工商登记制度改革税收

㈠ 三证合一一照一码改革后税收管理有哪些问题和困难

三证合一”后，纳税人办理涉税事项有哪些新变化?
答：一是不用进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。
二是对于工商登记已采集信息，税务机关不再重复采集;其他必要涉税基础信息，可在企业办理有关涉税事宜时，及时采集，陆续补齐。发生变化的，由企业直接向税务机关申报变更，税务机关及时更新税务系统中的企业信息。
三是企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》(附后)。企业可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报，税务机关受理后将企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，限时办理。清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》，并将信息共享到交换平台。在清税后，经举报等线索发现少报、少缴税款的，税务机关将相关信息传至登记机关，纳入“黑名单”管理。


实行“一照一码”登记模式后，纳税人如何办理纳税申报?
答：纳税人在办理工商登记，领取营业执照时，等同于办理了税务登记证，应在领取营业执照之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案，在开立存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告全部账号，并按规定进行申报纳税。需要网上申报的，请前往主管税务机关开通“网上(电子)办税服务厅”网报功能。

“一照一码”在涉税领域的适用范围?
答：各类企业纳税人领取“一照一码”后，其在办理需要出示税务登记证等相关业务时，均可以营业执照代替。

使用统一社会信用代码后，对使用增值税发票系统升级版的企业有什么影响?
答：2015年9月1日后符合纳入增值税发票系统升级版(以下简称升级版)条件的新设立企业，需待税务端防伪税控系统升级后才能进行企业开票系统发行。
已纳入升级版开具增值税发票的企业，如发生登记信息变更的，可继续使用原纳税人识别号开具增值税发票，待税务端防伪税控系统升级后，由主管税务机关通知其办理统一社会信用代码企业开票系统发行事宜。

实行“一照一码”登记模式后，对发票专用章的使用有什么影响?
答：2015年9月1日后新设立的企业，用统一社会信用代码刻制发票专用章。具体式样和尺寸规定参照《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》(国税总局公告2011年第7号)。
2015年9月1日前设立，并已纳入升级版开具增值税发票的企业，如登记信息发生变更，统一社会信用代码替代了纳税人识别号，可继续使用原有的发票专用章，待税务端防伪税控系统升级，并办理统一社会信用代码企业开票系统发行后，再用统一社会信用代码刻制新的发票专用章。

实行“一照一码”登记模式后，对发票领用有什么影响?
答：企业在登记机关完成登记，领取统一社会信用代码的营业执照后，在首次领取发票时，应当持有统一社会信用代码的营业执照、经办人身份证明、新的发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领取手续。

实行“三证合一，一照一证”改革后，对于改革前已经办理原工商营业执照、质监组织机构代码证但尚未办理税务登记的企业，是否需要继续办理税务登记？

答：纳税人可以按照原相关规定，持原工商营业执照、组织机构代码证，到税务机关办理税务登记。但税务机关可以提醒或建议纳税人在办理其他涉税事宜之前，持原工商营业执照、组织机构代码证及税务登记证件，到登记机关及时办理变更登记，获取统一社会信用代码。


企业取得“一照一码”营业执照后，如何报送涉税信息？

答：企业办理工商登记时已报送信息，不再重复报送税务机关；其他必要涉税基础信息，由企业在办理有关涉税事宜时报送税务机关。

㈡ 如何办理税务登记

税务部门已不再单独发放税务登记证。新设立的企业、农民专业合作社和个体工商户无需单独办理税务登记。

根据《国家税务总局 关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》

新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载有法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。

依据《工商总局等四部门关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》

全面实施个体工商户营业执照和税务登记证整合。根据相关法律法规和国家标准，建立统一登记流程、统一编码和赋码规则等，全面实行个体工商户“两证整合”登记模式。

通过“一窗受理、互联互通、信息共享”，由工商行政管理部门核发加载统一社会信用代码的营业执照，该营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能，税务部门不再发放税务登记证。工商行政管理部门赋码后，将统一社会信用代码和相关信息按规定期限回传统一代码数据库。

(2)工商登记制度改革税收扩展阅读：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令〔2002〕362号）

第十四条规定：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内；

不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。

《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》规定：开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时, 办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。具体咨询税务机关。

