㈠ 购入国外的专利权,价税合计106万元,由本企业代扣代缴增值税，如何做会计分录
购入国外的专利权,价税合计106万元,由本企业代扣代缴增值税的会计分录：
借：应交税费-已交增值税
贷：银行存款
同时：
借：应付账款-XXXX
贷：应交税费-已交增值税
㈡ 国内公司向香港公司购买专利权使用权收哪些税
专利转让具有一个税收费：
1、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。
2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。
收入扣除缴纳的相关税金（营业税、城建税、教育费附加）后，区别不同收入分别处理：
（1）、不到4000元的，扣除费用800元：
应纳税所得=收入-800元
（2）、收入超过4000元的，扣除20%的费用：
应纳税所得=收入*（1-20%）
（3）、应纳税款=应纳税所得*20%
基本途径
专利是通过寻找企业或者寻找一些创业报纸，专利中介机构，网络平台进行转让，如佰腾技术商城、中国应用技术网等途径转让，引导投资人购买专利，如颇具好评的三方合作模式。
转让专利要注意以下几点：
1、正确评估自己的专利价值，太高的价格会吓跑投资者。
2、技术成熟，有样品，有相关的视频给投资者看。
3、有详细的策划，并写好相关策划书。
4、专利已经授权，未经授权的专利一般不转让。
转让注意事项
1、债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：[3]
（一）根据合同性质不得转让；
（二）按照当事人约定不得转让；
（三）依照法律规定不得转让。
债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。
债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。
债权人转让权利的，受让人取得与债权有关的从权利，但该从权利专属于债权人自身的除外。
债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张。
债务人接到债权转让通知时，债务人对让与人享有债权，并且债务人的债权先于转让的债权到期或者同时到期的，债务人可以向受让人主张抵销。
2、债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。
债务人转移义务的，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩。
债务人转移义务的，新债务人应当承担与主债务有关的从债务，但该从债务专属于原债务人自身的除外。
法律、行政法规规定转让权利或者转移义务应当办理批准、登记等手续的，依照其规定。
当事人一方经对方同意，可以将自己在合同中的权利和义务一并转让给第三人。
㈢ 企业购买国外的专利，税收方面享受那些优惠政策
《企业来所得税法》第三条第三款规自定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
第二十条规定，企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
根据上述规定，境外企业将其技术专利的所有权转让给中国境内，不属于来源于中国境内的所得，原则上不缴纳预提企业所得税。但如果上述购买行为是境外企业技术的使用权，则应在中国境内缴纳所得税。
㈣ 特许权使用费收入如何征税
一、特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
专利权，是由国家专利主管机关依法授予专利申请人或其权利继承人在一定期间内实施其发明创造的专有权。对于专利权，许多国家只将提供他人使用。取得的所得，列入特许权使用费，而将转让专利权所得列为资本利得税的征税对象。我国没有开征资本利得税，故将个人提供和转让专利权取得的所得，都列入特许权使用费所得征收个人所得税。
商标权，即商标注册人享有的商标专用权。著作权，即版权，是作者依法对文学、艺术和科学作品享有的专有权。个人提供或转让商标权、著作权、专有技术或技术秘密、技术诀窍取得的所得，应当依法缴纳个人所得税。
二、营业税的征收
对于个人获得的特许权使用费，要征收营业税，按5%征收营业税可以在个人所得税前扣除。
免税规定：
（一）个人转让著作权，免征营业税。
（二）技术转让收入，免征营业税
为了支持技术创新和高新技术企业的发展，自1999年10月1日起，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业的外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。除了这些免税规定外，还有对个人应税收入未达到起征点的免税。
所谓技术转让是指转让者将其拥有的专利技术和非专利技术的所有权有偿转让他人的行为；技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等；与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（受托方）根据技术转让或技术开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）价款是在同一张发票上体现。
