无形资产抵偿债务的涉税处理

『壹』 请问无形资产作为债务重组清偿债务，债务人对无形资产的会计处理不涉及无形资产减值准备吗

如果无形资产有减值准备，
无形资产作为债务重组清偿债务，
债务人对无形资产的会计处理涉及无形资产减值准备。

『贰』 用无形资产抵偿债务如何处理

借：应付账款 500000
贷：应交税费一一应交营业税 250000
无形资产 425000
营业外收入一一债务重组利得 50000

『叁』 用无形资产抵偿债务。如果已经有累计摊销额，如果进行账务处理

【答案】错【答案解析】以无形资产抵偿债务的，影响营业外收入的金额还应考虑抵债资产公允价值大于账面价值的差额。

『肆』 某公司一项无形资产清偿货款，请问应当以该无形资产的账面价值还是公允价值入账

用无形资产抵偿债务是企业债务重组的一种方式。这里所转让的是无形资产的所有权，应当注销用以抵偿债务的无形资产的账面价值。根据债务重组的有关会计处理方法，债务人用非现金资产清偿债务时，按照所清偿债务的账面价值结转债务，应付债务的账面价值小于用以清偿债务的非现金资产账面价值和支付的相关税费的差额，直接计入当期营业外支出；应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产账面价值和支付的相关税费的差额，计入资本公积。 例如C公司欠K企业购货款500000元，由于资金周转困难，短期内无法支付货款。经协商，2003年8月15日达成协议，K企业同意C公司立即以一项专利权清偿债务。该专利权的账面余额425000元，未计提减值准备，这项专利权转让应交营业税25000元（即500 000×5％），则C公司的相关账务处理为： 借：应付账款 500 000 贷：无形资产 425 000 应交税金——交营业税 25 000 资本公积 50000 希望可以帮到你 用无形资产换入非货币性资产属于非货币性交易。这里所转让的是无形资产的所有权，应当注销所换出的无形资产的账面价值。根据非货币性交易的有关会计处理方法，在不涉及补价的情况下，企业应以换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。在涉及补价的情况下，支付补价的企业应以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费作为换入资产的入账价值，收到补价的企业，应按换出资产账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。 例如：D公司以其一项专利权与M企业的一台设备（该设备无需安装）交换。D公司的该项专利权账面余额450 000元，已计提减值准备100 000元，公允价值为400 000元。M企业的该台设备账面原价为500 000元，已计提折旧100 000，公允价值为400 000元。D公司换入的设备作为自用固定资产。这里，专利权与设备交换的这项交易，不涉及货币性资产，也不涉及补价，因此属于非货币性交易。D公司换出专利权应交营业税20 000元（即400 000×5％） 换入的设备应按换出专利权的账面价值350 000元（即450 000－100 000）加上应交营业税20 000元作为入账价值。则D公司相关的账务处理为 借：固定资产 370 000 无形资产减值准备 100 000 贷：无形资产 450 000 应交税金——交营业税 20 000

『伍』 企业的无形资产能否作价抵偿债务

企业的无形资产能作价抵偿债务

用无形资产抵偿债务是企业债专务重组的一种方属式。这里所转让的是无形资产的所有权，应当注销用以抵偿债务的无形资产的账面价值。根据债务重组的有关会计处理方法，债务人用非现金资产清偿债务时，按照所清偿债务的账面价值结转债务，应付债务的账面价值小于用以清偿债务的非现金资产账面价值和支付的相关税费的差额，直接计入当期营业外支出；应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产账面价值和支付的相关税费的差额，计入营业外收入。

『陆』 用已经有累计摊销的无形资产抵偿债务如何进行账务处理

众所周知，抄固定资产都具有一定的袭使用年限。那无形资产呢？相信一些出当会计的财务人员们不是很了解。其实，一些无形资产也有使用年限。对于有一定的使用期限的无形资产我们如何进行核算呢？无形资产摊销一般计入“累计摊销”科目。

企业按期（月）计提无形资产的摊销，借记“管理费用”、“其他业务成本”等科目，贷记“累计摊销”科目。处置无形资产还应同时结转累计摊销。

例：甲企业于2007年6月购买了一项专利权，其入账价值为360000元，有效使用年限为10年，按直线摊销：

根据专利权的有效期限计算每月摊销额：

年摊销额=购入专利权的全部价款÷有效使用年限=360000÷10 =36000（元/年）

月摊销额=36000÷12=3000（元/月）

每月摊销时，账务处理为：

借：管理费用 3000

贷：累计摊销 3000

『柒』 企业以一项无形资产抵偿债权人债务，企业对无形资产公允价值与重组债务帐面之间的差额，计入哪个会计科目

可能计入两个科目，公允价值小于或大于重组债务账面价，分别计入营业外收入或营业外支出。

『捌』 以无形资产清偿债务，怎么做会计分录

以无形资产清偿债务涉及某项专利权原以有计提减值准备作分录

借：应付账款—某单位

借：营业外支出—债务重组损

贷：无形资产—某项专利权

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

『玖』 以非现金资产抵偿债务的会计分录怎么做

答：(一)债务人的会计处理
以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
企业以非现金资产清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记应付账款等科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、
“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
非现金资产公允价值与账面价值的差额，应当分别不同情况进行处理：
1.非现金资产为存货的，应当视同销售处理，根据本书“收入”相关规定，按非现金资产的公允价值确认销售商品收入，同时结转相应的成本。
2.非现金资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出。
3.非现金资产为长期股权投资等投资的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益。
(二)债权人的会计处理
以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记应收账款等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目