㈢ 我国历史上工商税收制度的发展

1.秦以前的赋税制度 夏商周时期，实行贡赋制，这是赋税的雏形。
春秋时期，鲁国实行“初税亩”，是我国征收地税的开始。
秦朝时期赋税的沉重，农民要把收获物的三分之二交给政府，由于税务繁重，导致秦短命而亡。
2.编户齐民（汉）： 编户齐民：国家把农民编为户籍，作为征收赋税徭役的根据。
农民是国家赋税的主要承担者，农民的负担有四项：田租（土地税）、算赋和口赋（人头税）、徭役、兵役。
汉初统治者吸取秦亡教训，轻徭薄赋，但汉朝田租轻而人头税重。
汉高祖实行十五税一，文帝实行三十税一，东汉光武帝把田租恢复到三十税一。
汉代的编户制度是我国封建社会完整的赋税徭役制度的正式形成. 3.租调制度（北魏） 实行与均田制配套的租调制，受田农民，每年必须缴纳一定数量的租栗，调（户税）帛或麻，还必须服徭役和兵役。
4.租庸调制与两税法（唐） 唐前期沿用租调制并发展为庸租调制，“租”是成年男子每年向官府交纳定量的谷物；“调”是交纳定量的绢或布；“庸”是指服徭役期限内，不去服役的也可以交纳绢或布代役，保证了农民的生产时间。
以上税收制度的共同点是以人工为主要的收税标准，不同点是唐朝开始有了纳绢代役。
唐中叶由于土地兼并严重，均田制瓦解，租庸调制无法继续实行。
780年唐政府改行宰相杨炎提出“两税法”：按照财产和土地的多少征收户税和地税，户税按户等以钱定税，地税按田征粮。
一年分夏秋两季征收。
这次变化的基本精神从标准上看是改税丁为产税，从征收内容看是货币和实物都有，符合但是土地集中和贫富变化的社会现实，是地主所有制高度发展的结果，也是我国古代赋税制度的一大变革，它奠定了唐朝后期至明朝中期赋税制度的基础。
5.方田均税法和募役法（宋） 北宋王安石变法时实行方田均税法和募役法。
6.一条鞭法（明） 清朝承袭明制，以“田赋”和“丁役”合称地丁银作为封建国家的主要税收。
为解决赋役混乱和负担不均，雍正帝时实行“摊丁入亩”，即把丁税平均摊入田亩中征收统一的地丁银。
这一制度的实行，部分减轻了无地、少地农民的经济负担，有利于社会生产的恢复和发展；它废除了中国历史上长时期存在的人头税，封建国家对劳动人民的人身控制松弛了，杜绝了历史上长时期存在的隐瞒人口的现象，也促进了人口出生率的提高；劳动者有了较大的人生自由，又有利于手工业和资本主义萌芽的成长；赋税规则的简化，有利于政府征收，保证封建国家的财政收入。
小结：中国古代赋税制度演变特点 从秦到清，我国赋税制度的沿革规律大体上可以归纳为： 征收标准从以人丁为主，逐渐演变为以田亩为主（以两税法为变化的标志）； 征收的物品有实物的地租为主演变为以货币地租为主（以一条鞭法为标志）； 征收的时间不定时逐渐演变为基本定时（以两税法为主）； 农民由必须服徭役逐渐发展为纳绢代役（以“庸”为标志）； 税种繁多项逐渐演变为简化单一（以一条鞭法为标志）； 上述演变体现了中国古代经济的发展变化的客观规律。
（自然经济中商品经济的发展，封建社会统治者无法抗拒的商品经济的发展 4.抗日战争初期边区政府税收概况 早在1936年11月16日，苏维埃中央政府西北办事处发出的第一号训令就规定“……关于土地税、营业税、关税等各依次开始进行(征收)……” 5.抗战时期国民政府的税收政策 抗日战争爆发不到一年，集中着全国92%工厂的东部沿海、沿江经济发达地区，相继沦陷于日军铁蹄之下。
国民政府三大主干税源关、盐、统税（生产环节征收的税）大部分被日军夺占。
为保障抗战需要，国民政府一方面加紧后方经济建设，另一方面及时调整税收政策。
首先，整顿旧税，扩大原有税种统税、所得税等征收范围，提高盐税、烟酒税等的税率。
后又实行盐、烟、糖等生活用品专卖，把原属于地方税的田赋、营业税、契税等主要税源收归中央，形成中央税权高度集中的战时税制体系。
其次，开征了一系列新税。
6.新中国成立以后的税制 1950年1月，根据多种经济形式，实行多种税、多次征的复税制。
区内征收税种有货物税、工商税、印花税、盐税、薪给报酬所得税、遗产税、存款利息所得税、交易税、屠宰税、使用牌照税、特种消费行为税、房产税、地产税共13种。
