計提未支付的技術使用費

① 賬上計提但還未實際支付的特許權使用費，預提所得稅，怎麼處理

境內如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《所得稅法》及其實施條例相關規定按收入全額繳納10%的所得稅。

境內如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納所得稅；如果該境外需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。

如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了、場所，如果未構成常設則按照協定不需要在境內繳納所得稅；如果確實構成了常設，則應於境內按勞務所得繳納所得稅。

而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的、場所，應對歸屬於該、場所的所得繳納所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設。

通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。

② 企業計提未付的工會經費本期支付是否需要納稅調減

當然是納稅調增了。
計提的工會經費未實際撥繳的，調增應納稅所專得額。
政策依據屬：《企業所得稅法實施條例》第四十一條 企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。
列支的工會經費未取得《工會經費收入專用收據》等合法有效憑據的，調增應納稅所得額。
政策依據：國家稅務總局《關於工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》2010年第24號：「自 2010年7月1日起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。」國家稅務總局《關於稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》2011年第30號：「自2010年1月1日起，在委託稅務機關代收工會經費的地區，企業撥繳的工會經費，也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除

③ 去年多計提64萬元管理費並未支付給總部機構,確認此管理費不用支付今年如何做賬務處理

去年多計提64萬元管理費並未支付給總部機構,確認此管理費不用支付今年如何做賬務版處理？
去年計提的費用權，實際不需要支付，沖減管理費用，由於是跨年度的所以需要通過以前年度損益科目核算
借：其他應付款-應交總部管理費 64萬

貸：以前年度損益調整--管理費用 64萬
然後再結轉以前年度損益調整科目即可
借：以前年度損益調整--管理費用 64萬
貸：本年利潤

④ 計提應由本期負擔,但尚未支付的銀行利息 貸方應該記為什麼費用

借：財務費用-貸款利息
貸：應計利息

⑤ 沖銷多計提未支付的地方教育費附加應該怎麼做賬

這種附加費一般金額都不大，不管跨年或者是今年的都直接用紅字做跟以前一樣的分錄就行了

⑥ 已經發生的費用，但尚未支付，也未取得發票怎麼處理

費用根據權責發生制原則，規定了在什麼時點上確認費用，只要屬於本期的費用，不論其是否支付，均應作為本期的費用，如預提銀行借款利息；對不屬於本期的費用，即使款項已經支付，也不應作為本期的費用。

1、已付款，但是未收到發票。一般企業都是先做預付款處理，出納根據會計做的會計憑證，登記日記賬，做銀行支出。

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到發票，材料驗收入庫後。

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

(6)計提未支付的技術使用費擴展閱讀：

企業應設置「預付賬款」會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

（1）企業因購貨而預付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。

（2）收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記「物資采購」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額，貸記「預付賬款」科目。

（3）補付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目；

（4）退回多付的款項，借記「銀行存款」科目，貸記「預付賬款」科目。

預付款項情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入「應付賬款」科目的借方，不設置「預付賬款」科目。

企業的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記「其他應收款——預付賬款轉入」科目，貸記「預付賬款」科目。

除轉入「其他應收款」科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬准備。

「預付賬款」科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。

「預付賬款」科目期末借方余額，反映企業實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。

⑦ 計提未實際支付的費用可以稅前扣除么

計提未實際支付的費用不可以稅前扣除。受益期分擔計入產品成本或商品流通費內，而以容後月份才實際支付的費用。但利息費用應由支付利息前各月份的產品成本或商品流通費共同負擔。

預提費用的預提和支付，是通過「預提費用」科目進行的。預提時，貸 (或增) 記該賬戶，費用支付時，借 (或減) 記該賬戶。貸 (增) 方余額，表示已預提尚未支付的費用，在資金平衡表內以預提費用項目列示。

(7)計提未支付的技術使用費擴展閱讀

審查待攤費用和預提費用是否按權責發生制原則記入當期成本，有無人為調節利潤的情況。因為在實際工作中。

這兩個科目常被企業作為調節生產經營利潤的「蓄水池」，特別是實行「工效掛鉤」的企業和實行利潤承包企業，用調節手段達到承包目標的實現和多計提效益工資的目的。

⑧ 計提當月勞務費，未支付，沒有發票，會計分錄怎麼做

借:主營業務支出-項目名稱
貸:應付職工薪酬
附件附上提取依據

⑨ 賬上計提，但還未實際支付的特許權使用費，預提所得稅，怎麼處理

境內如果對外支付抄的是特許權使用費，則應按照《所得稅法》及其實施條例相關規定按收入全額繳納10%的所得稅。

境內如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納所得稅；如果該境外需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。

如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了、場所，如果未構成常設則按照協定不需要在境內繳納所得稅；如果確實構成了常設，則應於境內按勞務所得繳納所得稅。

而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的、場所，應對歸屬於該、場所的所得繳納所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設。

通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。

⑩ 按合同計提的技術服務費，到年底時，計提500萬，實際支付200萬，收到發票300萬，匯算清繳時，怎麼處理

按所得稅稅法規定，一般是實際發生的成本費用才可以稅前抵扣，由於計提500萬，而實際索專取到的合法屬成本費用憑證（發票）為300萬，我認為應該按300確認為可抵扣金額，將200萬由公司自己沖回。沒有支付的100萬，可以掛應付賬款的。
最好由公司自己進行沖回，因為現在會計規定沒有預提的概念了。