无形资产出售销项税多少

① 无形资产的进项税额可以抵扣吗

不能。

财税（2016）36号文件附件一第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

无形资产，是指不具实物形态、但能带来经济利益的资产。

本税目的征收范围包括：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。

（一）转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。

土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

土地租赁，不按本税目征税。

（二）转让商标权，是指转让商标的所有权或使用权的行为。

（三）转让专利权，是指转让专利技术的所有权或使用权的行为。

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无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

作为无形资产确认的项目，必须具备其生产的经济利益很可能流入企业这一条件。因为资产最基本的特征是产生的经济利益预期很可能流入企业，如果某一项目产生的经济利益预期不能流入企业，就不能确认为企业的资产。

在会计实务中，要确定无形资产所创造的经济利益是否很可能流入企业，需要对无形资产在预计使用寿命内可能存在的各种经济因素做出合理估计，并且应当有明确的证据支持。

2、该无形资产的成本能够可靠地计量。

企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，因其成本无法可靠计量，不应确认为无形资产。

② 资产，无形资产等可否抵扣进项税

不能。

在无形资产中，软件在购入时可以取得增值税专用发票，购入其他无形资产是无法取得增值税专用发票的。增值税一般纳税人购入无形资产，如能取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。

财税（2016）36号文件附件一第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。

(2)无形资产出售销项税多少扩展阅读：

根据财税[2004]156号文件规定，纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，

所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。

纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，应将这部分进项税额转出。

技术要求

增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为，应将这部分增值税记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方；发生中途转让行为，应作销售计算销项税额记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方，

如果“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”有余额，也应等量将这部分进项税额转入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”。

③ 购进无形资产取得专用发票，可否抵扣进项税

只有软件购入其进项税额可以抵扣。

在无形资产中，软件在购入时可以取得增值税专用发票，购入其他无形资产是无法取得增值税专用发票的。

购入无形资产、按实际支付价款入账，会计分录如下：

借：无形资产——××

借；应缴税金——应缴增值税（进项税）

借：预付账款-某单位贷：银行存款

贷：银行存款

如果公司预付账款不做账，可以不以直接做无形资产科目，待无形资产可以使用时再开始摊销。

(3)无形资产出售销项税多少扩展阅读：

不得从销项税额中抵扣的进项税额

（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；

（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：

1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；

2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。

（一） 购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。 （2009年1月1日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）

（二） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。

所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。

（三） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。

（四） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。

所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。

（五）非正常损失的购进货物。

（六） 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

其中非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。

（九）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。

（十）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算当期进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。

（十一）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

（十二）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。

上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。

④ 无形资产什么是进项税额什么时候是销项税额

1、一般来来说对外销售源就销项税额；相反，购进就是进项税额。
2、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
3、增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。属于财务过程中的一个环节。

⑤ 出租无形资产不产生销项税吗

出租和转让无形资产交的是5%的营业税，不交增值税

⑥ 固定资产，无形资产增值税抵扣的问题

国务院决定自2009年1月1日起，在全国实行增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时，允许扣除购入固定资产所含的增值税。

允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。

不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。

机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物，如果无法按照销售额划分，则可以抵扣进项税额。也就是说，只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣，其他混用的固定资产均可抵扣。所以对既用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，准予抵扣进项税额。

2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。

4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关，且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞，借鉴国际惯例，对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的，属于普通货物，仍可以抵扣进项税额。

5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用，进项税额不得从销项税额中抵扣。

必须注意的是，房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额。一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额，不管是否与生产经营有关的房屋、建筑物，均不得抵扣。二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额。转型后，购进货物或者劳务用于机器设备类固定资产的在建工程允许抵扣，只有用于不动产在建工程的不允许抵扣。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程，不能抵扣进项税额。

⑦ 多项非货币性资产交换的计算也是要算增值税的吧确定换入资产总成本的时候要加上销项税减去进项税吗

只要不是以不动产、无形资产交换的，要算增值税的，换出的要视同销售写销项税，换入的视同购入写进项税额。

不涉及补价，那么换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费。

资产成本是企业筹集和使用资产而支付的各种费用。概念中筹集资金所支付费用，如委托金融机构代理发行股票和债券的注册费、代办费，向银行借款支付的手续费等简称资金筹集费用。成本计算是进行资产和其他要素计量的前提。各会计要素的计量，直接或间接地依赖于成本计算。

(7)无形资产出售销项税多少扩展阅读：

资产耗减成本的计算：

在企业的经营过程和资产的使用过程中，有资产的增加，就必然有资产的减少。资产的耗减有两种情况：一是资产的实物形态消失，资产数量减少(如原材料的耗用)。二是资产的实物形态不变，数量也不减少，但其生产能力逐渐降低，效用递减(如设备的磨损)。这两种情况都要计算资产耗减成本。

资产耗减成本的计算，其基本原则仍然是以实际成本为依据。资产取得成本是多少，资产耗减成本也应该是多少。但在实际工作中，每一次的资产，即使其规格、型号、性能完全相同，其价格和单位成本却不可能完全一样。

那么，在资产耗减时，价格(单位成本)来计算资产的耗减成本就必须先对资产流转路径作出一个明确的假设。企业常采用的假设有：先进先出、后进先出等。当然，对于像固定资产：和无形资产这样的非消耗性、可长期使用的资产，就不必对资产流转路径作出假设，可直接按一定标准摊销

⑧ 如果一般纳税人的服务,不动产和无形资产有扣除项目,主表的11栏销项税额处填扣，这个对还是错

一般纳税人的不动产和无形资产扣除项目

应该在附表三填写

主表自动生成数据

⑨ 同样贷方有其他业务收入，为什么包装物出租要交销项税，而让渡无形资产使用权则没有销项税

让渡无形资产使用权缴纳营业税，销项税是增值税，缴纳营业税就不缴增值税了

⑩ 无形资产的进项税不可以抵扣且转让时要交销项税 那不就相当于对之前所有增值部分交税了吗

几个概念明确一下：
1、无形资产单独入账的进项税额不予抵扣
2、无形回资产转让时应该缴纳答的是营业税，不是增值税

因为历史观念和中国税制的原因，无形资产未视为生产资料（固定资产也是在2009年才实行可以抵扣），一直以来缴纳的都是营业税，没有形成整个增值税环节，虽然以前也有缴纳营业税的可以抵扣增值税，例如营改增前的货物运输，但是这里面涉及到比较复杂的过程，例以前货物运输业开票交3点营业税，取得发票单位可以按7%抵扣，造成货物运输业管理相当混乱，很多虚开发票偷逃税款事情发生，但因货物运输是普遍的业务，国家不能强制规定不能抵扣，正是基于这些情况，才在今年全国开始的营改增中首当其冲将货物运输业列为营改增第一行业。

按营改增发展趋势，不久的将来必然会取消营业税，全部改为征收增值税，当无形资产转让也纳入 到增值税环节中后，相信必会允许无形资产购入进项抵扣了。

这是一个改革的进展的问题，不要过于悲观，要看到社会的进步、中国税制正向合理成熟的方向迈进。