财务管理资金使用费

Ⅰ 企业财务管理的内容包括资金筹集、资金投放、成本费用和（ ）等方面

除了筹资，投资，经营，还有企业分配活动，即对利润按照规定的程序进行分配，其中经营活动包括资金收支，除了你指的成本费用还有取得的收入

Ⅱ 财务管理

营运能力分析
营业费用率 ＝ 营业费用 / 主营业务收入×100%
财务费用率 ＝ 财务费用 / 主营业务收入×100%
三项费用增长率 =（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/ 本期三项费用合计
三项费用合计 = 营业费用＋管理费用＋财务费用
存货周转率 ＝ 销货成本×2／（期初存货＋期末存货）
存货周转天数 ＝ 360天／存货周转率
固定资产周转率 ＝ 销售收入／平均固定资产
总资产周转率 ＝ 销售收入／平均资产总额
主营业务收入增长率 ＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）／上期主营业务收入×100%
其他应收帐款与流动资产比率 ＝ 其他应收帐款／流动资产

盈利能力分析
营业成本比率 ＝ 营业成本/主营业务收入×100%
营业利润率 ＝ 营业利润/主营业务收入×100%
销售毛利率 ＝（主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入×100%
税前利润率 ＝ 利润总额/主营业务收入×100%
税后利润率 ＝ 净利润/主营业务收入×100%
资产收益率 ＝ 净利润×2／（期初资产总额＋期末资产总额）×100%
净资产收益率 ＝ 净利润／净资产×100%
经常性净资产收益率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100%
主营业务利润率 ＝ 主营业务利润／主营业务收入×100%
固定资产回报率 ＝ 营业利润/固定资产净值×100%
总资产回报率 ＝ 净利润/总资产期末数×100%
经常性总资产回报率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100%

偿债能分析
流动比率 = 流动资产／流动负债
速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债
保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债
现金比率 =（货币资金／流动负债）
应收帐款周转率 ＝ 销售收入／平均应收帐款
应收帐款周转天数 ＝ 360天／应收帐款周转率

Ⅲ 财务管理的几个问题

同学你好！
一、分母中利息费用是指本期全部的应付利息，不管是费用化的还是资本化的，这里我还能理解？
利息保障倍数=息税前利润/利息费用；
如：2013年度ABC公司税前利润为150万元，财务费用---利息支出20万元，资本化利息支出10万元。
二、什么叫做资本化利息本期费用？
1、 资本化利息本期费用：指公司“长期借款（或专项借款）”所支付的利息---这部分利息费用---直接计入工程项目成本（造价）之中---将来作为固定资产（所以叫做“资本化”）
提示：一般流动资金“短期借款”的利息支出---直接计入---利润表的财务费用。
2、息税前利润=财务费用---利息支出20万元+资本化利息支出10万+税前利润为150万元。
3、利息费用=财务费用加上资产负债表固定资产等成本的资本化利息本期费用（财务费用---利息支出10万元+资本化利息支出10万）
4、利息保障倍数=（20+10+150）/（20+10）=180/30=6（倍）
三、书上写着这里的经营的意思是除金融活动以外的活动，包括生产性长期资产的投资活动，可是为什么又说融资租赁引起的是金融活动？
1、 生产性长期资产的投资活动---如上例---公司“长期借款（或专项借款）”所支付的利息---资本化利息支出10万元。
2、 融资租赁引起的是金融活动---简单地说---是为了取得另一公司的一项投资项目（工程）通过银行（或国内外金融机构）合约的一种投资类型。
如：ABC冶建公司为了取得三一M设备租赁公司的一项资产（塔式起重混凝土泵浆机）100万元，采用“ 融资租赁”方式支付（五年期）。
（1）ABC冶建公司---目前财务仅有10万元现金；
（2）塔式起重混凝土泵浆机---为三一M设备租赁公司产品；
（3）双方通过一种---叫“ 融资租赁”方式。促成---ABC公司与三一M设备租赁公司交易成功。
三方签订“ 融资租赁”---一揽子合同。
其中：
ABC公司---一次交款10万元
ABC公司与三一M设备租赁公司签订合约---分期支付设备款项，《企业会计准则》允许融资资产---计提---固定资产折旧（这是“融资租赁”方式的其中之一亮点）。
注意：
与长期投资一样？
一样（都是固定资产---长期投资），
又不一样---到期ABC公司作为---固定资产买入，也可以不买入（这又是“融资租赁”方式的其中之一亮点）。 教科书这样描述：
“融资租赁”---指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。
点到为止吧---“融资租赁”方式可以写成---一句话、一段文字、一篇文章、若干篇论文,及至可以写成一本著作。
祝你进步，祝你快乐！