此后多次调整修正税种。
1973年，执行《中华人民共和国工商税条例草案》，进一步合并税种，继续征收的有工商税、工商所得税、屠宰税、车船使用牌照税、集市交易税、牲畜交易税和农业税7种。
国营企业只征工商税，集体企业征工商税和所得税，车船使用税和屠宰税的纳税对象是个人和外侨。
1978年停征牲畜交易税。
1982年1月1日，开征筵席税，1984年停征。
1994年1月1日，工商税制又进行一次规模大、范围广、内容深刻的改革。
改革后税种由31个减少到17个，即增值税、消费税、营业税、城乡维护建设税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、车船使用税、房产税、资源税、屠宰税、固定资产方向调节税、印花税、城镇土地使用税、筵席税、外商投资企业及外国企业所得税。
同时，合并、取消的税种有：个人收入调节税、城乡个体工商业户所得税、产品税、集市交易税、烧油特别税、奖金税、工资调节税、盐税等。
附：古今赋税辑要表（闽北地区） 时期名称 唐 田赋、盐课、酒课、茶课、铁课、关市税、除陌钱、青苗钱、间架税、户税、口赋 五代(闽) 田赋、盐课、鱼课、茶课、市税、商旅通行税、油税、蔬果税、身丁钱 宋 田赋、盐课、酒课、茶课、铁课、鱼课、市舶课、商税、门税、市税、猪羊税、彩帛税、印契税、遗利钱、赔纲钱、集费头钱、浮桥税、外务税、身丁税 元 田赋、盐课、酒醋课、茶课、鱼课、畜牧课、市舶课、铁课、商税、户钞 杂课：历日课、契本课、河泊课、山场课、窑冶课、房地租、门摊课、荡苇课、牙例课、曲课、磁课、池塘课、不合税 明 田赋、盐课、酒醋课、铁课、茶课、塌房税、市肆门摊税、商税课、面税课、桐油课、果木课、铸泻课、蜂蜜课、窑冶课、蛎房课、契本工墨课、鱼课、门摊课、市舶课、船课、丘盘税、盐船税、盐折、农桑绢、丁银、牙税 清 田赋、盐课、茶课、酒税、渔税、关税、落地税、牙税、当税、炉税、染头税、牲畜税、契税、厘金、房捐、土药税、丘课、盐折、丁银 杂捐：烟叶捐、车捐、妓捐、膏捐、陈粮捐、酒捐、贾捐、铺捐、纸捐、木警捐、竹木捐、砖瓦捐、水果捐、糖捐、布捐、米捐、徒捐、花炮捐、笋捐、菇捐、皮捐、渔船捐、货船捐、官渡捐、喜庆捐、骨牌捐、猪捐 民国 田赋、盐税、茶税、商捐、厘金、关税、常关税、糖税、渔业税、烟酒税、统税、矿税、货物税、牙税、炉税、当税、特种消费税、特种营业税、普通营业税、营业售照税、行商税、通告税、薪给报酬所得税、财产租赁出卖所得税、遗产税、印花税、综合所得税、过分利得税、一时所得税、证券存款所得税、屠宰税、铺税、契税、房捐、房铺宅地税、土地税(地价税、土地增价税)、使用牌照税、筵席及娱乐税、土洋药特税 杂捐：戏捐、贾捐、乐户捐、旅馆捐、筵席捐、米谷捐、迷信捐、警捐、教育捐、自卫特捐、救国捐、清道捐、路灯捐、车船牌捐、水果捐、华侨出国捐、田亩捐、统税、公膏捐、果树捐、赌捐、花会捐、花捐、懒惰捐、烟灯捐、拆城捐、“剿共捐”、嫁娶捐、棺木捐、新屋捐、修路捐、建狱捐、门牌捐(以上系军队自立) 中 华 人 民 共 和 国 货物税、商品流通税、工商业税、摊贩营业执照税、工商税、工商所得税、存款利息所得税、特种消费税、文化娱乐税、集市交易税(以上均已废止)、工商统一税、城市房地产税、车船使用牌照税(均适用外资企业)、盐税、产品税、增值税、营业税、临时商业税、国营企业所得税、集体企业所得税、城乡个体工商户所得税、私营企业所得税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、个人所得税、国营企业调节税、国营企业工资调节税、个人收入调节税、印花税、屠宰税、牲畜交易税、车船使用税、房产税、筵席税、建筑税、固定资产投资方向调节税、奖金税、城市维护建设税、土地使用税、煤炭资源税、特别消费税、农业税、特产税、契税、耕地占用税、船舶吨税、关税、对台贸易调节税、私营企业所得税、土地增值税 均摘录，不代表个人意见