以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款和价外费用免征营业税；以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，可对其除货物以外的部分免征营业税，货物（样品、样机、设备等），则应按规定征收增值税；提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，可对其包括这些母本等样品价值的全部收入免征营业税，但批量销售的微生物菌种母本和动、植物新品种的，应当征收增值税。、
三、应纳税所得额计算
特许权使用费所得扣除营业税后，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
四、特许权使用费所得应纳税额的计算
特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
（一）每次收入不足4000元的：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（每次收入额—800）×20％
（二）每次收入在4000元以上的：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×（1—20％）×20％
五、每次收入确认
特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。一个纳税义务人，可能不仅拥有一项特许权利，每一项特许权的使用权也可能不止一次地向他人提供。因此，对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。
㈤ 外商投资汇出专利使用费
按照《外资企业所得税法》、国税发〔1993〕号、国税发〔1993〕050号等文件的规定，这方面的税收优惠政策包括：
（一）外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。这里所说的从外商投资企业取得的利润是指从外商投资企业依照税
法规定缴纳或者减免所得税后的利润中取得的所得。对持有B股或海外股而从发行B股或海外股的中国境内企业取得的股息（红利）所
得，暂免征收企业所得税。对于上述股息、红利，可以直接由境内企业免予扣缴所得税，无需再办理审批手续。
（二）对外国政府或者由其拥有的金融机构从我国取得的利息，按照我国政府与对方国家签订的税收协定应当免税的，免征所得
税。对此类利息，应由纳税人提供证明其居民身份的证明，支付人所在地税务机关依据税收协定审核确认后，通知支付人免予扣缴所
得税。
（三）按照规定，下列利息免征所得税：
1.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行及金融机构取得的利息所得；
2.我国公司、企业、事业单位购进技术、设备、商品，由外国银行提供卖方信贷，我方按不高于对方国家买方信贷利率支付的延
期付款利息；
3.我国公司、企业购进技术、设备，其价款的本息全部以产品返销或交付产品等供货方式偿还或者用来料加工装配工缴费抵付，
而由卖方取得的利息。对此类利息所得，应由利息收取人提出申请，并附送有关协议、合同等资料，由利息支付人所在地税务机关审
核批准。
（四）我国国家银行和金融机构在中国境外发行债券，其利率符合优惠利率标准的，其支付的利息经批准可免征所得税。对此类
利息，应由债券发行单位直接向国家税务 总局提出申请，并抄报所在地税务机关，经国家税务总局审批后，抄发省、自治区、直辖市
税务局或计划单列市税务局执行。
（五）外国银行直接贷款给我国国有企业及外商投资企业所取得的利息，一般应照章纳税，确需给予免征或者减征的，除依照国
务院有关规定，可以由所在省、市人民政府决定外，均应由贷款方或借款方提出减免税申请，经当地税务机关审核后，层报国家税务
总局批准。
（六）按照国税函〔1999〕818号文件规定，外商投资企业和外国企业购买我国国库券所取得的利息收入免予征收企业所得税，但
国库券转让收益应依法缴纳企业所得税。
（七）对于在中国境内没有设立机构的外国租赁公司，以融资租赁方式向中国境内用户提供设备所收取的租金扣除设备价款后的
部分，如果其中所包含的出租方贷款利息的利率不高于出租方国家出口信贷利率，经当地税务机关对贷款协议和支付利息的单据审核
确认，租金支付人可以按扣除上述利息后的余额扣缴所得税。另外，对于外国公司、企业将集装箱租给我国公司、企业用于国际运输
所取得的租金收入暂免征收所得税。
（八）为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院
税务主管部门批准，可以减按10％的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，经国务院税务主管部门批准，可以免征所得税
。具体的范围包括：
