Ⅰ 用无形资产对其他公司的长期股权投资，营业税是否计入投资成本
对于这个问题，的确有些教材有错误，以下是我去年考过注册会计师会内计科目时的教材容讲解。同时也是我认同的观点。概括如下：
用无形资产对其他公司的长期股权投资，实质是一种非货币性资产交换，该交易分为两个过程来思考，首先是处理无形资产，然后是换入股权。因此，与换出资产有关的税费与出售资产相关的税费会计处理是相同的。换出固定资产的相关税费计入营业外收支，换出无形资产相关的税费也就计入营业税金及附加了。
Ⅱ 固定资产、无形资产对外投资都涉及那些税项
固定资产、无形资产对外投资视同销售，故需缴纳营业税，但不是根据增值部分计算，而是根据销售价格。
所以不对增值的部分专门计量征税。
Ⅲ 以无形资产投资入股和以不动产投资入股,为什么不交营业税
以不动产入股，对被投资企业享有收益并承担风险的，那么取得的投资内收益不需要交纳营业容税．但如果无论被投资企业盈利状况如何，投资企业都能取得固定的收益，相当于出租不动产，这就需要交营业税了．
简单的说，就是需要承担风险的，收益不交营业税，不需要承担风险的，收益需要交营业税．可参考下文第一点．
财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知
文号 财税[2002]191号
发文单位 财政部、国家税务总局
颁布日期 2002-12-10
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
近来，部分地区反映对股权转让中涉及的无形资产、不动产转让如何征收营业税问题不够清楚，要求明确。经研究，现对股权转让的营业税问题通知如下：
一、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
二、对股权转让不征收营业税。
三、《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条中与本通知内容不符的规定废止。
本通知自2003年1月1日起执行。
Ⅳ 以不动产对外投资是否征收营业税
根据《财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税【2002】191号）以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
根据《国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》（国税函发〔1997〕490号 ）规定：“根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按‘服务业’税目中‘租赁业’项目征收营业税。
根据财税[2002]191号文件的规定，以不动产、无形资产投资入股，共享利润，共担风险的行为，不缴纳营业税。以货物对外投资按增值税的规定要视同销售，缴纳增值税。而以不动产、无形资产对外投资不缴营业税。其原因在于，一般来说，增值税实行以票抵扣，上游环节不征收增值税，下游环节则得不到进项税额抵扣，因此为了维护增值税链条的完整性，对货物投资需要缴纳增值税；而营业税原则上没有抵扣的规定，如果对投资行为征税，则随着投资链条的拉长，被投资的资产就会存在重复纳税的现象，所以税法规定不征收营业税。
Ⅳ 以无形资产对外投资是否需要缴纳营业税
无形资产(Intangible Assets)是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形内资产具有广义和狭义之容分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。
税法规定，符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。
Ⅵ 公司或个人以无形资产投资入股应如何纳税
现行税收法规规定：转让无形资产，即转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉取得的收入，应征收营业税，也应征收企业所得税。但对以无形资产投资入股是否征税，营业税和所得税的规定是不同的。 1、公司以无形资产投资入股 关于营业税问题。根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号1993-12-27）第八条“以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税”之规定，以各种无形资产投资入股的行为，不属于转让行为，不属于营业税征税范围，即不征营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。所谓“投资入股”是指无形资产所有者以无形资产投资后是否参与合资企业的税后利润分配，共同承担投资风险而言。如果是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费或者取得固定收入，不承担投资经营风险，则不属投资入股，而属于转让无形资产，应按转让“无形资产”税目征收营业税。 而对所得税问题，国家税务总局国税发[2000]118号文第三条规定：企业以经营活动的部分非货币资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产的转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。也就是说，企业以非货币资产（如无形资产）对外投资时，其公允价值大于其账面价值的增值部分，视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税；其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失，在所得税前扣除。