㈣ 三证合一对税收政管带来哪些影响

税收管理重点应从户籍管理转向对市场经营主体行为的监管。
征管模式应由税务机关单独监管向各部门间并联协作监管转变。
作为我国商事制度的颠覆性变革，“三证合一”登记制度改革的推出，给习惯以工商登记为税务登记前置条件、税务登记是一切涉税管理起点的税务机关，带来了直接的影响或冲击。它不仅直接影响税务登记制度的变革，而且对税务信息化建设、税源管理、部门协作、信息采集和后续监管等都具有深远影响和添加效应。具体来说，其主要影响包括以下三个方面。
管理对象由实变虚。“三证合一”登记制度改革启动后，原税务登记设立和变更前的实地核查环节，改为由纳税服务机构以案头及工商部门传递信息的形式来实现。因此，需要对纳税人创新管理方式，体现为：税收管理从对纳税人入户的实体管理转向对存在于系统中的各项纳税人信息的甄别和分析的管理。相应要求税务机关进一步加强对纳税人基础信息的筛选、甄别和去除失真数据，以保证纳税人基础信息的准确性和完整性，并依靠数据分析比对开展风险管控。
管理重点由行为的主体转向主体的行为。商事登记制度改革后，企业的一般性经营范围不受限制，即同一纳税人可能存在多税种经营的情形，证照记载事项也不再包括经营范围，而是仅作为商事主体的备案事项，这就促使税务机关的税收管理重点必须从户籍管理转向对市场经营主体行为的监管。“三证合一”登记制度的确立，将进一步促进“管户制”向“管事制”征管模式的转型，强化税收管理的自主性，也有助于将应该由纳税人承担的责任和义务交还给纳税人，从而减轻基层税务人员的管户压力和履职风险。
管理方式由各自为战转向部门配合。实行“三证合一”后，各部门必须实施统一的信息登记规范及企业代码标识。因此，各职能部门也就不能再“单打独斗、各自为政”，必须加强沟通和配合，在信息互联互认的基础上制定统一的规范标准。相应地，税收征管模式也将由税务机关单独监管向各部门间并联协作监管的模式转变，这种并联协作监管模式不仅能更有效地推进工商、质监和税务机关之间的工作协作，为税务机关加强税源管控，强化风险管理提供强大的信息支撑，还能更有效地发动全社会力量对税收资源开展多层次、全方位的监控和管理，进而全面分析并掌控税基的规模和分布。
随着“三证合一”制度的全面推行，税收工作的管理对象、管理重点、管理方式将发生相应的转变，倒逼税务机关必须要用改革创新的思维改造传统的税收征管方式，加强涉税数据的资源整合，全面实施税收风险管理，推动税收工作更好地适应改革的新变化。
加强纳税人基础信息管理。一方面，税务登记岗人员应转变工作方法，将以往对纳税人面对面的服务转向对工商管理部门或纳税服务机构提供的信息开展准确性及完整性的对比、分析和核查;另一方面，应建立基础数据风险管理指标，对日常征管数据质量加以分析监控，对基础数据存在的问题定期推送到相关部门核实，实时更新纳税人的基本信息。
全面开展税收风险管理。“三证合一”登记制度的确立，促进了征管模式由“管户制”向“管事制”转变，这就要求税务机关更加合理地配置税收征管资源，包括积极利用外部涉税专业化机构的力量，对市场主体的涉税行为进行全面的税收风险管理，建立“统一分析，分类应对”的管理流程，由风险分析监控部门统一开展涉税行为分析并推送风险任务，再由相关责任部门对涉税风险行为作出应对，分别实施针对性的纳税服务、纳税评估和税务稽查等管理，以进一步防范、控制税收风险。
实施跨部门联合监管。税务机关当前应依托金税三期工程，尽快建立工商、质监、国税和地税的信息传递接口，使市场主体在各部门登记的相关涉税信息能自动推送到税务系统，实现涉税信息的同步共享。应整合涉税信息资源，对涉税信息进行主题分类建模，以提供全局数据分析应用基础。同时，尽快建立统一标准、全国联网的市场主体纳税信用信息库，争取在工商部门主导的市场主体信用信息公示系统中，动态发布纳税信用信息和税收违法违规信息，并由工商部门根据纳税情况对相关市场主体调整信用等级，形成“一处违法，处处受限”的机制，从而更有效地监管市场主体，提高其税法遵从度。
总的来说，“三证合一”改革的推出，顺应了当前社会主义市场经济发展的要求，不仅是推动全社会创业创新的新动力，也是促进市场活跃的催化剂，更是新常态下促进税务机关改变征收管理观念，积极探索征管新途径的助推器，税务机关必须积极加以应对。

