无形资产内控审计调查问卷

① 如何对企业内部控制进行审计

对企业内部控制进行审计：

一、确定审计重点，编制内部控制审计计划
1、审计部门根据本企业的工作目标和重点，提出内部控制审计的重点内容和重点审计单位，编制年度、半年内部控制审计计划，并根据实际工作出现的新情况和新问题及时对计划进行调整、修改和补充。
2、根据上级部门和有关领导直接布置的专项工作制定专项内部控制审计计划。

二、组建内部控制审计工作组
根据内部控制审计工作的性质、业务量、难度及时间进度，并结合有关领导及部门对内部控制审计任务的特殊要求和规避原则，组织有经验的审计人员和聘请有关专家，组建内部控制审计工作组，任命工作组组长，并对工作组成员提出任务性质、工作量、完成时间、注意事项等要求，同时进行审计前有关法律法规、主要业务培训，为现场审计打好基础。

三、编制内部控制审计方案
1、内部控制审计工作组组长负责编制内部控制审计方案。
2、内部控制审计方案主要内容包括内部控制审计的目的、审计的时间、审计的范围、审计的方式、审计的内容、人员的分工等。审计的内容包括：
（1）合规性审计。即企业内部控制是否符合国家的法律、法规和政策；是否符合证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
（2）全面性与系统性审计。内部控制涉及企业经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面经营管理活动的全过程和全体员工。企业的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。内部控制使企业内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现企业内部控制的总体目标。
（3）内部牵制及不相容审计。内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。
（4）权责和奖惩审计。即审计企业是否根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予相应的权限；制定操作规程和处理程序、手续是否可行；是否确定追究、查处责任的措施与奖惩办法，权限和责任是否合适，奖惩是否得当；是否使权有所属，责有所归，利有所享，有无发生越权或互相推诿的现象。
（5）成本效益审计。在内部控制活动中是否贯彻成本效益原则，即是否以最小的控制或管理成本获取最大的经济效益。是否实行有选择的控制；是否努力降低控制成本，机构和人员是否尽量精简等。
（6）可操作性审计。内部控制是否符合企业实际，业务流程控制点的设置和授权项目权限的确定，是否考虑实际管理工作中可行性，能否保证其可操作性。
3、内部控制审计方案要保证能够使审计工作达到预期效果。

四、下达审计通知
内部控制审计工作组于实施现场审计前2-3日向被审计单位下达内部控制审计通知书，通知书中明确被审计单位需要准备的资料、参加审计人员，同时要求被审计单位要有一名审计工作协调员，负责审计联络工作及有关事项。

五、进行现场审计
1、内部控制审计工作组进驻现场后，要召开审计进点会，向被审计单位说明审计的任务，提出具体要求，并听取有关情况汇报。
2、内部控制审计工作组现场调查内部控制
（1）审计工作组审阅各种文件，询问被审计单位的员工，了解员工对相关业务流程内部控制制度的熟悉和掌握情况。
（2）审计工作组按照内部控制中规定的各业务流程步骤和控制程序，将需要调查的内容事先编制成标准式的问卷调查表，直接询问或发给被审计单位和部门，有关当事人如实填写并签字后交回检查组。
（3）整理问卷调查表，对照内部控制确定现场审计的重点。
3、审计工作组现场对内部控制进行符合性测试
（1）审计人员按照内部控制审计方案中确定的审计方法和步骤、范围和数量及分工，采用查阅、询问、核对、盘点、分析性复核、审阅证据、穿行测试和实地观察等方法，根据现场确定的审计重点，对照内部控制规定的业务流程步骤、控制点和监督检查方法，抽取一定的经济业务对被审计单位或部门的内部控制进行测试，检查内部控制是否执行以及执行的程度。
（2）审计人员将测试情况（包括存在的问题和被检查单位或部门已有的改正措施）记录于工作底稿，被审计单位和部门负责人或当事人在工作底稿上签字确认。
（3）内部控制审计组组长指定专人复核工作底稿，提出复核意见，必要时重新进行测试。
（4）进行现场总结、与被审计单位交换意见。
审计组组长负责召集小组成员对审计情况进行讨论和总结，以测试记录为依据，按照内部控制评价方法，从不相容职务是否在实质上做到相互分离、是否在授权批准范围内履行职责以及是否一贯有效的执行等方面，对所检查的控制点和流程进行评价，分析被审计单位内部控制制度存在的缺陷和漏洞，评价该单位内部控制的成效，初步形成审计意见和建议，并将评价结论记录于工作底稿，审计组组长对审计评价结果负责。审计组将检查、评价结论告知被审计单位或部门负责人，并与其充分讨论沟通，交换意见，被审计单位负责人对审计、评价结论提出书面反馈意见并签字确认，对存在的问题限期整改。

