無形資產損失專項申報

㈠ 資產損失稅前扣除的必要條件是什麼

一、企業經營中經常發生的資產損失的情形

1、報廢處理固定資產專損失；

2、銷售固屬定資產、無形資產損失；

3、銷售存貨損失；

4、盤虧損失；

5、發生壞賬損失；

6、投資損失；

7、被盜、丟失損失；

8、其他

二、資產損失申報類型

根據國家稅務總局公告2011年第25號《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》第八條 企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。具體適用清單申報與專項申報的業務分類如下表：

一般情況下，地方稅務機關有資產損失專項報告的模版，按報告模版說明相關損失情況。

㈡ 資產損失怎樣申報企業所得稅稅前扣除

一、哪些資產損失可以在稅前扣除?
准予在企業所得稅稅前扣除的資產損失，是指企業在實際處置、轉讓資產過程中發生的合理損失(即實際資產損失)，以及企業雖未實際處置、轉讓資產，但符合規定條件計算確認的法定資產損失。
二、資產損失應如何申報?
企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產損失申報材料作為企業所得稅年度納稅申報表的附表及附件一並向稅務機關報送。
企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬於清單申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，填報納稅申報表附表，有關會計核算資料和納稅資料留存備查;屬於專項申報的資產損失，企業應逐項(或逐筆)報送申請報告並填報納稅申報表附表，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。
三、哪些資產損失應進行清單申報?
下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：
(一)企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;
(二)企業各項存貨發生的正常損耗;
(三)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
(四)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;
(五)企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。
上述以外的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法准確判別是否屬於清單申報扣除的資產損失，可以採取專項申報的形式申報扣除。
四、專項申報需報送哪些資料?
屬於專項申報的資產損失，企業應逐項(或逐筆)報送申請報告並填報納稅申報表附表，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。企業專項申報資料包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據。
具有法律效力的外部證據，是指司法機關、行政機關、專業技術鑒定部門等依法出具的與本企業資產損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：
(一)司法機關的判決或者裁定;
(二)公安機關的立案結案證明、回復;
(三)工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明;
(四)企業的破產清算公告或清償文件;
(五)行政機關的公文;
(六)專業技術部門的鑒定報告;
(七)具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明;
(八)仲裁機構的仲裁文書;
(九)保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據;
(十)符合法律規定的其他證據。
特定事項的企業內部證據，是指會計核算制度健全、內部控制制度完善的企業，對各項資產發生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質等內部證明或承擔責任的聲明，主要包括：
(一)有關會計核算資料和原始憑證;
(二)資產盤點表;
(三)相關經濟行為的業務合同;
(四)企業內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料;
(五)企業內部核批文件及有關情況說明;
(六)對責任人由於經營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明;
(七)法定代表人、企業負責人和企業財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。
五、專項申報資料要求申報的資料較多，如果納稅人不能在規定的時限內報送相關資料的，應如何辦理?
屬於專項申報的資產損失，企業因特殊原因不能在規定的時限內報送相關資料的，可以向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關同意後，可適當延期申報。
六、資產損失申報資料應如何進行管理?
企業應當建立健全資產損失內部核銷管理制度，加強內控，及時收集、整理、編制、審核、申報、保存資產損失稅前扣除證據材料，方便稅務機關檢查。
七、納稅人已進行納稅申報，後又發現資產損失有漏報的情況，應如何處理?
納稅人已進行納稅申報，後又發現有資產損失漏報，在年度匯算清繳結束前(5月30日前)，可進行更正申報;匯算清繳結束後發現的，可進行補充申報。

㈢ 企業所得稅 資產損失 專項申報有哪些 要明細。

（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；

（二）企業各項存貨發生的正常損耗；

（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；

（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。

(3)無形資產損失專項申報擴展閱讀：

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：

（1）國有企業；

（2）集體企業；

（3）私營企業；

（4）聯營企業；

（5）股份制企業；

（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。

作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

㈣ 哪些資產損失應分別以清單申報，專項申報方式向稅務機關申報扣除

（1）企業在正常經營來管理活源動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；

（2）企業各項存貨發生的正常損耗；

（3）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（4）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；