㈤ 放管服后税收管理员制度怎样改革

（一）进一步深化简政放权
坚持放要彻底且有序，进一步取消税务行政审批和前置性审核事项，精简纳税人资料报送，打造权力瘦身的“紧身衣”，切实为纳税人减负。
1.减少和优化税务行政审批。报经国务院批准后，取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的审批，由纳税人自主选择纳税申报地点。结合纳税人信用积分确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量，完善最高开票限额管理，推动取消最高开票限额审批，便利纳税人生产经营。
2.推行税收权力和责任清单。制定税务系统权责清单范本，推进权力和责任清单规范化工作，确保相同的权力和责任事项，在各级税务机关的名称、类型、依据、履责方式和追责情形统一规范，努力形成上下贯通、有机衔接、运转顺畅、透明高效的全国税务系统权责清单运行体系。
3.简化纳税人设立、迁移、注销手续。办税服务厅不设置新办纳税人补充登记窗口，“多证合一”纳税人首次办税时不进行信息补充采集。加强与工商部门沟通协调，建立工商登记数据质量和传输的通报、对账机制及管理办法，提升共享信息的准确性和完整性。取消外出经营税收管理证明，实行网上报验。简化纳税人在本省内跨市、县变更登记流程，便利市场主体自由迁移。制定简易注销办法，实现市场主体退出便利化。
4.改进纳税人优惠备案和合同备案。改进各税种优惠备案方式，基本实现税收优惠资料由报送税务机关改为纳税人留存备查，减轻纳税人备案负担。简化建筑业企业选择简易计税备案事项。取消非居民企业源泉扣缴合同备案环节，优化对外支付备案程序。
5.精简涉税资料报送。清理纳税人向税务机关报送资料，2018年年底前精简四分之一以上。实行涉税资料清单管理，清单之外原则上不得要求纳税人报送。将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送，减少小微企业报表报送次数。推动涉税资料电子化，减少纳税人纸质资料报送。
（二）切实创新监管方式
坚持管要规范且有效，树立诚信推定、风险监控、信用管理等现代税收管理理念，加强事中事后监管机制和制度建设，推动转变税收征管方式，提高税收征管效能。
6.改革税收管理员制度。按照属地固定管户向分类分级管理转变的要求，合理确定税收管理员工作职责，简并整合日常事务性管理事项，健全完善税源管理的衔接机制和配套制度，税收管理员主要做好以风险应对为重点的事中事后管理，进一步实现管理方式转型。
7.全面推行实名办税。建立健全实名办税制度，按照企业类型、涉税风险等因素，合理确定实名信息采集范围。推行国税局、地税局实名信息双方互认，实现一次采集多次、多处使用。充分利用实名身份信息，简并相关附报资料，优化办税流程，加强信用管理，防范领用、代开发票等各类涉税风险。
8.推进跨区域风险管理协作。打通省际之间、国税局与地税局之间横向通道，建立税务系统内部追逃清单，加强异常普通发票、失控增值税专用发票等风险信息交换，推进非正常户、D级信用户、涉嫌骗税和虚开发票纳税人等风险情报信息共享，提升跨区域风险监控能力。
9.建立信用动态监管方式。完善纳税信用管理制度，扩大纳税信用评价范围，缩短评价周期。以推行实名办税为契机，归集办税人员信用记录，建立办税人员涉税信用管理制度，加强个人信用与企业信用之间的联动。运用税收大数据，建立信用积分制度，健全动态信用评价和风险评估指标体系，实现对纳税人信用和风险状况的动态监控评价，根据监控评价结果实施分类服务和差异化管理。
10.优化征管资源配置。各地税务机关建立与制度改革和业务创新相配套的岗责体系，明确各部门间的专业化分工关系，优化整合办税服务资源，强化风险管理资源配置，做好前后台职责分工衔接，实现征管资源集约化利用。
11.强化部门协同合作。各地国税局、地税局要联合加强与外部门之间的合作，提高协税护税水平。进一步推动将纳税信用体系融入社会信用体系，强化守信联合激励和失信联合惩戒，构建纳税人自律、社会监督和行政监管相结合的合作机制。深入推进“银税互动”，加大银税合作力度，逐步扩大税务、银行信用信息共享内容，助力解决小微企业融资贵、融资难问题。
（三）不断优化纳税服务
坚持服要优质且有感，以问题为导向，抓住主要矛盾，调整关键环节，充分应用现代信息技术，创新服务方式，让纳税人办税更便捷、更贴心、更舒心。
12.推行新办纳税人“零门槛”办税。为新办纳税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉税事项。将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结，大幅缩短办理时间。将无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围，减轻纳税人发票认证负担和办税服务厅工作压力。
13.创新发票服务方式。推进税务信息系统与公路收费系统对接，依托收费公路通行费增值税发票服务平台开具增值税电子普通发票，推动物流行业降本增效。试行代开增值税普通发票“线上申请、网上缴税、自行出票”模式，分行业扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，促进小微企业发展。适应商事制度改革要求，推行税控器具网上变更。推动完善发票管理制度，取消发票领购簿等规定。