六、撰写审计报告
内部控制审计工作组对审计工作底稿、工作记录、相关证据进行汇总整理，完善审计意见，撰写审计报告，审计报告应包括被审计单位的基本情况、审计发现的问题、改进建议和审计评价结论、奖惩意见等。内部审计工作组组长审定审计报告并签字。

七、后续审计
内部控制审计工作组根据审计报告跟踪落实问题的整改情况，并对改进后的内部控制进行评价。

审计作为企业的重要监督部门，积极开展企业管理方面的审计工作，有利于完善企业内部控制，提高企业的竞争力，增强企业抗风险的能力，从而为企业的长久发展提供保障。

② 内部控制测试和内部控制审计的区别

内部控制测试是指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，版并进行相关测试权，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。

内部控制测试是日常测试，对内部控制规范等的一个自我测试，可以纳入企业的常规化工作，对各个环节进行持续地测试及调整、优化。

内部控制审核是阶段性的，对内部控制的有效性进行检测，分析原因，对内部控制整体环境、机构、运行机制等提出改善建议。

一个是日常的，从小处着手改善的，一个是阶段性的，从大范围系统性检查的。

③ 我是内控审计员本月无法发现问题，寻求别的突破口，不知怎么进行，请专家帮忙解答，谢谢。

内控审抄计，一是查是袭否有违法违规违纪，这是常规工作，你是这方面发现不了问题，其实很正常，设内控就是防止出现问题；
二是检查内控的有效性。常规工作干完了，可以看一下现有的内控制度，是否将可能的漏洞都堵住了，这个需要对业务流程很熟悉，可以慢慢玩；
三是检查内控的效益性。内控是要花成本的，如果你能找到内控中不必要的控制，也算成绩，当然这个也得慢慢玩。
二、三两项加起来，加上对新类别事项建立内控制度，有得你玩的。
四是没事可以抢抢财务部门甚至董事会的工作，看看实施的项目经济效益如何，有哪些可改进之处，甚至可以对企业的发展方向、着力重点说一说，给管理层以参考。

④ 求发给下级集团公司管理层的内部审计调查问卷示例~

你们平时应该做过内部审计和内控吧,其中涉及组织架构/企业文化/人力资源/等都可以写成问卷的形式啊,参加内控规范的18个指引就行

⑤ 如何进行无形资产审计

审计程序

①获取或编制无形资产明细表，复核其加计数是否准确，并与明细帐和总帐余额核对相符。

②获取有关文件、资料，检查无形资产的构成内容和计价依据。

③检查以接受投资或购入方式取得的无形资产的价值是否分别与验资报告及资产评估结果确认书或合同协议等证明文件一致，检查取得无形资产的法律程序是否完备。

④检查无形资产的摊销方法，复核计算无形资产的摊销及其会计处理是否正确。

⑤验明无形资产是否已在资产负债表上恰当披露。

(5)无形资产内控审计调查问卷扩展阅读：

必要性

（一）无形资产审计促进企业提高对无形资产的认识

虽然知识经济时代已经来临，但是中国企业对无形资产的战略价值仍然认识不足。可以说企业在无形资产方面的竞争决定着企业的兴衰存亡。

这正是众多西方大公司视21世纪为无形资产世纪的原因。无形资产审计促进企业提高对无形资产重要性的认识，既具有长远的战略意义，又是应对中国入世后更加激烈的国内外市场竞争的有利武器。

