无形资产评估纳税

⑴ 无形资产对外投资评估增值纳税吗

根据税法抄的规定，对投资活动中产生的资产增值部分不计算所得税，增值部分不是计入营业外收入，而应该计入“资本公积--其他资本公积”。但如果日后对该项投资权益进行转让时，则应将增值部分纳入当年应纳税所得额中计算所得税。账务处理上，按增值部分缴纳的所得税，借记“资本公积---其他资本公积”科目，贷记“应交税金---应交所得税”科目。

⑵ 以无形资产对外投资,原500万经评估后为500万应该怎样交税

进行增资的话不用交税啊！合资的话也不用交税啊！
无形资产评估程序

依据国家法律法规，遵照科学、客观、认真负责的原则，开展无形资产评估的程序如下：

一、签约：评估前客户需要与本公司签定协议，就评估范围、目的、基准日、收费、交付评估报告的时间等项内容达成一致意见，正式签署协议，共同监督执行。

二、组建项目组：视评估项目大小、难易程度、组成由行业专家、评估专家，经济、法律、技术、社会、会计等方面专业人员参加的项目评估组，实施项目评估，项目组实行专家负责制。

三、实地考察：项目组深入企业进行实地考察，考察了解企业的发展变化，经济效益，市场前景，技术生命周期，设备工艺，经济状况，查验各种法律文书会计报表，听取中层以上领导干部汇报。

四、市场调查：采用现代手段在不同地区、不同经济收入的消费群体中进行调查。有的评估工作还要进行国际市场调查，取得评估的第一手资料。

五、设计数学模型：采用国际上通行的理论和方法，根据被评估企业实际情况设计数学模型，科学确定各种参数的取值，并进行计算机多次测算。

六、专家委员会讨论：专家咨询委员会论证评估结果，专家咨询委员会必须有三分之二以上人员出席，必须有行业专家出席，半数以上专家无记名投票通过，评估结果才能获准通过。

七、通报客户评估结果：将评估结果通报客户，客户付清评估费用。

八、印制评估报告，将评估报告送达客户。

⑶ 公司或个人以无形资产投资入股应如何纳税

现行税收法规规定：转让无形资产，即转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉取得的收入，应征收营业税，也应征收企业所得税。但对以无形资产投资入股是否征税，营业税和所得税的规定是不同的。 1、公司以无形资产投资入股 关于营业税问题。根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号1993-12-27）第八条“以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税”之规定，以各种无形资产投资入股的行为，不属于转让行为，不属于营业税征税范围，即不征营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。所谓“投资入股”是指无形资产所有者以无形资产投资后是否参与合资企业的税后利润分配，共同承担投资风险而言。如果是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费或者取得固定收入，不承担投资经营风险，则不属投资入股，而属于转让无形资产，应按转让“无形资产”税目征收营业税。 而对所得税问题，国家税务总局国税发[2000]118号文第三条规定：企业以经营活动的部分非货币资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产的转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。也就是说，企业以非货币资产（如无形资产）对外投资时，其公允价值大于其账面价值的增值部分，视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税；其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失，在所得税前扣除。因此，若公司对外投资时，该无形资产存在增值或者评估增值的，就该增值部分应当计算缴纳企业所得税。 至于评估及投资时的账务处理问题，按以下方式处理： （1）新《企业会计制度》规定：以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。 ①评估价值＞账面价值时 借：长期投资-股权投资（投出资产账面价值＋相关税费） 贷：无形资产（账面价值） 递延税款（评估价值－账面价值）×税率 ②评估价值≤账面价值时 借：长期投资——股权投资（投出资产账面价值） 贷：无形资产（账面价值） （2）如果企业执行旧的会计制度 ①评估增值时 借：长期投资-股权投资（投出资产公允价值） 贷：无形资产（账面价值） 递延税款（公允价值－账面价值）×税率＝税金 资本公积（公允价值－账面价值－税金） ②评估减值时 借：长期投资——股权投资（投出资产公允价值） 营业外支出（账面价值－公允价值） 贷：无形资产（账面价值） 2、个人以无形资产投资入股 关于营业税问题。根据前述国税发[1993]149号文件第八条的相关规定，个人以无形资产投资入股同样符合该文件规定的免征营业税条件，因此对个人以无形资产投资入股的行为，不应征收营业税。 至于个人所得税。根据《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函[2005]19号2005-4-13）“考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其‘财产原值’为资产评估前的价值”之规定，对个人以无形资产投资入股时的评估增值部分，不予征收个人所得税。但在转让该项股权时，其作为转让收入抵扣价值的财产原值，只能以评估前的价值为标准，而不能以评估增值的价值为标准。事实上意味着，个人所得税合法地递延至转让股权时再予征收。

⑷ 无形资产对外投资评估增值纳税吗

根据税法的规定，对投资活动中产生的资产增值部分不计算所得税，增值部分不是计入营业外收入，而应该计入“资本公积——其他资本公积”。但如果日后对该项投资权益进行转让时，则应将增值部分纳入当年应纳税所得额中计算所得税。账务处理上，按增值部分缴纳的所得税，借记“资本公积———其他资本公积”科目，贷记“应交税金———应交所得税”科目。