（5）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。

（6）企業無法准確判別是否屬於清單申報扣除的資產損失，可以採取專項申報的形式申報扣除。

㈤ 固定資產專項申報問題

根據你的表述，進項稅額不需要轉出，跟資產處置會計處理沒有關系回
根據新的會計准則2017年12月25日，答財政部發布《關於修訂印發一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2017〕30號)，其中新增"資產處置收益"行項目在利潤表營業利潤前列報。
資產處置收益：反映企業出售劃分為持有待售的非流動資產(金融工具、長期股權投資和投資性房地產除外)或處置組時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產、在建工程、生產性生物資產及無形資產而產生的處置利得或損失。債務重組中因處置非流動資產產生的利得或損失和非貨幣性資產交換產生的利得或損失也包括在本項目內。該項目應根據在損益類科目新設置的"資產處置損益"科目的發生額分析填列;如為處置損失，以"-"號填列。
與營業外支出的區別：
營業外支出:核算債務重組損失和公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產毀損報廢損失等。
比如說固定資產的處置利得，放在"資產處置收益"中列報。固定資產的報廢毀損，放在"營業外支出"中列報。
所以該收入對應的正常處置損益計入資產處置損益即可，可以作為稅前列支處理
本次回復僅供參考，具體以主管稅務機關公布政策為主~

㈥ 企業處置固定資產、無形資產等所發生的凈損失是否屬於直接計入當期利潤損失

第七條 企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一並向稅務機關報送。
第八條 企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬於清單申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然後再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查；屬於專項申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。
企業在申報資產損失稅前扣除過程中不符合上述要求的，稅務機關應當要求其改正，企業拒絕改正的，稅務機關有權不予受理。
第九條 下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：
（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；
（二）企業各項存貨發生的正常損耗；
（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；
（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。

為什麼不申請資產損失稅前扣除呢？

㈦ 資產損失如何申報扣除

企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號，以下簡稱號公告）規定，所稱資產，是指企業擁有或者控制的、用於經營管理活動相關的資產，包括現金、銀行存款、應收及預付款項（包括應收票據、各類墊款、企業之間往來款項）等貨幣性資產，存貨、固定資產、無形資產、在建工程、生產性生物資產等非貨幣性資產，以及債權性投資和股權（權益）性投資。什麼是資產損失？財政部、國家稅務總局《
關於企業資產損失稅前扣除政策的通知
》（財稅[2009]57號）明確，企業在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失，包括現金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權投資損失，固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。那麼，什麼情況下企業發生的資產損失可以在所得稅前扣除？怎樣扣除？需要滿足哪些條件？又有哪些注意事項？
發生損失的確認與扣除年度
根據25號公告規定，企業實際發生資產損失方可進行確認。什麼是實際發生？如果是實物資產，發生損失時是看得見摸得著的，容易確認，而對貨幣性資產和投資損失的確認卻有一定難度。25號公告第三章資產損失確認證據對此做了詳細規定，需要企業財務人員具有職業判斷能力。確認損失前，先要熟悉這一章的規定內容，只有滿足條件，才可以進行賬務處理
。因為准予在企業所得稅稅前扣除的資產損失，是指企業在實際處置、轉讓上述資產過程中發生的合理損失，即實際資產損失。企業雖未實際處置、轉讓上述資產，但符合條件的損失為法定資產損失。企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。這就說明，確認損失的基本條件一是實際發生，二是會計上已作損失處理。對那些潛在的、無法確認的損失沒必要確認，也不應當確認損失。假如企業發生了實際資產損失，當年未進行確認扣除，也可以在以後年度通過專項申報追補至該項損失發生年度扣除，其追補確認期限為5年，特殊情況下，追補確認期限經國家稅務總局批准後可適當延長。如果企業發生的資產損失屬於法定資產損失，應當在滿足25號公告第三章規定條件時，在損失發生的年度進行申報扣除，不能追補扣除。需要特別提示的是，未經申報的損失，不得在稅前扣除。
25號公告第七條規定，企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一並向稅務機關報送。與以前的《
企業資產損失稅前扣除管理辦法
》（國稅發[2009]88號）相比，這項規定發生了很大變化，不但取消了稅務機關的層層審批，還在申報期限上給予了充分的准備時間。納稅人需要注意的是，在申報前，對資產損失的類型要進行區分，即根據申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種形式。
清單申報，可按會計核算科目進行歸類、匯總，然後將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查就可以了。清單申報只有以下5項：（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；（二）企業各項存貨發生的正常損耗；（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。除此之外的資產損失，應以專項申報的方式申報扣除。
屬於專項申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料，要按25號公告第三章的規定要件對號入座，缺一不可。如果企業在申報資產損失稅前扣除過程中不符合要求的，稅務機關應當要求其改正，企業拒絕改正的，稅務機關有權不予受理。屬於專項申報的資產損失，企業因特殊原因不能在規定時限內報送相關資料的，可以向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關同意後，可適當延期申報。注意事項25號公告取消了稅務機關審批權，也不再劃分金額的大小，只是需要納稅人自行判定，屬於實際資產損失時採取清單申報，法定資產損失採取專項申報，並且都是在匯算清繳期一並申報。
25號公告改變了永久性損失和數額較大需要聘請行業內的專家參加鑒定和論證的要求，納稅人只需要在申報時提供資產損失確認證據。涉及清單申報時，要將有關會計核算資料和納稅資料留存備查。
25號公告對在中國境內跨地區經營的匯總納稅企業發生的資產損失有特殊要求，納稅人在申報損失時應仔細閱讀相應條款。企業因國務院決定事項形成的資產損失，應向國家稅務總局提供有關資料。
25號公告對納稅人和稅務機關都提出要求，即企業應當建立健全資產損失內部核銷管理制度，及時收集、整理、編制、審核、申報、保存資產損失稅前扣除證據材料，方便稅務機關檢查。稅務機關應按分項建檔、分級管理的原則，建立企業資產損失稅前扣除管理台賬和納稅檔案，及時進行評估。對資產損失金額較大或經評估後發現不符合資產損失稅前扣除規定、或存有疑點、異常情況的資產損失，應及時進行核查。