Ⅳ 何谓资金成本怎样理解资金成本在财务管理中的作用

资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金筹集费用和资金版占用费用两部分权。资金筹集费用指资金筹集过程中支付的各种费用，如发行股票，发行债券支付的印刷费、律师费、公证费、担保费及广告宣传费。需要注意的是，企业发行股票和债券时，支付给发行公司的手续费不作为企业筹集费用。因为此手续费并未通过企业会计帐务处理，企业是按发行价格和除发行手续费后的净额入帐的。资金占用费是指占用他人资金应支付的费用，或者说是资金所有者凭借其对资金所有权向资金所有者索取的报酬。如股东的股息、红利、债券及银行借款支持的利息。
资金成本的作用主要表现在企业筹资决策中的作用和投资决策中的作用两方面:
资金成本在企业筹资决策中的作用表现为：
1、资金成本是影响企业筹资总额的重要因素；
2、资金成本是企业选择资金来源的基本依据；
3、资金成本是企业选用筹资方式的参考标准；
4、资金成本是确定最优资金结构的主要参数。
资金成本在投资决策中的作用表现为：
1、在利用净现值指标进行投资决策时，常以资金成本作为折现率；
2、在利用内部收益率指标进行决策时，一般以资金成本作为基准收益率

Ⅳ 财务管理：判断题：某种资本的用资费用高,其成本率就高;反之,用资费用低,其成本率就低.

不是筹资总额，是筹资净额。比如债务筹资资本成本=利息*（1-所得税）／（筹资总额-发行费用

Ⅵ 财务管理怎样运用

（一）资金筹集和运用相结合
资金有其筹集来源的一面和投放运用的一面。资金筹集和资金运用既相互促进又相互制约。一是根据资金运用的需要来确定筹集资金，资金的运用要确保有效的运用，只有有效的资金运用，投入才能有产出，才能给资金的筹集提供保证，从而确保企业资金的抗风险能力。二是资金的筹集运用与权益必须相配比，超越了配比的比例，必定给企业的运转带来越来越大的风险，企业的运转带来越来越多的困难。
这就要求企业一是在进行资金决策时，既要做好投资决策，也要做相应的筹资决策，并且注重有效使用资金，确保资金增值，提高自身的积累，以求取得尽可能高的经济效益。二是多种渠道吸收资金，打破一贯银行借款作为筹资的唯一渠道，要吸收外资、吸收现金的投入。
（二）费用成本和收益相结合
企业付出费用成本，目的在于取得收益，必须能补偿资金成本而有余，税后净收益增加企业的积累，从而确保国有资产的增值性。如果费用成本和收益不配比，收益不能补偿费用成本，就会给企业带来损失，削弱企业持续经营的能力，增加企业经营的风险。因此必须提出费用成本与收益相结合的观点，每一笔收益可能抵补成本费用，每一笔成本费用一定要带来收益。要学习邯钢市场成本否决法，只有费用成本与收益的配比，企业才能生存与发展。
（三）动态管理和静态管理相结合
企业的经营活动是一个动态过程，动态是绝对的，静态是相对的，因此财务管理既有动态的一面，也有静态的一面，企业的发展有初创期、发展期、成熟期、衰弱期等不同的阶段，这也就要求企业根据市场环镜及企业本身情况的变化进行相应的决策调整。那么，财务会计工作决不能仅限于记账、算账的静态管理核算，也不能停留在一种期间的决策，而要求财务管理能够适应各个阶段的管理要求，通过市场信息、预测分析、参与决策，通过动态的管理达到实现财务控制，促进经营持续发展的目的。过去我们的财会按照季度、年度会计信息进行静态的分析，这种分析是必要的，还要提高质量，按照年度会计报表向董事会、监事会报告，但是还不够，要提高企业的经济效益必须加强动态管理。
（四）结果控制与过程控制相结合
企业的运营管理有其运营前决策管理，运营过程中控制管理，运营结束后分析管理，因此必须通过全过程的控制来保证对预期结果的实现，保证效益最大化。这一要求使财务管理更多的融入企业的业务经营活动全过程，更渗透到企业管理的各个方面，使财务管理贯穿于整个企业管理过程中，并以用活资金为中心，严把资金调控关，以完善内控制度为手段，严把审核关，以控制成本为重点，严把开支关，通过管、审、促，经过控制职能，提高管理效能。加强对企业进行半年度、年度的审计，这对结果控制起到重要推进作用，从实践中更体会到要加强过程的控制才能确保理想的结果。