（二）无形资产审计促进企业无形资产管理机制的形成

目前我国企业关于无形资产管理的问题客观存在，企业权益受侵害的现象时有发生，而企业还没有引起足够的认识。

进行无形资产审计，以督促企业提高对无形资产的认识。制定适合知识经济时代的无形资产管理机制，企业切实加强无形资产保护、维护企业自身的合法权益已显得愈来愈迫切。

我国企业无形资产管理机制必须符合知识经济时代的内在要求，这也是无形资产管理的核心思想和灵魂。

（三）无形资产审计促进企业“以人为本”的观念的形成

现在大多数企业依然存在重视物资、资金，不重视人的观念。无形资产审计促进企业管理层及企业员工观念的转变，促使其认识到。

知识经济条件下人才资源必然超越资本资源、人力资源将成为企业诸资源中的主导力量。企业应将“以物为中心”的管理机制转变为“以人为本”的管理机制。

因为创造企业有形资产的是人，创造企业无形资产的也是人，是用最新的科学技术知识和管理知识武装起来的人，充分发挥和调动人的积极性和创造性。

企业就可拥有不断创造出新的有形资产和无形资产的能力，这本身就是最宝贵的资产。否则，企业的现有无形资产也将随着时代的进步而逐渐贬值，直至丧失全部市场价值。

无形资产审计可以提醒中国企业，人类今天又一次处在科学技术大飞跃的前夜，忽视无形资产的创立、利用和保护的企业必将被历史潮流所淘汰。

⑥ 简述被审计单位内控调查的操作步骤

减速被审计单位内部调查的操作步骤，那肯定先调查再审核完事罚款呗

⑦ 如何进行内部控制的审计

公司内部审计其实是公司最后最重要的一道关口，防范错弊，将风险扼杀在摇篮中，对企业的长治久安是功不可没的。这就决定了审计绝不是查查账就可以了，还应该通过与被审单位沟通，持职业怀疑的态度关注企业的业务流程，梳理流程，总结风险点，帮助企业规避风险。公司其他部门可能各部门说各部门的好，但审计应该做企业的第三只眼，站在相对独立的角度去看问题，敢于向高管问责。当然这一切的前提是董事长重视审计，并赋予审计应有的权利。经营方面的损失。

一般来说现代内审有以下几个作用：

（1）风险评估及预防风险评估是指内部审计对风险的识别及评价和评估相应措施应对风险的过程和方式。风险预防是指内部审计通过对企业各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内部审计通过将风险评价和风险预防做为审计工作的重点，经常而及时地了解企业各方面的状况，发现企业存在或是可能存在的潜在风险，进行分析，建立健全风险评价机制，帮助企业高层注意风险的管理和控制。

（2）监督与再控制企业由于经营规模不断扩大、经营业务日趋复杂等使得企业高层很难直接控制各方面的经济活动。在这种情况下，管理层需要专门的监控机构对企业的以上情况进行监督与评价，达到其控制企业的目的。内部审计不仅要对内部控制制度的执行情况进行监督和控制，还要对内部控制的健全性、有效性进行评价，并提出改进以后工作绩效的建议。

(3)咨询职能随着市场风险变得越来越复杂，集团下属企业自身判断能力是不足，以及企业各部门业务专业知识的狭窄，内部审计作为一种独立、客观的确认工作和咨询活动，它在企业中承担着咨询的职能。内部审计能针对企业中存在的不合理事项进行制止，预防出现更大的管理漏洞和经营方面的损失。

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⑧ 在什么情况下不用对企业进行内部控制进行审计测试

在内控风险比较高，预计不能接受，准备实施全面的实质性审计，就不版用对内控进行测权试了。
审计测试是审计人员为达到审计目的，采用一定的方法对被审项目的部分内容进行试验，以获取审计证据，据以判断被审项目是否可以接受的一种审计程序。 审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征。

⑨ 什么是无形资产审计

无形资产审计，复主要审查无形制资产是否存在、有无虚构，购入是否合法，入账价值是否正确，是否按照国家法规及合同协议或已批复的企业申请书的规定期限及有效使用年限分期摊销，摊销数额的计算是否正确；审查无形资产的转让是否合规，注意转让或出售作价价格是否合理，其收入是否及时入账，账务处理是否正确。注意以无形资产作价对外投资，其作价是否经过具有评估资格的评估机构评估。