㈧ 哪些資產損失應分別以清單申報，專項申報方式向稅務機關申報扣除

（1）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；版

（2）企業各項存貨發生的權正常損耗；

（3）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（4）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；

（5）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。

（6）企業無法准確判別是否屬於清單申報扣除的資產損失，可以採取專項申報的形式申報扣除。

㈨ 資產損失怎樣申報扣除

企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告年第25號，以下簡稱25號公告）規定，所稱資產是指企業擁有或者控制的、用於經營管理活動相關的資產，包括現金、銀行存款、應收及預付款項（包括應收票據、各類墊款、企業之間往來款項）等貨幣性資產，存貨、固定資產、無形資產、在建工程、生產性生物資產等非貨幣性資產，以及債權性投資和股權（權益）性投資。這就給資產做出了明確的定義。所稱資產損失，《 財政部、國家稅務總局關於企業資產損失稅前扣除政策的通知 》（財稅[2009]57號）給出了范圍，是指企業在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失，包括現金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權投資損失，固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。什麼情況下企業發的資產損失可以在所得稅前扣除？怎樣扣除？需要滿足哪些條件？有哪些注意事項？ 一、發生損失的確認與扣除年度 根據25號公告規定，企業實際發生資產損失方可進行確認，什麼是實際發生？如果是實物資產，發生損失時是看得見摸得著的容易確認；對貨幣性資產和投資損失的確認，就會有一定難度，對此，25號公告第三章資產損失確認證據做了詳細規定，這就需要企業財務人員具有職業判斷能力。當你准備確認損失前，先要熟悉這一章規定內容，對號入座，只有滿足條件，方可以進行賬務處理 。因為准予在企業所得稅稅前扣除的資產損失，是指企業在實際處置、轉讓上述資產過程中發生的合理損失，稱作實際資產損失。企業雖未實際處置、轉讓上述資產，但符合條件的損失稱作法定資產損失。企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。這就說明確認損失的基本條件一是實際發生，二是會計上已作損失處理。對那些潛在的，無法確認的損失沒必要確認，也不應當確認損失。假如企業發生了實際資產損失，當年未進行確認扣除，也可以在以後年度通過專項申報追補至該項損失發生年度扣除，其追補確認期限為五年，特殊情況，追補確認期限經國家稅務總局批准後可適當延長。大家細心閱讀25號公告就會發現屬於法定資產損失，應在申報年度扣除。如果你企業發生的資產損失屬於法定資產損失，應當在滿足25號公告第三章規定條件時再在這個年度進行申報扣除，不能追補扣除。特別提示，未經申報的損失，不得在稅前扣除。 25號公告第七條規定，企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一並向稅務機關報送。這項規定與以前的《 企業資產損失稅前扣除管理辦法 》（國稅發[2009]88號）發生了很大變化，不但取消了稅務機關層層審批，還在申報期限上也給予充分的准備時間。這里特別要向納稅人提示的是：在申報前對資產損失的類型要進行區分，即根據申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。 清單申報，可按會計核算科目進行歸類、匯總，然後再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查就可以了。清單申報只有以下五項：（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；（二）企業各項存貨發生的正常損耗；（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。除此之外的資產損失，應以專項申報的方式申報扣除。 屬於專項申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。這一點，筆者還要強調按25號公告第三章的規定要件對號入座，缺一不可。如果企業在申報資產損失稅前扣除過程中不符合要求的，稅務機關應當要求其改正，企業拒絕改正的，稅務機關有權不予受理。屬於專項申報的資產損失，企業因特殊原因不能在規定的時限內報送相關資料的，可以向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關同意後，可適當延期申報。 三、注意事項 《企業資產損失稅前扣除管理辦法》前前後後歷經三次修改，先是國家稅務總局第13號令，然後是國稅發[2009]88號文件，25號公告是第一年實施。納稅人與稅務機關都是第一次嘗試，難免會出現一些具體問題，這里給大家說一下幾個需要更新的理念。 1、取消了稅務機關審批權，也不再劃分金額的大小，只是需要納稅人自行判定，屬於實際資產損失時採取清單申報；法定資產損失採取專項申報並且都是在匯算清繳期一並申報。 2、改變了永久性損失和數額較大需要聘請行業內的專家參加鑒定和論證的要求，納稅人只需要在申報時提供資產損失確認證據。涉及清單式申報時，要將有關會計核算資料和納稅資料留存備查。 3、25號公告對在中國境內跨地區經營的匯總納稅企業發生的資產損失，有特殊要求，如果涉及的納稅人，在申報損失時應仔細閱讀相關條款。企業因國務院決定事項形成的資產損失，應向國家稅務總局提供有關資料。

