无形资产计价方法适应税法的问题

Ⅰ 无形资产的摊销在会计上和在税法上的区别

会计要求一次摊销.
老税法要求5年摊销,新税法要求3年摊销.
我建议你按税法进行摊销,免得以后所得税汇算时还得进行税前调整.

Ⅱ 无形资产计税基础问题

计税基础 1200×150%=1800
第二个答案是 1800-1200=600
摊销20年 每年30w元 形成可抵扣所得税资产

Ⅲ 税法中的无形资产问题，请问怎么算

答案选D。
研究开发费税前扣除优惠政策的具体标准是：
企业为开发新技术内、新产品、新工艺发生的容研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
本题涉及上述两项，未形成无形资产计入当期损益的费用为100万元，加计扣除50%，则可以进行税前扣除为150万元；形成无形资产的研究开发费用为1000万元，假设无形资产按10年摊销，则在计算企业所得税时,税法中认定的无形资产是1500万元，按10年摊销,每年摊销150万元。以上两项合计为300万元。

Ⅳ 关于无形资产确认时账面价值和计税基础的问题。到底形成的是暂时性差异还是永久性差异。

形成的是永久性差异。

会计上的摊销额是100%，税法认可的是150%，所以，形成了50%的差异。而这个差异会持续下去，后期不会发生改变，所以是永久性差异，或者叫非暂时性差异。

对于享受税收优惠的研究开发支出，在形成无形资产时，按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出，而因税法规定按照无形资产成本的150%摊销，则其计税基础应在会计上入账价值的基础上加计50%，因而产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异。

但如该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。

(4)无形资产计价方法适应税法的问题扩展阅读

无形资产加计扣除的实际会计处理

例如：会计利润105万。当年无形资产原值100万，使用年限10年，每年摊销10万。税法允许每年摊销15万。但是在财务账簿中并没有记载会计和税法5万的差异，公司只是在计税应交所得税时直接扣除。

当期应纳税所得额=105-5万=100，当期应交所得税=100*25%=25万。通过这样的会计调整，就完成了企业税法上的加计扣除。这种差异不调整会计账簿的任何数据，只是在计算应交所得税时计算使用。

Ⅳ 求解…无形资产处理的税法依据…

我认为，你可以通过以前年度损益调整，把原已转入费用的研发费用资本化。相关所得税调整，可以在接到专利局批复之日年度体现。

Ⅵ 关于无形资产会计处理的问题

政府与我公来司达成协议，将源大约十二万平方米土地使用权免费出让给我们用于建造厂房：说明现在还没有取得土地使用权，不能作为无形资产入账。
要求我们补交土地使用权的出让费约两千万。我们目前只交了一百来……一百来万只能作为其他应收款……。等全部补交后并且取得土地使用权证后，再借：无形资产 全部出让费 贷：银行存款 应补交款 贷：其他应收款100多万

Ⅶ 无形资产的计价方法

兄弟,你要看几份年报,就知道太复杂了.而且这计价方法,按会计原则,是有弹性的

Ⅷ 无形资产会计处理与税法处理差异的原因

一、无形资产的后续计量与税前扣除

（一）无形资产摊销范围的差异

在会计处理上，企业应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，其应摊销金额应当在使用寿命内合理摊销。无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。

《企业所得税法》第十二条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列无形资产不得计算摊销费用扣除：1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；2.自创商誉；3.与经营活动无关的无形资产；4.其他不得计算摊销费用的无形资产。另外，外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除。

（二）无形资产摊销方法的差异

在会计处理上，企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益，其他会计准则另有规定的除外。

在税务处理上，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除；按照其他方法计算的摊销费用，要进行纳税调整。

（三）无形资产摊销年限的差异

在会计处理上，未明确规定无形资产的最低摊销年度。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。

在税务处理上，一般规定无形资产的摊销年限不得少于10年。作为投资或者受让的无形资产，在有关法律或协议、合同中规定使用年限的，可依其规定使用年限分期计算摊销。

（四）无形资产摊销金额的差异

在会计处理上，无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。企业接受投资或因合并、分立等改组中接受的无形资产，要求按公允价值摊销。

在税务处理上，无形资产以其计税基础作为可摊销的金额。已计提减值准备的无形资产，应进行纳税调整，税法不允许扣除无形资产减值准备。企业接受投资或因合并、分立等改组中接受的无形资产，一般来说只有当有关无形资产中隐含的增值或损失已经在税收上确认，才能按经评估确认的价值确定有关无形资产的计税基础，否则，只能以无形资产在原企业账面的净值作为计税基础。

（五）无形资产摊销复核的差异

在会计处理上，企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按准则规定处理。在税务处理上，无形资产摊销方法和期限一经确定，不得随意变更。

二、无形资产处置和报废的差异

在会计处理上，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销。

在税务处理上，企业出售、转让无形资产，应按《企业所得税法》第六条规定确认为转让财产收入，并按第十六条规定，在计算应纳税所得额时，扣除该项资产的净值和转让费用。企业无形资产对外投资、债务重组、分配股利和捐赠等，都要视同销售。企业所得税处理的无形资产损失，主要是指无形资产出现以下一项或若干项情形：1.已被其他新技术所替代，且已无使用价值和转让价值；2.已超过法律保护期限，且已不能为企业带来经济利益；3.其他足以证明已经丧失使用价值和转让价值。企业的无形资产当有确凿证据表明已形成财产损失时，应扣除变价收入、可收回金额以及责任和保险赔款后，再确认发生的财产损失。

企业的无形资产应依据下列证据认定财产损失：1.无形资产被淘汰的经济、技术等原因的说明；2.企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明；3.中介机构或有关技术部门的品质鉴定报告；4.无形资产的法律保护期限文件。

Ⅸ 根据税法规定无形资产应采取的方法是

《企业所得税法实施条例》第六十五条规定，企业所得税法第十二条所称无形资产，是内指企业为生产回产品容、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
第六十六条规定，无形资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
根据上述规定，财务软件应属于上述无形资产，可按无形资产进行摊销。
另外，根据《财政部、国家税务总局关于企业所答得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
因此，企业在经过主管税务机关的核准，摊销年限可为2年。

Ⅹ 关于无形资产计税基础的问题

（1）初始确认时，内部研发产生差异。
会计准则规定：研究阶段的支出费用化内，开发阶容段符合资本化条件的支出资本化
税法规定：符合"三新"标准的研发项目，未形成无形资产的，在发生当期按150%税前扣除；形成无形资产的，按成本的150%摊销
比如：内部研发无形资产入账价值为1 000万元，会计、税法均按10年采用直线法摊销。
则税法的年摊销额＝1 000/10×150%＝150（万元）
整个使用期间总共可税前扣除1 500万元。
所以研发成功时，其计税基础＝未来期间税法允许税前扣除的金额＝1 500（万元）
（2）后续计量时，差异来自摊销规定的不同及减值准备的提取。
会计准则规定：对于使用寿命不确定的无形资产，不要求摊销，每期末进行减值测试。
税法规定：除外购商誉外，无形资产均应在一定期间内摊销
由于企业内部研究开发形成的无形资产在初始确认时，其研究开发支出在发生的当期依据税法规定已经扣除，因此所形成的无形资产在以后期间可税前扣除的金额为0，其计税基础为0。。。。。这句话对。
后续计量中计税基础=成本-税法规定可与税前扣除的摊销金额。这个成本不包括费用化的部分。