14.便利申报纳税。简并优化增值税、消费税、企业所得税等税种申报表，提供网上办理更正申报功能，较大幅度精简表单填报，缩减纳税人申报纳税准备时间。定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的，取消年度汇总申报。
15.大力推行网上办税、就近办税。税务总局编制办税事项“最多跑一次”清单，推进跨省经营企业涉税事项全国通办，最大限度减少纳税人到办税服务厅次数。省税务机关编制办税事项“全程网上办”清单，在部分地区试行国税、地税业务省内通办，实现纳税人就近办理涉税事项。
16.深化国税局、地税局合作。拓展网上办税功能，实现纳税人应纳增值税、消费税等主税和地方附加税费的一体化申报缴税。推行国税局、地税局联合签署税银协议，实现线上线下一方签署双方互认，解决纳税人多头跑问题。打通国税局、地税局信息壁垒，扩大一方采集、双方共享范围。在更大范围内，实现纳税人“进一个门、上一个网、办两家事”。
17.提高政策服务透明度。对税收政策科学分类，明确上网发布渠道和形式，升级12366纳税服务平台，提高税收政策透明度。省税务机关畅通12366、门户网站、网上办税服务厅等渠道，加大税收热点问题的宣传解读，及时回应纳税人对税收政策确定性的服务需求。
18.完善纳税服务评价机制。对照世界银行营商环境纳税评价指标，积极参与国家营商环境税收指标的制定和评价工作。结合我国国情、税情，建立纳税便利化评价指标体系，完善纳税人评价进一步深化税务系统“放管服”改革、优化税收环境成效的机制。
（四）持续改进税收执法
坚持法治思维，规范税收执法权力运行，加强执法行为监督，维护纳税人合法权益，营造公开公平公正文明的税收法治环境，促进市场主体公平竞争。
19.规范税务行政处罚。各省国税局、地税局联合制定并实施税务行政处罚裁量基准，实行重大税务行政处罚集体审议，减少税务行政处罚裁量空间。完善简易处罚流程，简化办理环节，合并执法文书，提高执法效率。
20.严格核定征收管理。严格依法行使税收核定权，进一步规范各税种和个体工商户定期定额核定征收的标准、程序和计算方法；国税局、地税局联合开展核定征收，统一核定基数，保证同一区域内规模相当的同类或者类似纳税人的核定结果基本相当。推行核定信息公开，完善公开内容和程序，提高核定征收透明度。
21.科学应用风险应对策略。以风险管理为导向，对信用级别低、风险等级高的纳税人实施重点监控；对风险等级低的纳税人主要做好风险提示提醒，促进纳税人自我修正、自愿遵从；对信用级别高、无风险的纳税人避免不当打扰。
22.完善税务稽查执法机制。加强税务稽查“双随机、一公开”监管，进一步强化金税三期双随机工作平台的运用和管理，结合信用管理、“黑名单”合理确定随机抽查的比例和频次，及时公开随机抽查事项清单和查处结果，提高稽查随机抽查的针对性、有效性和透明度。拓展跨区域稽查范围，提升税务稽查资源的配置效率。
23.加强风险应对扎口管理。省税务机关建立健全风险应对任务扎口管理机制，统一通过金税三期风险管理平台集中推送风险应对任务。加强进户执法计划管理，合并进户执法事项，推行国税局、地税局联合执法，避免对同一纳税人多头执法、重复检查。
24.加强税收执法监督。扩大税务行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度试点，保障和监督税务机关有效履行职责。深入推行税收执法责任制，依托信息化手段，实现对执法过错行为的事后追责。进一步加强和改进税务行政应诉工作，积极预防和化解税务行政争议。
（五）统筹升级信息系统
坚持科技引领，以用户体验为中心，提升完善信息系统功能，优化用户界面，推动数据共享共用，充分发挥税收信息化支撑深化“放管服”改革的重要作用。
25.优化金税三期系统功能。拓展核心征管系统功能，增强系统的稳定性和高效性。完善提升决策支持系统，做好税务总局、省税务局两级基础库建设，优化风险分析模型、指标体系以及案例库。扩展税务总局大数据平台应用功能，支持省税务局基于税务总局大数据平台实现相关数据应用，满足个性化需求。
26.完善增值税发票管理新系统。整合增值税发票管理新系统相关子系统，优化系统架构和功能，强化纳税人端技术支撑，完善商品和服务税收分类与编码，加强系统安全管理，提升发票数据应用保障能力。
27.加快推进电子税务局建设。制定出台全国电子税务局业务、技术标准规范，改造升级各省网上办税服务厅，建成统一规范的电子税务局，实现纳税人申报、缴税、发票领用和开具、证明开具等绝大部分涉税事项网上办理，让纳税人办税更加快捷高效。
28.集成整合信息系统。加快金税三期系统与增值税发票管理新系统、网上办税系统的系统集成步伐，实现三大系统功能整合、数据互通、一体运维。推动跨信息系统流程整合、数据自动传递，一处录入多处使用，便利纳税人办税和基层税务干部操作。加强统一运维管理平台应用，全面提升系统运维、网络安全、应急管理的支撑保障能力。
29.加快对接国家数据共享交换平台。税务总局和省税务局同步开展税务信息系统自查和信息资源普查，清除“僵尸”信息系统，提出本单位清理整合的信息系统清单和需要其他部门提供共享的信息资源需求，编制本单位政务信息资源目录，按国家统一规定将整合后的信息系统接入国家数据共享交换平台。
30.推动数据融合联通。加强数据质量管理，形成制度化、常态化的问题数据发现、分析、修复机制，从源头修复问题数据。有序开放税务总局集中数据的接口和查询权限，方便各级税务机关准确获取数据查询结果。健全数据共享共用机制，加快推动前后台、系统间、各层级、国税地税、内外部数据的互联互通和共享聚合，为税收服务与管理提供有力数据支撑。