因此，若公司对外投资时，该无形资产存在增值或者评估增值的，就该增值部分应当计算缴纳企业所得税。 至于评估及投资时的账务处理问题，按以下方式处理： （1）新《企业会计制度》规定：以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。 ①评估价值＞账面价值时 借：长期投资-股权投资（投出资产账面价值＋相关税费） 贷：无形资产（账面价值） 递延税款（评估价值－账面价值）×税率 ②评估价值≤账面价值时 借：长期投资——股权投资（投出资产账面价值） 贷：无形资产（账面价值） （2）如果企业执行旧的会计制度 ①评估增值时 借：长期投资-股权投资（投出资产公允价值） 贷：无形资产（账面价值） 递延税款（公允价值－账面价值）×税率＝税金 资本公积（公允价值－账面价值－税金） ②评估减值时 借：长期投资——股权投资（投出资产公允价值） 营业外支出（账面价值－公允价值） 贷：无形资产（账面价值） 2、个人以无形资产投资入股 关于营业税问题。根据前述国税发[1993]149号文件第八条的相关规定，个人以无形资产投资入股同样符合该文件规定的免征营业税条件，因此对个人以无形资产投资入股的行为，不应征收营业税。 至于个人所得税。根据《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函[2005]19号2005-4-13）“考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其‘财产原值’为资产评估前的价值”之规定，对个人以无形资产投资入股时的评估增值部分，不予征收个人所得税。但在转让该项股权时，其作为转让收入抵扣价值的财产原值，只能以评估前的价值为标准，而不能以评估增值的价值为标准。事实上意味着，个人所得税合法地递延至转让股权时再予征收。
Ⅶ 无形资产作价投资要不要交营业税
现行税来收法规规定：源转让无形资产，如商标权、著作权、商誉、转让土地使用权、专利权、非专利技术的收入，不仅征收营业税，也征收企业所得税，但关键取决于无形资产是否要进行“投资入股”。以无形资产投资入股，参与被投资方的利润分配并于被投资方共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（因为以各种无形资产投资入股的行为，不属于转让行为，不属于营业税征税得范围，即不征营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。）
Ⅷ 无形资产对外投资评估增值纳税吗
根据税法的规定，对投资活动中产生的资产增值部分不计算所得税，增值部分不是计入营业外收入，而应该计入“资本公积——其他资本公积”。但如果日后对该项投资权益进行转让时，则应将增值部分纳入当年应纳税所得额中计算所得税。账务处理上，按增值部分缴纳的所得税，借记“资本公积———其他资本公积”科目，贷记“应交税金———应交所得税”科目。
Ⅸ 无形资产对外投资收取固定收益的情况，请问长期股权投资的金额是公允价，是否还包括营业税
24W。你直接这么想，账面上20W的无形资产当做24W处置了，说明此项交易你赚了4W，减去1.2W的税，不是就赚了2.8W，这部分肯定计入营业务收入啊，分录什么的就清楚了吧
Ⅹ 无形资产入股是否征税
1、个人以无形资产投资入股 （1)营业税问题：根据前述国税发[1993]149号文件第八条的相关规定，个人以无形资产投资入股同样符合该文件规定的免征营业税条件，因此对个人以无形资产投资入股的行为，不应征收营业税。 （2）个人所得税问题：根据《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函[2005]19号2005-4-13）“考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其‘财产原值’为资产评估前的价值”之规定，对个人以无形资产投资入股时的评估增值部分，不予征收个人所得税。但在转让该项股权时，其作为转让收入抵扣价值的财产原值，只能以评估前的价值为标准，而不能以评估增值的价值为标准。事实上意味着，个人所得税合法地递延至转让股权时再予征收。 2、公司以无形资产投资入股 （1）营业税问题：根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号1993-12-27）第八条“以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税”之规定，以各种无形资产投资入股的行为，不属于转让行为，不属于营业税征税范围，即不征营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。所谓“投资入股”是指无形资产所有者以无形资产投资后是否参与合资企业的税后利润分配，共同承担投资风险而言。如果是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费或者取得固定收入，不承担投资经营风险，则不属投资入股，而属于转让无形资产，应按转让“无形资产”税目征收营业税。 （2）所得税问题：国家税务总局国税发[2000]118号文第三条规定：企业以经营活动的部分非货币资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产的转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。也就是说，企业以非货币资产（如无形资产）对外投资时，其公允价值大于其账面价值的增值部分，视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税；其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失，在所得税前扣除。因此，若公司对外投资时，该无形资产存在增值或者评估增值的，就该增值部分应当计算缴纳企业所得税。