⑸ 无形资产评估增值如何入账

公司增资流程

（一）公司增资基本流程：
1、各股东同意增资的股东会决议
2、修改或补充增资章程
3、投入增资资金(或聘请评估公司进行实物/无形资产评估)
4、聘请会计师事务所出具验资报告
5、办理工商、税务等系列变更登记
（二）出资注意事项 ：
A货币资金出资注意事项
1、开立银行临时帐户投入资本金时须在银行单据“用途/款项来源/摘要/备注”一栏中注明“投资款”
2、各股东按各自认缴的出资比例分别投入资金,分别提供银行出具的进帐单原件
3、出资人必须为章程中所规定的投资人
B以实物、无形资产（如商标、专利、非专利技术、著作权、土地使用权等）出资注意事项
1、用于投资的实物为投资人所有,且未做担保或抵押
2、以工业产权、非专利技术出资的，股东或者发起人应当对其拥有所有权
3、以土地使用权出资的，股东或者发起人应当拥有土地使用权
4、注册资本中以无形资产作价出资的，其所占注册资本的比例应当符合国家有关规定。（最多可占到注册资金的70%）
5、以实物或无形资产出资的须经评估,并提供评估报告
6、公司章程应当就上述出资的转移事宜作出规定，并于投资后公司成立后六个月内依照有关规定办理转移过户手续，报公司登记机关备案。

⑹ 评估无形资产增值以后需要叫什么税

财政部国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知
财税[1997]77号

1997-06-23财政部 国家税务总局

为进一步规范和完善企业所得税税前扣除制度，根据各地反映的情况，现将企业资产评估增值有关所得税的处理问题明确如下:
一、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额。
二、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额。但在中途或到期转让、收回该项资产时，应将转让或收回该项投资所取得的收入与该实物资产和无形资产投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。
三、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。国有资产产权转让净收益凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额。
四、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。
五、纳税人接受捐赠的实物资产，不计入企业的应纳税所得额。企业出售该资产或进行清算时，若出售或清算价格低于接受捐赠时的实物价格，应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得；若出售或清算价格高于接受捐赠时的实物价格，应以出售收入扣除清理费用后的余额计入应纳税所得或清算所得，依法缴纳企业所得税。

⑺ 无形资产评估后，一部分做了注册资本一部分做了资本公积，请问是否缴税

列如来商标权，原未入源账，现在评估为100万元。30万元资本公积，70万元入注册资本。应缴个人所得税=70*20%*个人投资比例，假设100%都是个人股东，应缴股息个人所得税14万元；应缴印花税=100*万分之5=500元。如果该无形资产100万元入账后还需要在企业所得税前分期摊销，应调增加应纳税所得额100万元，不考虑亏损因素及年内摊销、税收优惠因素，应缴企业所得税=100*25%=25万余

⑻ 现在无形资产入资要不要缴税呢

企业应当缴纳印花税。
以货币、实物、权利注资，应当由机构作出评估，按照实际价格缴纳印花税

⑼ 无形资产和固定资产评估增值，在会计上如何处理

因资产评估而引起相关资产价值的增减变化在实际帐务处理时可以有两种方法：

第一种方法：企业选择按评估价值计提折旧，增值部分的折旧按递延税款处理。

1、将评估价值入帐时：借：相关资产评估增值额贷：资本公积贷：递延税款（评估增值额×所得税税率）

2、计提折旧、使用或摊销，结转计入应纳税所得额时，其应交的所得税：借：递延税款贷：应交税金——应交所得税。

第二种方法：企业选择按评估价值计提折旧，增值部分的折旧在纳税申报时做纳税调整。

1、将评估价值入帐时：借：相关资产评估增值额贷：资本公积。

2、纳税时，调整每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不超过10年。有条件的企业，也可以按照每一项目的实际增减值情况逐项调整。

简单的说：对整体资产改组，例如由有限责任公司该为股份有限公司，从法律角度来讲，原来的有限责任公司不存在了，新的股份有限公司成里了，新的公司要建新帐，当然要按评估重新建张了兼并是原企业不存在了，资产负债并入了兼并企业，兼并企业当然要按评估价值入帐了。这两中情况只所以要条帐是因为，原企业不存在了对于评估是否调帐，有两种情况要调的，1是兼并，2是整体资产改组。

(9)无形资产评估纳税扩展阅读：

无形资产

无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。

固定资产

固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

⑽ 无形资产对外投资如何纳税

《中抄华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号）第四条第六款规定，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户应视同销售货物。另根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第六条的规定，纳税人发生细则第四条规定的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。

由此可见将使用过的固定资产用于对外投资，是视同销售行为，因为贵公司是以评估价对外投资的，投资额即可认定为视同销售额，所以应对外投资额作为视同销售额计算缴纳增值税。 中国淘税网 cntaotax.net 淘尽税海精华,网遍财会政策

作为投资的固定资产虽然在购进行时没有抵扣进项税，但根据财税[2008]170号文的规定，销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。相当于在2009年以后购时此项固定资产时，因没有取得增值税专用发票，没能抵扣进项税，放弃了进项税抵扣的权利。但是，对外投资视同销售时也要按照一般纳税人的法定税率17％缴纳增值税。