1.在发展农、林、牧、渔业生产方面提供下列专有技术所收取的使用费：< br>
（1）改良土壤、草地，开发荒山，以及充分利用自然资源的技术；
（2）培育动植物新品种和生产高效低毒农药的技术；
（3）对农、林、牧、渔业进行科学管理，保持生态平衡，增强抗御自然灾害能力等方面的技术。
2.为科学院、高等院校以及其他科研机构进行或者合作进行科学研究、科学试验，提供专有技术所收取的使用费。
3 .在开发能源、发展交通运输方面提供专有技术所收取的使用费。
4.在节约能源和防治环境污染方面提供专有技术所收取的使用费。
5.在开发重要科技领域方面提供下列专有技术所收取的使用费：
（1）重大的先进的机电设备生产技术；
（2）核能技术；
（3）大规模集成电路生产技术；
（4）光集成、微波半导体和微波集成电路生产技术及微波电子管制造技术；
（5）超高速电子计算机和微处理机制造技术；
（6）光导通讯技术；
（7）远距离超高压直流输电技术；
（8）煤的液化、气化及综合利用技术。
对于上述特许权使用费，除依照国务院有关规定，可以由所在省、市人民政府决定的以外，均应由技术受让方代技术转让方将有
关申请文件及合同资料报当地税务机关审核后，层报国家税务总局批准。
除上述特许权使用费以外，凡属于为国务院批准的重大项目或列入国家发展计划的重点项目而引进技术所支付的特许权使用费，
如果技术先进、条件优惠的，需要给予减征或者免征优惠的，也应由技术受让方代技术转让方将有关申请文件及合同资料报当地税务
机关审核后，层报国家税务总局批准。
上述“有关申请文件及合同资料”包括：
（1）技术转让方提出的减免税申请函或其委托技术受让方办理减免税的委托书；
（2）技术受让方提出的减免税申请函；
（3）由审批技术引进项目的经贸部门出具的减征或者免征所得税的建议函；
（4）技术转让合同、协议；
（5）技术转让合同、协议的批准文件。
除上述规定以外，对利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，需要给予所得税减征、免征优惠待遇的，由国务院规定。
第十九条 外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳20％的所得税。
依照前款规定缴纳的所得税，以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款，应当于五日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
对下列所得，免征、减征所得税：
（一）外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税；
（二）国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得，免征所得税；
（三）外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得，免征所得税；
（四）为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10％的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。
除本条规定以外，对于利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，需要给予所得税减征、免征的优惠待遇的，由国务院规定
第六十六条 税法第十九条第三款第（四）项所规定的特许权使用费减证、免征所得税的范围如下：
一在发展农、林、牧、渔业生产方面提供下列专有技术所收取的使用费：
1.改良土壤、草地、开发荒山，以及充分利用自然资源的技术；
2.培育动植物新品种和生产高效低毒农药的技术；
3.对农、林、牧、渔业进行科学生产管理，保持生态平衡，增强抗御自然灾害能力等方面的技术。
二为科学院、高等院校以及其他科研机构进行或者合作进行科学研究、科学实验、提供专有技术所收取的使用费。
三在开发能源、发展交通运输方面提供专有技术所收取的使用费。
四在节约能源和防治环境污染方面提供的专有技术所收取的使用费。
五在开发重要科技领域方面提供下列专有技术所收取的使用费：
1.重大的先进的机电设备生产技术；
2.核能技术；
3.大规模集成电路生产技术；
4.光集成、微波半导体和微波集成电路生产技术及微波电子管制造技术；
5.超高速电子计算机和微处理机制造技术；
6.光导通讯技术；
7.远距离超高压直流输电技术；
8.煤的液化、气化及综合利用技术。
第三条 外商投资企业必须提出申请并经批准后，才能享受减按15%的税率缴纳企业所得税的优惠待遇。
第四条 外商投资企业项目符合下列条件之一的，可享受技术密集型和知识密集型项目优惠待遇：
（一）能提供本市急需的先进制造技术和制造工艺，生产本市急需的新产品（包括新材料、关键元器件、零部件）及促进本市新能源开发和利用；
（二）采用先进科技成果，能大幅度提高产品产量、质量和性能，有效降低生产成本，节约能源和材料；
（三）能推动行业技术改造；
（四）能提供本市急需的关键性技术专利和技术诀窍（包括先进配方）。
