㈠ 请问商标使用费未支付要代扣代缴企业所得税吗
国税12366答：《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》规定，中国境内企业和版非权居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。
因此，你公司尚未支付的商标使用费如果已计入企业当期成本、费用，则应全额扣缴企业所得税。如果未计入企业当期成本、费用，则无需扣缴企业所得税。
㈡ 向境外支付特许权使用费需要代扣代缴城建税吗为什么
代扣代缴税种 “营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用内费时，除了需容要代扣代缴企业所得税以外，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。
境内企业代扣代缴的增值税应向境内企业所在地的主管国税机关缴纳，代扣代缴的城建税及教育费附加则应向境内企业所在地的主管地税机关缴纳。境内企业代扣代缴的企业所得税，应分别向主管该境内企业所得税的主管国税机关或地税机关缴纳。
㈢ 专利技术授权使用收费怎么向外管局申报
您好，很高兴为您解答。
1.专利申请费的缴纳期限是自申请日起算两个月内。与申请费同时缴纳的费用还包括发明专利申请公布印刷费、申请附加费，要求优先权的，应同时缴纳优先权要求费。未在规定的期限内缴纳或缴足的，专利申请将视为撤回。说明书（包括附图）页数超过30页或者权利要求超过10项时，需要缴纳申请附加费，金额以超出页数或者项数计算。优先权要求费的费用金额以要求优先权的项数计算。未在规定的期限内缴纳或缴足的，视为未要求优先权。
2.发明专利申请实质审查费申请人要求实质审查的，应提交实质审查请求书，并缴纳实质审查费。实质审查费的缴纳期限是自申请日（有优先权要求的，自最早的优先权日）起三年内。未在规定的期限内缴纳或缴足的，专利申请视为撤回。
3.专利费用的减缓申请人或者专利权人缴纳专利费用确有困难的，可以请求减缓。可以减缓的费用包括五种：申请费（其中印刷费、附加费不予减缓）、发明专利申请审查费、复审费、发明专利申请维持费、自授予专利权当年起三年的年费。其他费用不予减缓。请求减缓专利费用的，应当提交费用减缓请求书，如实填写经济收入状况，必要时还应附具有关证明文件。申请专利是一种法律程序，申请专利的发明人要想快而稳妥地获得专利权，取得法律上的保护，可委托专利事务所的专利代理人为你提供法律和技术上的帮助，发明人一旦与专利代理人建立委托代理关系，专利代理人则是你的技术顾问和专利律师。准确的说，应该是，一个合格的专利代理人会帮助发明人对要申请专利的技术进行二次开发，比如挖掘可替代方案等，同时发明人需要给代理人提供技术支持，并及时提供所需要的相关资料。发明人与专利代理人建立代理委托关系后，应按照代理人的要求提供撰写专利文件所必须的详细技术资料；详细技术资料包括发明创造的目的、新旧技术对比、主要技术特征及实施发明创造目的的具体方案，以及能说明发明创造目的的图纸等。如发明人不会制图或不能提供必须的详细技术资料，可直接向专利代理人口述，专利代理人可根据发明人的发明意图为你完成专利申请的全过程，直到获得专利权。
委托专利代理机构申请专利的程序委托专利代理机构申请专利一般要经过以下几个步骤咨询
一、1、确定发明创造的内容是否属于可以申请专利的内容；对此咨询，建议多咨询几家后对比确定正确的结论。因为当前很多的资讯接待员是的工资都是提成制的，为了业务量，有时对咨询会有不恰当的回复。2、确定发明创造的内容可以申请哪一种专利类型（发明、实用新型、外观设计）
二、签定代理委托协议此时签定代理协议的目的是为了明确申请人和专利代理机构之间的权利和义务，主要是约束专利代理人对申请人的发明创造内容负有保密的义务。
三、技术交底1、申请人向专利代理人提供有关发明创造的背景资料或委托检索有关内容；2、申请人详细介绍发明创造的内容，帮助专利代理人充分理解发明创造的内容。
四、确定申请方案代理人在对发明创造的理解基础上，会对专利申请的前景做出初步的判断，对专利授权可能性很小的申请将建议申请人撤回，此时代理机构将会收取少量咨询费，大部分申请代理费用将返还申请人。若专利授权前景较大，专利代理人将提出明确的申请方案、保护的范围和内容，在征得申请人同意的条件下开始准备正式的申请工作。
五、准备申请文件1、撰写专利申请文件；2、制作申请书文件；3、提交专利申请并获取专利申请号。
六、审查中国专利局会对专利申请文件进行审查，在审查过程中专利代理人会进行专利补正、意见陈述、答辩、变更等工作。如有需要，申请人应该配合专利代理人完成以上工作
七、审查结论中国专利局根据审查情况将会作出授权或驳回审查结论，这一过程的时间一般为：外观设计6个月左右，实用新型10-12个月左右，发明专利2-4年。随着专利局审查效率的提高，外观设计与实用新型的审查与授权时间大概在4-6个月左右。