Ⅶ 财务管理:一般来说,在企业的各种资金来源中,资本成本最高的是

（来1）普通股筹资，资本自成本较高。首先，发行普通股的资金成本一般高于债务资金（长期借款、债券）。从投资者的角度讲，投资于普通股风险较高，相应地要求有较高的投资报酬率。其次，对筹资来讲，普通股股利从税后利润中支付，不具有抵税作用。另外，普通股的发行费用也较高。
（2）长期借款筹资的优点是筹资成本低，由于利息列支在税前财务费用，且筹资费用较低。因此，其筹资成本相对较低。
（3）债券筹资的优点是筹资成本低，债券利息作为财务费用在税前列支，从而具有节税功能。因此，利用债券筹资的资金成本较低。
（4）优先股是一种混合证券，既具有普通股的某些特征，又与债券有相似之处。优先股与普通股相比有固定的股利率。

Ⅷ 财务管理基本内容包括哪几个方面

1、基本理论

资本结构理论是研究公司筹资方式及结构与公司市场价值关系的理论。1958年莫迪利安尼和米勒的研究结论是：在完善和有效率的金融市场上，企业价值与资本结构和股利政策无关——MM理论。米勒因MM理论获1990年诺贝尔经济学奖，莫迪利尼亚1985年获诺贝尔经济学奖。

2、财务规划

财务规划帮助公司设立指导方针来制定运营和财务计划。将公司的关键目标合理化并兼顾到资本投资。公司目标转化成有形的财务指标。投资决策和目标产生整合的财务报表，把财务目标和财务指标联系起来。然后整个组织围绕这些目标和指标运营。

3、成本费用

制造成本。制造成本是工业企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、制造费用等。

期间费用：期间费用是企业为组织生产经营活动发生的、不能直接归属于某种产品的费用。包括管理费用、财务费用和销售费用。期间费用直接计入当期损益，从当期收入中抵消。

4、预算

财务经理应当通过确定并解决预测问题的常见症状，认识到自己的弊病所在。其次，认识到这一点之后，财务经理可以采取措施以实现更为健康的预测实践，并且最终转变为更加灵活且具有盈利能力的组织。

(8)财务管理资金使用费扩展阅读：

注意事项：

1、事前预算差，事后分析不到位。许多企业管理者没有提前收集数据进行预算分析和编制，也没有在执行过程中严格评估预算完成情况。缺乏后评价分析也是企业面临的一个重要问题。

2、信息化程度不高，缺乏金融创新。在现代企业管理中，许多企业财务管理模式都受到网络技术的限制。他们采用了更分散的管理模式。电子化程度不高，上下级财务信息不能共享，监管信息反馈滞后，工作效率低，没有开发出适合电子商务环境的财务管理信息系统。

3、财务结构不健全，组织结构不合理。大多数企业的金融机构中间层次多、效率低；有的企业管理者设立金融机构不够科学，有的甚至没有设立专门的金融机构。

4、内部控制制度不完善，缺乏风险管理意识。部分企业财务运行不规范，权责不到位，内部控制制度等基本财务管理制度不健全。一些企业缺乏风险管控机制。

5、费用管理不规范，资产管理分散。在费用方面，一些企业管理不严，没有建立或实行“一笔”审批制度。在资产管理方面，部分企业不定期清查资产。实物资产与登记册不符。实物管理和会计管理存在诸多漏洞。

6、成本核算粗放，成本控制不严。在一些企业，成本核算非常粗放，不利于通过汇总各种产品的成本来加强成本控制。在一些企业中，管理者只注重生产过程的成本控制，事前和事中控制能力低，造成不必要的浪费。