㈥ “三证合一、一照一码”登记制度改革是什么

“三证合一”(1)登记制度改革是指将原来企业、农民专业合作社登记时依次申请，分别由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证，改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个加载统一社会信用代码的营业执照的登记制度。

统一社会信用代码，是每一个法人和其他组织在全国范围内唯一的、终身不变的法定身份识别码。

2015年10月1日起，营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合一。

㈦ 谈谈我国工商税收制度改革的方向

一、税收制度改革和发展中存在的问题 (一)税收的法治化程度仍需进一步提高。为防止政府公权对私人产权的肆意侵犯，民主国家一般均确立了税收法定主义原则，即“有税必须立法，未经立法不得征税”的原则，并且这一原则大都写入了宪法。而我国宪法中关于税收的条款仅为宪法第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”，找不到关于纳税人权利的相关规定。从理论上讲，税收法定主义原则要求税收要素和税收程序法的基本方面，均由立法机关立法，税收征管程序中的具体问题由行政机关通过行政法规来规范。从我国目前各税种的法律层次来看，大多数是以国务院行政法规的形式出现，立法层次较低。
(二)税收调控经济的功能还比较弱。我国现行税制体系格局是1994年税制改革后确立起来的，随着国际经济环境变化和国内经济发展，经济运行中出现了一些新的问题，而税收在发挥引导产业结构调整、解决收入分配、促进循环经济和可持续发展、调控经济过热或过冷等方面还存在一定的缺陷。目前的主体税种增值税仍为生产型增值税，不利于资本密集型企业的发展，税收在引导企业技术升级、提升经济增长质量方面仍有缺陷。