第五条 外商投资企业可向主管部门提出申请（申请书由市科委统一印刷），经主管部门提出意见后转报市科委。市科委接到申请书后，必须在一个月内会同市外资委、市经委等有关部门共同审核，并由市科委出具审核证明。外商投资企业凭审核证明，向税务机关申请享受有关税收优惠待遇。
㈥ 我为A公司提供我的专利权的使用权，因此取得的报酬，需要缴纳个人所得税吗
问：我为A公司提供我的专利权的使用权，因此取得的报酬，需要缴纳个人所得税吗？
答：君同法律在线咨询为您解答
《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：
一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
二、国债和国家发行的金融债券利息;
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
四、福利费、抚恤金、救济金;
五、保险赔款;
六、军人的转业费、复员费;
七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
十、经国务院财政部门批准免税的所得。
㈦ 侵权国外专利赔偿一笔钱需要代扣代缴税金么
根据专利法上的规定，要使用他人的专利，就要先取得对方的同意，没有得到允许就用的会被认定为侵权。并且，侵犯他人专利，给他人造成权利损失的，需要承担侵权损害责任，赔偿损失。那么，主张他人侵权时，需要先确定专利侵权的赔偿金额。
他人有专利侵权行为时，法律上明确规定了按以下计算损害赔偿金：
1、专利权利人因被侵权所遭受的实际损失；
2、侵权人因侵权所获得的利益；
3、不确定损失和利益的，就用专利许可使用费的合理倍数，一般参照该专利许可使用费的1至3倍合理确定赔偿数额；
4、被侵权人的损失或者侵权人获得的利益没法确定，又没有专利许可使用费可以参照或者专利许可使用费明显不合理的，那么就用法定赔偿金。
并且，赔偿金的数额一般在人民币5000元以上30万元以下确定赔偿数额，最多不得超过人民币50万元。
另外，司法实践中还根据以下确定专利侵权赔偿数额：
1、以权利通常、合理的转让费、使用费、等收益报酬作为标准进行赔偿；
2、以专利权利人被侵权产品在侵权期间销售额下降或减少的数额乘每件权利产品利润之积，作为赔偿额；
3、以侵权人在侵权期间实施侵权行为所获扣除税收等合理成本的全部利润，作为赔偿额；
4、以权利人每件权利产品合理的平均利润或该行业该产品的每件平均利润，与侵权人侵权产品数量之积作为赔偿数额；
5、专利权利人为调查和制止侵权行为而支出的合理费用，包括律师代理费、权利人为购买侵权商品（证据）的支出、为收集证据而作的证据保全公证费用、为审查证据购买的设备、消除侵权影响费（广告）、合理的差旅费等可计算在赔偿费用内；来源于武汉律师：网页链接
6、侵权行为人所获得的利润作为赔偿数额计算。
最后，如果是较大的专利侵权纠纷，给专利权利人造成重大损失，侵权人依法要承担较多的赔偿的，那么建议在协商不成的时候及时起诉法院处理，并且专利侵权较为专业，还建议可以在必要时找个专业的知识产权律师介入处理。
㈧ 专利权收到的费用怎交税
专利转让费是按“转让无形资产”税目缴纳5%的营业税、05%的城建税与教育费附加。同时，回按专利转让的答金额扣除相关税收及费用之后，按20%个人所得税缴纳。转让金额扣除缴纳的相关税金(营业税、城建税、教育费附加)后，以不同的转让金额分别处理：
1、转让金额小于4000元，扣除费用800元：应纳税所得 = 收入-800元;
2、转让金额超过4000元，扣除20%的费用：应纳税所得 = 收入*(1-20%);
3、应纳税款：纳税所得*20%。
㈨ 向境外购买专利使用权5年，需要为境外企业代缴企业所得税吗
<p> 答：《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。</p><p> 《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：</p><p> （五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；</p><p> 第二十条规定，企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。</p><p> 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。</p><p> 根据上述规定，境外企业将其技术专利的所有权转让给中国境内，不属于来源于中国境内的所得，原则上不缴纳预提企业所得税。但如果上述购买行为是境外企业技术的使用权，则应在中国境内缴纳所得税。</p>
㈩ 我们给美国一所大学支付非专利技术使用版权费，现要去国税代扣代缴增值税和所得税，
据我了解非专利技术没有税收优惠。
不是北京吧？北京国税现在服务不错，都能一次性告知需专要的资料。属
做售付汇确实有些麻烦，需要备案，资料比较多。而且根据合同约定的税款负担方式的不同（境外非居民自行承担还是境内付款方负担），税款计算还挺复杂的。
实话是，如果你单笔支付不超过5万，外汇管理局应该不需要《售付汇证明》，很多人是通过拆分付款方式逃税的。