

项目总投资＝固定资产投资+固定资产投资方向调节税+流动资金+建设期利息＝98 471+4620＝103 091(万元)

㈣ 用资费用与筹资费用的区别和联系

用资费用是企业使用资金过程中支付的费用，例如股利，利息等，筹资费用是企业筹集资金支付的费用，例如发行债券的手续费，发行股票的手续费等。用资费用+筹资费用就是企业筹集资金的全部费用，及资本成本。

用资费用是指因使用资金而付出的代价，比如向股东支付的股利或向债权人支付的利息等，用资费用也可以这样理解，由于企业使用资金，占用了资金的使用期间，从而产生了使用资金的成本。亦可理解为资金的机会成本。

筹资费用是指企业（民间非营利组织）在筹集资本活动中为获得资本而付出的费用，通常是在筹资时一次全部支付的，在获得资本后的用资过程中不再发生。因而属于固定性的资本成本。属于财务费用。

(4)资金筹措费与资金使用费扩展阅读：

企业筹资的方式

1 、吸收直接投资

是指企业按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享收益”的原则，直接吸收国家、法人、个人和外商投入资金的一种筹资方式。吸收直接投资是非股份制企业筹集权益资本的基本方式。吸收直接投资的实际出资额中，注册资本部分形成实收资本；超过注册资本的部分，属于资本溢价，形成资本公积。

2 、发行股票筹资

是指以发行股票的方式进行筹资，是企业经济运营活动中一个非常重要的筹资手段。股票作为持有人对企业拥有相应权利的一种股权凭证，一方面代表着股东对企业净资产的要求权；另一方面，普通股股东凭借其所拥有的股份以及被授权行使权力的股份总额，有权行使其相应的、对企业生产经营管理极其决策进行控制或参与的权利。

3 、发行债券筹资

指企业通过发行债券来筹集资金的方式。债券筹资是企业一种重要的筹资方式，其筹资范围很广。若发行的债券符合国家有关规定，债券可以在市场上自由转让、流通。

4 、银行借款筹资

银行贷款筹资是指企业通过向银行借款以筹集所需资金。

5、商业信用筹资

商业信用筹资是商业企业采用的短期筹资方式。商业信用是指商品的赊销，它有三种方式：欠帐、期票和商业承兑汇票。工商业使用最普遍的是欠帐方式。

7、 租赁筹资

租赁筹资是指出租人以收取租金为条件，授予承租人在约定的期限内占有和使用财产权利的一种契约性行为。其行为实质是一种借贷属性，不过它直接涉及的是物而不是钱。

㈤ 资本成本由资金筹集成本和什么组成

资本成本指企业筹集和使用资本而付出的代价，通常包括筹资费用和用资费用。
筹资费用，指企业在筹集资本过程中为取得资金而发生的各项费用，如银行借款的手续费，发行股票、债券等证券的印刷费、评估费、公证费、宣传费及承销费等。
用资费用，指在使用所筹资本的过程中向出资者支付的有关报酬，如银行借款和债券的利息、股票的股利等。

㈥ 名词解释：资金成本

资金成来本是为取得资金使用权所源支付的费用，项目投资后所获利润额必须能够补偿资金成本，然后才能有利可言。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。

资金筹集费用指资金筹集过程中支付的各种费用，如发行股票，发行债券支付的印刷费、律师费、公证费、担保费及广告宣传费。需要注意的是，企业发行股票和债券时，支付给发行公司的手续费不作为企业筹集费用。因为此手续费并未通过企业会计帐务处理，企业是按发行价格扣除发行手续费后的净额入帐的。