二、完善我国税收制度的政策建议

(一)税制改革与科学发展观相适应。党的十七大报告提出，要“完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。实行有利于科学发展的财税制度，建立健全资源有偿使用制度和生态环境补偿机制。”实行有利于科学发展的财税制度，就必须贯彻“第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾”的原则，建立有利于提高自主创新能力，有利于转变经济发展方式、推动产业结构优化升级的税收制度，构建有利于统筹城乡发展、区域协调发展及有利于收入分配的公平，有利于加强能源资源节约和合理使用，有利于生态环境保护的税收制度。
(二)税制改革与法治化建设相适应。党的十七大提出全面落实依法治国基本方略，加快建设社会主义法治国家。依法治税是税收工作的灵魂和立足点，要求有健全的税法体系：税务机关依法履行职责，在法律规定的职权范围内活动并接受行政司法机关和社会监督，纳税人能够依法履行自己的纳税义务并保护自己的合法权益，在税法面前人人平等。因此，税制改革必须坚持法治化原则，纳税人、税收行政机关都要服从于法，法外无税。推进税法体系建设，积极参与税制改革、税收立法调研，完善税收法律体系。
(三)逐步推进主体税种和地方税体系建设的改革。继续推进增值税转型，力争尽快在全国范围内实现从生产型增值税向消费型增值税的转变，在转型的同时，要推进增值税的“扩容”，即把有条件实施增值税的营业税税目纳入增值税征收范围。稳步推进营业税改革，适度调整部分营业税税目的税率和计税依据，消除重复征税的问题。全面贯彻落实新的企业所得税法及其实施条例，完善各项配套措施和办法。推进房地产税制改革，全面总结开展房地产模拟评税试点工作经验，继续研究完善物业税改革方案及其配套措施。以开征物业税等为契机，研究构建持续稳定增长的地方税体系，以使中央与地方政府的财力事权相一56一统一，进一步完善分税制，更好地配合并促进公共财政体制建设，为社会提供均等化的基本公共服务。
(四)强化税收调控功能，构建有利于科学发展的税制体系。第一，建立和完善有利于促进自主创新、推动产业结构优化的税收制度体系。一方面完善鼓励高新技术企业发展、促进自主知识产权研发应用的税收政策，另一方面加大对高科技产业、涉农产业、资源节约和环境友好型产业的税收支持力度，建立支持现代服务业发展、鼓励发展基础设施建设产业和促进公共文化事业发展的税收政策。第二，建立促进收入公平分配的税收制度体系。继续推进个人所得税改革，研究推进建立综合与分类相结合的个人所得税制，同时继续完善消费税制度，加大对高消费行为的税收调节力度；针对收入存量，则要完善财产税制，加大对个人存量财富的调节力度。积极鼓励慈善捐赠事业的发展，通过加强对“第三次分配”的税收引导促进收入的公平分配。第三，建立促进资源环境保护和可持续发展的税收制度体系。在所得税、流转税的改革方面，进一步突出对环境保护、能源节约、资源可持续利用的政策引导，形成全方位、多环节促进资源环境保护和可持续发展的税制体系。第四，建立推动区域协调发展的税收制度体系。在继续完善促进西部大开发、中部崛起和东北老工业基地振兴的税收政策及继续深入推进区域性优惠政策向产业性优惠政策转移的同时，针对不同的主体功能区，完善相应的区域性税收政策。区域协调发展还要求我们完善增值税、所得税等一些主要税种的收入归属机制，妥善处理区域间税收分配关系，保障区域间合理的财政利益。

㈧ “三证合一”登记制度改革以后税务登记就取消了吗

需要明确的是，“三证合一”并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在，只是政府简政放权将此环节改为由工商行政管理部门一口受理，核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照，这个营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用。

㈨ 工商登记 变更 税务

1: 变更经营复范围，涉及到国税部制分的全部取消。
变更带好营业执照正副本，税务证正副本复印件，组织机构代码证正副本，公章，法人章，法人身份证原件，法人能亲自去最好，不行就让法人在委托书上签字盖章。去行政中心工商窗口做变更，可以当场填写。
2: 变更之后拿新的营业执照，和上面提到的材料（税务登记证正副本需要原件）去税务窗口变更税务登记证。还需要公司设立至今的财务表。一般来说，没有发生实际业务，是不需要缴税的。