境外购买无形资产

❶ 购买国外无形资产如何入账

借：无形资产100
贷：应交税费-营业税（代扣代缴）5
应交税费-企业所得税（代扣代缴）10
银行存款85

❷ 从境外购买软件账务处理

印花税计入管理费用的。

你的软件购入时
借：无形资产-软件
贷；应付账款

支付款项时
借：应付账款
贷；银行存款
应交税费-应交营业税

支付代扣的营业税时
借：应交税费-应交营业税
贷：银行存款

❸ 请问境内企业向境外转让无形资产（除土地使用权外）是不是免交营业税的

根据《中来华人民共和国营业税暂行自条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条规定， 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
（二）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内。因此，境内企业向境外转让商标使用权，其接受单位或者个人不在境内，不需要缴纳营业税。

❹ 国外孙公司在国外购买的土地，应该放无形资产还是固定资产

如果是在国内做的审计，那么就应当按照国内的会计准则处理你说的交易事回项，按国内准则的话答，购买的土地使用权应当确认为无形资产，同时你可以在报表的附注中对这一交易事项做披露，并注明孙公司取得的土地使用权可无限期使用

❺ 境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的哪些服务和无形资产是否可以适用免征增值税政策

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条规定

境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产，适用免征增值税政策，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：

1. 电信服务；

2.知识产权服务；

3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）；

4.鉴证咨询服务

5.专业技术服务；

6.商务辅助服务；

7.广告投放地在境外的广告服务；

8.无形资产。

本规定所称完全在境外消费，是指：

（一）服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。

（二）无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

根据上述规定，如果境内企业向境外企业提供咨询服务，服务接受方为境外单位并且咨询服务与境内的货物和不动产无关，属于完全在境外消费的咨询服务，可以适用增值税免税政策。

(5)境外购买无形资产扩展阅读：

一、免征增值税政策

1.法定项目免税，根据《增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：

（1）农业生产者销售的自产初级农产品；

（2）避孕药品和用具；

（3）向社会收购的古旧图书；

（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（7）销售的自己使用过的物品。

2.其他免税项目

（1）销售再生水；以废轮胎为全部原料生产的轮胎粉；翻新轮胎；污水处理劳务（财税［2008］156号）；

（2）生产销售、批发、零售有机化肥（财税［2008］56号）；

（3）农民合作社销售本社成员自产的农产品（财税［2008］81号）；

（4）农民合作社销售给本社员的农膜、农机、化肥、农药、种子、种苗（财税［2008］81号）；

3.不征税货物或劳务，依据我国的增值税相关规定，下列项目不征收增值税：

（1）供应或开采未经加工的天然水（如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产）（国税发［1993］154号）；

（2）卫生防疫站调拨或发放的由政府财政负担的免费防疫苗（国税函［1999］191号）；

（3）军队、军工单位和军警用品（财税字［1994］第11号）；

（4）残疾人用品（财税字［1994］60号）；

（5）农村电网维护费（财税字［1998］47号）；

（6）邮政部门、集邮公司销售集邮商品（国税发［1995］76号）；

（7）代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税（财税字［1994］26号）：

①受托方不垫付资金；

②销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；

③受托方按销售方实际收取的销售额和销项税额与委托方结算货款，并另外收取手续费

❻ 国外购入的无形资产需要缴交营业税吗

无形资产营业税是看使用地，即使是国外购入的，只要在中国境内使用都属于营业税征税范围。固定资产是看资产所在地，即使是从外国机构，个人购入，只要不动产在中国境内，也要交

❼ 境外单位或者个人发生的哪些行为不属于在境内销售服务或者无形资产

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家专税务总局公告 2016年第53号）：“一属、境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：
(一)为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务;
(二)向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务;
(三)向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;
(四)向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。
......
十、本公告自2016年9月1日起施行，......”

❽ 从外国购买无形资产支付的税费是否计入无形资产原值

与原来这笔抄无形资产的入账价值相比，税费金额不大的话，可以一次性摊销。
借：管理费用
贷：银行存款
如果税费金额占比较大，需要调整无形资产入账原值和累计摊销，跨年度的用以前年度损益调整科目
借：无形资产
贷：累计摊销
银行存款

❾ 中国企业向境外企业转让无形资产，营业税税率为多少，还是5%吗

依据营业税暂行条例实施细则第四条，所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内。因此，境内企业向境外转让无形资产，其接受单位或者个人不在境内，不需要缴纳营业税