⑩ 帮忙找份关于应收账款内部控制的问卷或者论文

应收账款内部控制问卷调查 近年来，频繁发生的财务丑闻、财务信息失真等问题不得不将我们的视线重新回归到对企业治理结构的思考，对企业内控制度的审视。由于所有权、经营权的分离，委托代理机制下的信息不对称，契约的复杂性和不完备性，注定了内控制度所具有的社会性和系统性。本调查问卷是采用无记名方式对各企业应收账款风险管理内部控制制度的健全性、有效性进行调查，恳请大家真实填写有关问卷。 一、基本情况1、你所在单位的类型（ ）；A、国有企业 B、集体企业 C、私营企业（个体） D、外资企业2、你所在单位所处的行业（ ）；【参见中国证监会的《中国上市公司分类指引》】A、农林牧渔业 B、采掘业 C、制造业 D、电力、煤气及水的生产和供应业 E、建筑业 F、交通运输、仓储业 G、信息技术业 H、批发和零售贸易 I、金融保险业 J、房地产业 K、社会服务业 L、传播与文化产业 M、综合类3、你所在单位的规模（ ）；【参见国家统计局的《统计上大中小型企业划分办法》】A、大型 B、中型 C、小型 4、你所在单位上市情况（ ）；A、国内上市 B、香港上市 C、国外上市 D、没有上市5、你在单位所担任的职务（ ）；A、董事局成员（独立董事） B、领导层（总经理、总会计师等） C、部门负责人 D、监事会成员 E、会计审计、风险管理部门一般人员 F、其他部门一般人员 二、公司治理机构情况6、是否分开设置董事长、总经理职务（ ）；A、是 B、否 7、董事长是否兼任总经理职务（ ）；A、是 B、否 8、是否聘请独立董事（ ）；A、是 B、否 9、是否设置监事会、审计委员会（ ）；A、是 B、否 10、监事会、审计委员会的隶属情况（ ）；A、股东大会 B、董事会 C、总经理 D、上级部门11、是否设置财务总监、总会计师职务（ ）；A、是 B、否 12、财务总监、总会计师的隶属情况（ ）；A、股东大会 B、董事会 C、总经理 D、上级部门13、是否实行财务委派制度（ ）；A、是 B、否 三、风险防范控制14、是否设置风险管理委员会（ ）；A、是 B、否 15、风险管理委员会的隶属情况（ ）；A、股东大会 B、董事会 C、总经理 D、上级部门16、风险管理委员会召开会议的时间间隔（ ）；A、一年一次 B、半年一次 C、每季度一次 D、每月一次 E、每旬一次 F、没有时间规律，遇到情况随时召开 G、从来没有召开过17、风险管理委员会由几个部门的人员组成（ ）；A、三个 B、四个 C、五个 D、六个 E、七个 F、八个 G、九个 H、九个以上18、风险管理委员会成员是否有会计审计人员，监事会、审计委员会的成员（ ）；A、是 B、否 19、风险管理委员会的议事制度由哪个部门制定（ ）；A、单位内部自行制定 B、委托中介机构制定 C、上级部门制定 D、没有制度20、风险管理委员会是否有外聘专家、学者（ ）；A、是 B、否 21、风险管理委员会主要职责是（ ）；A、事前参与 B、事中监督 C、事后监督 D、解决突发事件22、你认为风险管理委员会的效果如何（ ）；A、很好 B、较好 C、一般 D、较差 E、很差 四、激励考核机制23、是否建立考核制度（ ）；A、是 B、否 24、考核的时间为（ ）；A、年末 B、半年度 C、月末 D、每日 E、任务结束后F、没有时间规律 G、从来没有考核过25、由谁来考核（ ）；A、上级单位领导 B、本单位领导 C、部门领导 D、考核委员会 E、相互考核26、是否有奖励、惩罚措施（ ）；A、是 B、否 27、你认为你的价值是否得到充分的认可（ ）；A、相当充分 B、比较充分 C、一般 D、不充分 E、基本没有 28、你是否受到过奖励、惩罚（ ）；A、经常 B、很少 C、基本没有 29、你认为考核制度是否公平、合理（ ）；A、是 B、否 五、应收账款管理的关键控制点30、是否有编制以往销售客户的档案资料（ ）；A、是 B、否 31、是否有对销售客户进行信用评估（ ）；A、是 B、否 32、对客户信用额度进行评估的部门是（ ）；A、信用部门 B、销售部门 C、会计部门 D、风险管理部门 E、委托中介结构33、批准赊销的部门是（ ）；A、信用部门 B、销售部门 C、会计部门 D、风险管理部门 E、公司领导34、是否定期向客户寄发对账单（ ）；A、是 B、否 35、是由哪个部门收取客户的对账单（ ）；A、信用部门 B、销售部门 C、会计部门 D、风险管理部门 36、是由哪个部门负责催收应收账款（ ）；A、信用部门 B、销售部门 C、会计部门 D、风险管理部门 E、没有催收37、是否发生过坏账损失（ ）；A、是 B、否 38、由哪个部门确认坏账损失（ ）；A、信用部门 B、销售部门 C、会计部门 D、风险管理部门 39、发生的坏账损失对哪个部门的业绩考核有影响（ ）；A、信用部门 B、销售部门 C、会计部门 D、风险管理部门 E、没有影响40、对发生的坏账损失是否有记录（ ）；A、是 B、否 41、你认为在应收账款管理方面，如何加强对关键点的控制？有何建议？ （感谢您对本次调查的支持、关注，对本次调查有任何建议、意见，或需要研究成果的请留下联系方式和邮箱，以备联系！）