无形资产减值准备后计税基础

A. 无形资产减值损失为什么缴纳所得税

呵呵抄，楼主理解错误。那不是要缴纳袭所得税。你所看到的分录是不是：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
无形资产减值准备

借：递延所得税资产
贷：所得税

这其实不是要交所得税，是因为资产减值损失是损益类科目，期末影响企业利润总额。但是税法上不承认企业的资产减值，他需要在你某项资产处置时确认。也就是说这里有应纳税所得额税前调增的问题。所以需要把交的这部分税额作为递延处理，在以后期间实际处置发生减值时扣除掉。

B. 请问资产的计税基础怎么理解

资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可版以自应税经济利益权中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

资产的计税基础=未来可税前列支的金额

某一资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额

固定资产：

账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计折旧

无形资产：

(1)对于使用寿命有限的无形资产：

账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计摊销

(2)对于使用寿命不确定的无形资产：

账面价值=实际成本-无形资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计摊销

C. 关于无形资产计税基础的问题

（1）初始确认时，内部研发产生差异。
会计准则规定：研究阶段的支出费用化内，开发阶容段符合资本化条件的支出资本化
税法规定：符合"三新"标准的研发项目，未形成无形资产的，在发生当期按150%税前扣除；形成无形资产的，按成本的150%摊销
比如：内部研发无形资产入账价值为1 000万元，会计、税法均按10年采用直线法摊销。
则税法的年摊销额＝1 000/10×150%＝150（万元）
整个使用期间总共可税前扣除1 500万元。
所以研发成功时，其计税基础＝未来期间税法允许税前扣除的金额＝1 500（万元）
（2）后续计量时，差异来自摊销规定的不同及减值准备的提取。
会计准则规定：对于使用寿命不确定的无形资产，不要求摊销，每期末进行减值测试。
税法规定：除外购商誉外，无形资产均应在一定期间内摊销
由于企业内部研究开发形成的无形资产在初始确认时，其研究开发支出在发生的当期依据税法规定已经扣除，因此所形成的无形资产在以后期间可税前扣除的金额为0，其计税基础为0。。。。。这句话对。
后续计量中计税基础=成本-税法规定可与税前扣除的摊销金额。这个成本不包括费用化的部分。

D. 关于开发无形资产后的计提减值准备如何据算所得税

09年无形资产未计提减值前账面价值：6000-6000/5*2=3600 计税基础：(6000-6000/5*2)*150%=5400 形成暂时性差异1800,这1800不确认递延所得税。2009年累计暂时性差异2160－1800（不确认递延所得税）＝本期需要确认的360。 2008年加上480是因...为会计上计提了减值，税法上不认可，所以纳税调增。 2009年的360是暂时性差异的期末余额，不是发生额，不能直接加上的。

E. 无形资产计提减值准备后是不是账面价值不变

首先，你应该弄清楚什么是账面价值，账面价值是指某科目（通常是资产类科目）回的账面余答额减去相关备抵项目后的净额。对于无形资产而言，其账面价值=无形资产的原价-累及摊销（使用寿命有限的无形资产）-计提的减值准备，所以无形资产计提减值准备后其原来的账面价值发生改变。
与此相关的还有一个概念是“账面余额”，账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。所以无形资产计提减值准备后其账面余额不变。

F. 在线等，答好必采纳！以下业务中无形资产的账面价值和计税基础分别是多少，仅1道，谢谢：无形资产年初

账面价值就是正常账务处理过后原值-摊销-减值。但是计税基础是不承认减值的，正常的符合税法摊销年限的摊销是认可的
账面价值=6400-100=6300万元。
计税基础=6400

G. 无形资产计税基础的计算

计税基础是这样的：根据税法规定，企业为开发新技术发生的研究回开发费用，未形成无形资答产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本150%摊销。所以，未形成无形资产而记入当期损益的，计税基础为零；形成无形资产的，按150%扣除了，计税基础也为零。
无形资产的账面价值是1200w，形成的应纳税差异为1200-0=1200w。
递延所得税负债(假设所得税率是25%)=1200*25%=300w。
摊销1200/20=60w/年，转回递延所得税负债60*25=15w
借：递延所得税负债15w，贷：所得税费用15w。

H. 如何确定固定资产的计税基础

一、固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。

固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本－累计折旧－固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。

1、折旧方法、折旧年限产生的差异

2、因计提固定资产减值准备产生的差异

账面价值=实际成本－会计累计折旧－固定资产减值准备

计税基础=实际成本－税法累计折旧

二、资产计税基础

是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。

资产的计税基础=未来可税前列支的金额

某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额

(8)无形资产减值准备后计税基础扩展阅读

除内部研究开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。

1、对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本；

税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

2、无形资产在后续计量时，会计与税收的差异主要产生于对无形资产是否需要摊销及无形资产减值准备的提取。

账面价值=实际成本－会计累计摊销－无形资产减值准备

但对于使用寿命不确定的无形资产，账面价值=实际成本－无形资产减值准备

计税基础=实际成本－税收累计摊销

I. 中级财务会计问题：寿命不确定的无形资产计提了资产减值准备，确认了资产减值损失，那么此时的计税基础是

寿命不确定的无形资产是不用计提摊销额的 只需要每年进行减值测试以及寿命测试。
而你说的情况 其实是两种情况
在年底对寿命不确定的无形资产进行减值测试 发现确实发生了减值 那么就计提减值准备 确认减值损失
借 资产减值损失
贷 无形资产减值准备
第二个方面 是说年底的所得税调整的问题了
其实 税法规定了时间摊销 那只是税法规定的 很多时候会计制度和税法是有冲突的 所以才会有年底所得税的纳税调整 才会产生现在的可抵扣所得税差异或者应纳税所得税差异 最后产生 递延所得税资产或者递延所得税负债 （无形资产摊销产生的所得税差异一般都计入递延所得税资产中）
比如 年底进行所得税纳税调整的时候 税法规定今年的摊销额为 10000 而这个无形资产的寿命不确定 但是今年确定他发生减值了 减值损失为 20000 但是税法是不承认减值的除非发生了真正的亏损 所以在计算应纳所得税的时候只能按照税法的10000*25%的来计算 这个时候就产生了 10000*25%的差异留到明年去冲减 这个就是明年可以抵扣的差异 就是可抵扣所得税差异 就进入了 递延所得税资产科目中去了 但是 你无形资产的账目还是按照原来的来做啊 。
所以说 税法的计税基础 就是原来的账面 -税法规定的摊销额

J. 无形资产的计税基础问题

计税基础是这样的：根据税法规定，企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成内无形资产计入当期损益的容，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本150%摊销。所以，未形成无形资产而记入当期损益的，计税基础为零；形成无形资产的，按150%扣除了，计税基础也为零。
无形资产的账面价值是1200w，形成的应纳税差异为1200-0=1200w。
递延所得税负债(假设所得税率是25%)=1200*25%=300w。
摊销1200/20=60w/年，转回递延所得税负债60*25=15w
借：递延所得税负债15w，贷：所得税费用15w。