八、办理专利登记手续或复审请求：如果专利申请被授权，则根据专利授权通知书的要求办理登记手续，领取专利证书。如果专利申请被驳回，则根据具体的情况确定是否提出复审请求。至此，专利申请过程即结束。
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㈣ 老师您好，我想问一下，我们给国外的企业支付版权使用费，为其代扣代缴了企业所得税，和营业税，
你公司所涉及的是法定代扣代缴的范畴，依法履行代扣代缴义务是对的。在代版扣时，借：应缴税权费—代扣代缴税费 贷：银行存款，缴纳时：借：银行存款 贷：应缴税费—代扣代缴税费，报表时，这部分不需要单独做了，已经反映在平时的会计分录中了。
㈤ 请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录
按形式发票金额拆分为价税额正常记账：
1、收到形式发票时
借：成本费用类科内目
贷：应容付账款
2、代扣缴增值税及附加税费时
借：应付账款
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应交税金-代扣增值税（销项税）
应交税金-代扣税费
3、代扣所得税时
借：应付账款
贷：应交税金-代扣所得税
㈥ 关于对境外机构支付的特许权使用费代扣代缴企业所得税、营业税的计税基础均是怎样
两点，税款计算是外币转换成本币后直接乘以相应税率，代缴非居民企业所得税，除非财产转让，不得扣除相关税费。依据合同约定的标的额，该部分税收的应税义务在外国企业，代缴企业如果代为支付，不得列支税前。
㈦ 向境外企业支付商标授权使用费，需麻烦告诉我
要缴税吗 境内工厂向境外母公司支付商标授权使用费，该商标使用合同已经登记，用于该工厂出口和内销的所有商品，支付使用商标授权费时已代扣代缴相应税款。在计算企业所得税时，税务局要求该工厂按出口给商标使用权提供方销售额占全年总销售额比例调减当年列支的相应商标使用费。即出口给商标使用权提供方货物所附加的商标使用费不得在企业所得税前列支。请问税务局的处理是否正确？ 《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 第四十一条第（一）款规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 第四十七条规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定，企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括： （一）可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法； （二）再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法； （三）成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法； （四）交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法； （五）利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法； （六）其他符合独立交易原则的方法。 根据上述规定，成都离岸伟业认为境内工厂与境外母公司为关联方，其向境外母公司支付商标使用费符合独立交易原则，同时具备合理商业目的的安排，并且与境内工厂取得收入有关、合理的支出，可以在境内工厂的所得税前扣除。否则，税务机关有权按照合理的方法调整。推荐咨询服务机构——成都离岸伟业商务服务有限公司免费提供上门咨询服务，专注于成都内资公司和外商投资企业的审批、设立、变更、改制、注销及年检服务。成都内资企业：成都有限公司、分公司、个体工商户、个人独资企业、民办非企业。成都外资企业：外商独资、中外合资、中外合伙、驻蓉代表处。海外公司注册：香港公司、英国公司、美国公司、英属维尔京公司、萨摩亚公司、开曼公司等离岸公司注册。知识产权代理：中国商标注册、香港商标注册。企业配套服务：年审年报、改股、增资、商务秘书、银行开户、工作签证咨询、专家证咨询、签证延期咨询、卫生许可证、食品流通许可、一般纳税人申请、进出口许可办理等。特别代理：外资并购重组、合并分立、特殊目的公司返程投资、内外资改制、境外投资、前置审批等委托事项。
㈧ 请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录
1、收到形式发票抄时
借：成本袭费用类科目
贷：应付账款
2、代扣缴增值税及附加税费时
借：应付账款
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应交税金-代扣增值税（销项税）
应交税金-代扣税费
3、代扣所得税时
借：应付账款
贷：应交税金-代扣所得税