技术服务与特许权使用费税种

① 目前我国的个人所得税是如何计算的

计算方法是：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

扣除标准5000元/月（2018年6月19日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

拓展资料

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

② 个人所得税如何计算依据是什么

个人所得税计算方法：

1、应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

2、中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

3、个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

4、个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

5、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

(2)技术服务与特许权使用费税种扩展阅读：

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

2、乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

3、个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

4、国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

③ 个人所得税包含哪些种类

个人所得税包含工资、薪金所得；稿酬所得；；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所；偶然所得；其他所得。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

(3)技术服务与特许权使用费税种扩展阅读：

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

④ 外国企业收取特许权使用费如何缴税

一、私营企业应交的税：
1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；
2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。
3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。
4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。
5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳
二、私营企业老板应交纳的税金主要就是：个人所得税。

⑤ 公司首次申报个人所得税流程

步骤如下：

1、在电子税务局中，通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细信息上传下载”—“个税明细下载”，下载您的初始化文件并导入个税客户端。

2、在个税客户端进行个税申报并生成申报文件。

3、您可以通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细信息上传下载”—“个税明细上传”，上传您的申报文件，进行申报。

4、申报成功后，在“个税明细下载”中下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务。

税务数字证书密码默认为8个8，初次进入软件需要登录NISEC用户管理工具点击设置口令进行设置新的口令，使用新设置的口令登录软件，如果登录NISEC用户管理工具显示为修改口令，说明口令您之前已经修改过，如果输入错误累计达8次会提示锁定，需要您带着税控盘去税局进行重签证书，有问题你可以拨打他们的服务热线4006112366咨询。

（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）

⑥ 企业所得税及个人所得税

一、企业所得税计算项目

1.本期应纳税所得额=会计利润+(-)纳税调整事项(这里的纳税调整事项主要包括暂时性差异和永久性差异)；

2.计算递延所得税资产或递延所得税负债；

3.本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)；

关于所得税会计的核算，关键应理解以下关系："递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率；"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率。

二、个人所得税计算方法

应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数

注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

企业所得税(以下简称″企税')和个人所得税(以下简称″个税')征税对象都是对其收益或利润的所得所缴纳的税，都是调节在所得领域国家与企业或个人之间的分配关系。

但是它们之间在征税对象、税目、税率、优惠政策、税前扣除、征缴方式等方面有很大区别。

1.具体的征税对象与范围不同

企税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。个税对象则是居民和非居民的个人所得。企税应税收入包括:销售货物收入、提供劳务收入…其他收入等9个税目。个税应税收入包括:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得…偶然所得等11个税目。

2.税率不同

企税适用25%的比例税率，20%(小型微利企业)和15%(高新技术企业)优惠税率。个税有超额累进税率(从5%到45%)，比例税率(20%)。

3.减免的优惠政策不同

企税收入总额中有不征税收入、免税收入、从事农、林、牧、渔等5种情况免征或减征，以及加计扣除、减计收入、加速折旧、税额抵免、专项优惠等多种形式的优惠。

个税免税项目有省级政府、国务院部委、解放军军级以上单位颁发的科教文卫等方面的奖金、国债和国家发行的金融债券利息以及国家统一发放安家费、退职费、退休费等10项所得。减征项目有残疾、孤老人员和烈属所得等减免。

4.税前列支扣除和所得额的计算不同

企税发生的公益性捐赠支出按照年度利润总额在12%以内部分准予扣除等方法予以扣除。个税扣除包括对教育事业和其他公益事业捐赠部分以及附加减除费用等扣除。

5.在征缴方式上不同。

企税采取查帐征收或核定征收方式征收。个税在征收形式上有代扣代缴、个人申报，其他各种形式的监控与征收。

6.具体的征税对象与范围不同

企税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。个税对象则是居民和非居民的个人所得。企税应税收入包括:销售货物收入、提供劳务收入…其他收入等9个税目。个税应税收入包括:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得…偶然所得等11个税目。

7.税率不同

企税适用25%的比例税率，20%(小型微利企业)和15%(高新技术企业)优惠税率。个税有超额累进税率(从5%到45%)，比例税率(20%)。3.减免的优惠政策不同。企税收入总额中有不征税收入、免税收入、从事农、林、牧、渔等5种情况免征或减征，以及加计扣除、减计收入、加速折旧、税额抵免、专项优惠等多种形式的优惠。

个税免税项目有省级政府、国务院部委、解放军军级以上单位颁发的科教文卫等方面的奖金、国债和国家发行的金融债券利息以及国家统一发放安家费、退职费、退休费等10项所得。减征项目有残疾、孤老人员和烈属所得等减免。

8.税前列支扣除和所得额的计算不同

企税发生的公益性捐赠支出按照年度利润总额在12%以内部分准予扣除等方法予以扣除。个税扣除包括对教育事业和其他公益事业捐赠部分以及附加减除费用等扣除。

9.在征缴方式上不同

企税采取查帐征收或核定征收方式征收。个税在征收形式上有代扣代缴、个人申报，其他各种形式的监控与征收。

参考资料来源：税收政策-国家税务局

⑦ 个人所得税是什么啊

1、国的税收规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产专税、按20%的税率缴纳财产属租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元;4000元以上的，减除20%的费用。
2、租住房应缴纳以下税款：房产税：以租金收入4%计算缴纳;城市维护建设税及费附加：按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率和费附加率3%计算缴纳。
本条内容来源于：建筑工业出版社《家庭装修大全》

⑧ 增值税与企业所得税的区别

一、首先定义不同：

1、增值税就是对销售货物或者是提供加工、修理修专配劳务以及进属口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

2、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一直接税。

二、其次税率不同：

1、增值税的纳税人还可分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。小规模企业增值税税率为3%。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17% 。

2、企业所得税的税率是为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

(8)技术服务与特许权使用费税种扩展阅读：

1、增值税和企业所得税是两个完全不同的概念，基本上没有什么关系。

2、增值税是价外税，企业所得税可称为价内税。

3、企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额。

4、增值税是在商品生产和流通环节，对其生产和流通过程所产生的增值额征收的一税。生产者或经营者缴纳的增值税，最终的承担者是消费者。