『拾』 以商品抵偿债务的会计分录怎么写

用商品抵偿债务视为销售商品来做相应的业务处理。

借：应付账款/ 短（长）期借款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

同时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

存货清偿债务。

以存货清偿债务的，债务人应按债务账面价值转销债务，按存货的账面价值结转存货，将债务的账面价值扣除增值税销项税额和存货账面价值后的差额确认为当期损失或资本公积。

涉及补价的，按以下规定处理：

如支付补价作为债务的部分偿还，借记“应付账款”等，贷记“现金”或“银行存款”；如收到补价，补价作为存货资产的补偿，借记“现金”或“银行存款”，贷记“存货”。

(10)无形资产抵偿债务的涉税处理扩展阅读

一、无形资产清偿

以无形资产清偿债务的，债务人应按债务账面价值转销债务，按无形资产的账面价值结转无形资产，将债务账面价值扣除无形资产账面价值和相关费用等之后的差额确认为当期损失或资本公积。

如对无形资产计提了减值准备，还应结转相关的减值准备。

涉及补价的，按以下规定处理：

如收到补价，补价作为无形资产的补偿，借记“现金”或“银行存款”，贷记“无形资产”。

二、清偿债务

债务人以长期投资清偿债务时如何记账？

以长期投资清偿债务的，债务人应按债务账面价值转销债务，按长期投资的账面价值结转投资，将债务账面价值扣除投资账面价值和相关费用等之后的差额确认为当期损失或资本公积。

对长期投资计提了减值准备的，还应将相关的减值准备予以结转。

涉及补价的，按以下规定处理：

如支付补补价作为债务的部分偿还，借记“应付账款”等，贷记“现金”或“银行存款”；

如收到补价，补价作为长期投资资产的补偿，借记“现金”或“银行存款”，贷记“长期股权投资”、“长期债权投资”。

三、以非现金资产抵偿债务的会计分录怎么做？

(一)债务人的会计处理

以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额,计入当期损益。

转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额,计入当期损益。

企业以非现金资产清偿债务的，应按应付债务的账面余额,借记应付账款等科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值。

贷记"其他业务收入"、"主营业务收入"、"固定资产清理"、"无形资产"、"长期股权投资"等科目,按应支付的相关税费，贷记"应交税费"等科目。

按其差额，贷记"营业外收入"等科目或借记"营业外支出"等科目。

非现金资产公允价值与账面价值的差额,应当分别不同情况进行处理：

1、非现金资产为存货的，应当视同销售处理，根据本书"收入"相关规定,按非现金资产的公允价值确认销售商品收入，同时结转相应的成本。

2、非现金资产为固定资产、无形资产的,其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出。

3、非现金资产为长期股权投资等投资的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益。

(二)债权人的会计处理

以非现金资产清偿债务的，债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益。

债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分,计入当期损益。

企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记"原材料"、"库存商品"、"固定资产"、"无形资产"等科目。

按可抵扣的增值税额，借记"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目。

按重组债权的账面余额，贷记应收账款等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记"银行存款"、"应交税费"等科目，按其差额，借记"营业外支出"科目。

从会计意义看

债务是指由过去交易、事项形成的，由单位或个人承担并预期会计导致经济利益流出单位或个人的现时义务，包括各种借款、应付及预收款项等。有时也指所欠的债；为了清偿所有的债务而工作。

从经济意义看

必须返还的资金。除了借入的资金以外，如果发行的是债券的话，还必须返还本息（本金+利息），这也被称为债务。把不能够返还债务称为债务的不履行。另外，把债务自身资本的上涨称为债务超过。

以固定资产清偿债务的，债务人应先将固定资产进行清理，再按债务账面价值转销债务，将债务账面价值扣除

固定资产净值和清理费用（扣除残值收入）等之后的差额确认为当期损失或资本公积。如固定资产计提了减值准备，还应结转相关的减值准备。

涉及补价的，按以下规定处理：

如收到补价，补价作为固定资产的补偿，借记“现金”或“银行存款”，贷记“固定资产”。

判断认定是否免除债务人债务即是否构成债务加入成为审判实践的难点。在对是否免除债务人的债务没有明确约定的情况下，就应当推定为不免除债务人的履行义务，应定性为债务加入。

因为民事权利的放弃必须采取明示的意思表示才能发生法律效力，默示的意思表示只有在法律、法规有明确的规定，以及交易习惯或者当事人有特别约定的情况下才能发生法律效力。

同时，从保护债权人的价值取向出发，不免除债务人的债务增加了债权人债权的保障，更能充分保护债权人的利益。