资金占用费是指占用他人资金应支付的费用，或者说是资金所有者凭借其对资金所有权向资金使用者索取的报酬。如股东的股息、红利、债券及银行借款支付的利息。

(6)资金筹措费与资金使用费扩展阅读：

资金成本在企业筹资决策中的作用表现为：

1、资金成本是影响企业筹资总额的重要因素；

2、资金成本是企业选择资金来源的基本依据；

3、资金成本是企业选用筹资方式的参考标准；

4、资金成本是确定最优资金结构的主要参数。

资金成本在投资决策中的作用表现为：

1、在利用净现值指标进行投资决策时，常以资金成本作为折现率；

2、在利用内部收益率指标进行决策时，一般以资金成本作为基准收益率

㈦ 资金占用费用与资金筹集费用的意义、区别、联系

资金占用费是因占用资金而发生的成本，有可能指机会成本。如应收回账款1000000元，如果是银答行存款，你放在银行里就可以取得利息。但由于是应收账款，你就无法取得这笔利息，所以就产生了资金占用费：1000000*利率
资金筹集费用是指为取得资金而发生的费用。如取得银行借款，需支付银行利息，这里支付的利息就是资金筹集费用。
区别：一个是占用你的资金对你形成的代价，一个是你取得资金需支付的费用。
联系：都与资金的时间价值有关，主要构成都是资金本金*利率

㈧ 资金占用费用与资金筹集费用的意义、区别、联系

资金占用费是因占用资金而发生的成本，有可能指机会成本。如应收账款版1000000元，如果是银行存权款，你放在银行里就可以取得利息。但由于是应收账款，你就无法取得这笔利息，所以就产生了资金占用费：1000000*利率

资金筹集费用是指为取得资金而发生的费用。如取得银行借款，需支付银行利息，这里支付的利息就是资金筹集费用。

区别：一个是占用你的资金对你形成的代价，一个是你取得资金需支付的费用。
联系：都与资金的时间价值有关，主要构成都是资金本金*利率

㈨ 资金成本率=资金占用费/筹资净额，为什么不是（资金筹集费+资金占用费）/筹资净额

筹资费用通常是在筹措资金时一次性支付，在使用资金的过程中不再发生。因此筹资费用可看作资金成本的固定费用，一般视为筹资数额的一项扣除，故在计算资金成本率时，不再考虑筹措资金。

一般认为，资金成本率这个概念是基于这样一个前提，即资金参与任何交易活动都是有代价的。因此，资金时间价值着重反映资金随着其运动时间的不断延续而不断增值的性质。

至于资金成本则是指资金的使用人由于使用他人的资金而付出的代价。它们都是以利息、股利等来作为其表现形式，是资金运动分别在其所有者及使用者的体现。

资金时间价值表现为资金所有者的利息收入，而资金成本是资金使用人的筹资费用，资金的时间价值一般表现为时间的函数，而资金成本则表现为资金占用额的函数。

(9)资金筹措费与资金使用费扩展阅读：

资金成本率衡量原理：

从理论上讲，资金成本率应该等于资金成本额与所筹资金的比率，而上述公式却是资金占用费与所筹资金之比。

这显然与资金成本的概念不相吻合。资金成本既然包含了资金占用费用和资金筹集费用，那么，资金成本率的分子就应该是资金成本总额，即资金占用费用和资金筹集费用，而不应该只是资金占用费用。

违背了相对数指标与绝对数指标之间存在固有联系的规律。如投资利润率必定是所获利润与所投资金之比。投资所获利润也应等于投资利润率与所投资金之积。

而上述公式的资金成本率与（筹资总额－筹资费用）之积并不等于资金成本。这就破坏了绝对数指标与相对数指标之间的内在联系。

在会计实务处理中，不论是资金筹集费用，还是资金占用费用都应记入“财务费用”帐户。这既符合资金成本的概念，也便于计算资金成本率索取资料。

㈩ 筹资费用和使用费用有何区别

"筹资费用" 在学术来文献中的源解释

1、企业发生财务费用的目的是为了获得生产经营过程所需的资金通常财务费用又称为筹资费用.但罚息是指企业在筹集资过程中违反银行有关结算制度而发生的一种惩罚性利息支出从性质上分析罚息不属于筹集资金费用不能通过“财务费用”帐户核算
文献来源

2、筹资费用是指在资金筹集过程中支付的各项费用包括发行股票、债券支付的印刷费、发行手续费、律师资、资信评估费、公证费、担保费、广告贾等等

3. 使用费用是等于经营、投资和筹资三类活动发生的财务费用.