㈩ 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表怎麼填

1、1行「一、現金及銀行存款損失」：填報納稅人當年發生的現金損失和銀行存款損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

2、第2行「二、應收及預付款項壞賬損失」：填報納稅人當年發生的應收及預付款項壞賬損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

3、第3行「逾期三年以上的應收款項損失」：填報納稅人當年發生的應收及預付款項壞賬損失中，逾期三年以上的應收款項且當年在會計上已作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

4、第4行「逾期一年以上的小額應收款項損失」：填報納稅人當年發生的應收及預付款項壞賬損失中，逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

5、第5行「三、存貨損失」：填報納稅人當年發生的存貨損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

6、第6行「存貨盤虧、報廢、損毀、變質或被盜損失」：填報納稅人當年發生的存貨損失中，存貨盤虧損失、存貨報廢、毀損或變質損失以及存貨被盜損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

7、第7行「四、固定資產損失」：填報納稅人當年發生的固定資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

8、第8行「固定資產盤虧丟失、報廢、損毀或被盜損失」：填報納稅人當年發生的固定資產損失中，固定資產盤虧、丟失損失，報廢、毀損損失以及被盜損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

9、第9行「五、無形資產損失」：填報納稅人當年發生的無形資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

10、第10行「無形資產轉讓損失」：填報納稅人當年在正常經營管理活動中，按照公允價格轉讓無形資產發生的損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

11、第11行「無形資產被替代或超過法律保護期限形成的損失」：填報納稅人當年發生的無形資產損失中，被其他新技術所代替或超過法律保護期限，已經喪失使用價值和轉讓價值，尚未攤銷的無形資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

12、第12行「六、在建工程損失」：填報納稅人當年發生的在建工程損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

13、第13行「在建工程停建、報廢損失」：填報納稅人當年發生的在建工程損失中，在建工程停建、報廢損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

14、第14行「七、生產性生物資產損失」：填報納稅人當年發生的生產性生物資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

15、第15行「生產性生物資產盤虧、非正常死亡、被盜、丟失等產生的損失」：填報納稅人當年發生的生產性生物資產損失中，生產性生物資產盤虧損失、因森林病蟲害、疫情、死亡而產生的生產性生物資產損失以及被盜伐、被盜、丟失而產生的生產性生物資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

16、第16行「八、債權性投資損失」：填報納稅人當年發生的債權性投資損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

17、第17行「（一）金融企業債權性投資損失」：填報金融企業當年發生的債權性投資損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

18、第18行「1.符合條件的涉農和中小企業貸款損失」：填報金融企業當年發生的，符合財稅〔2015〕3號規定條件的涉農和中小企業貸款形成的資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

19、第19行「單戶貸款余額300萬（含）以下的貸款損失」：填報金融企業當年發生的符合條件的涉農和中小企業貸款損失中，單戶貸款余額300萬（含）以下的資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

20、第20行「單戶貸款余額300萬元至1000萬元（含）的貸款損失」：填報金融企業當年發生的符合條件的涉農和中小企業貸款損失中，單戶余額300萬元至1000萬元（含）的資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

21、第21行「2.其他債權性投資損失」：填報金融企業當年發生的，除符合條件的涉農和中小企業貸款損失以外的其他債權性投資損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

22、第22行「（二）非金融企業債權性投資損失」：填報非金融企業當年發生的債權性投資損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

23、第23行「九、股權（權益）性投資損失」：填報納稅人當年發生的股權（權益）性投資損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

24、第24行「股權轉讓損失」：填報納稅人當年發生的股權（權益）性投資損失中，因股權轉讓形成的資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

25、第25行「十、通過各種場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失」：填報納稅人當年發生的，按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

26、第26行「十一、打包出售資產損失」：填報納稅人當年發生的，將不同類別的資產捆綁（打包），以拍賣、詢價、競爭性談判、招標等市場方式出售形成的資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

27、第27行「十二、其他資產損失」：填報納稅人當年發生的其他資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。

28、第28行「合計」行次：填報第1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27行的合計金額。

29、第29行「分支機構留存備查的資產損失」：填報跨地區經營企業各分支機構留存備查的資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額及納稅調整金額。