遞延資產攤銷分錄

㈠ 沒攤銷完的待攤費用想轉銷掉，會計分錄給怎麼做

如所剩金額不多，可以一次性計入當期的成本費用，應作分錄：
借：管理費用或製造費用等科目
貸：待攤費用
長期待攤費用，是指企業已經支出，不能全部計入當年損益，需在1年以上分期攤銷的各項費用，包括固定資產大修理支出、租入固定資產改良支出、開辦費、不能由股票溢價和發行股票凍結期間利息收入抵銷的股票發行費用等。由於這些費用不同於列作流動資產需在1年或1年以內攤銷的待攤費用，在會計中將它另行設置「遞延資產」或「長期待攤費用」科目（採用企業會計制度的開發企業在「長期待攤費用」科目）進行核算，發生時將它記入「遞延資產」或「長期待攤費用」科目的借方。

固定資產大修理支出採用攤銷方法核算的，實際發生的大修理支出，應在大修理間隔期內平均攤銷。如兩次大修理的間隔期為3年，就應在36個月內平均攤銷。以經營租賃方式租入固定資產改良支出，應在租賃期限與租賃資產尚可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷。在攤銷固定資產大修理支出和租入固定資產改良支出時，應按受益對象分攤攤入工程施工成本、開發成本、管理費用，作如下分錄入賬：
借：工程施工 ×××
開發成本或生產成本 ×××
管理費用 ×××
貸：遞延資產或長期待攤費用×××
企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費，以及不計入固定資產價值的借款利息等，在發生時，應記入「遞延資產」或「長期待攤費用」科目的借方。至於分期攤銷還是一次轉銷，則有較大的分歧。房地產開發企業會計制度根據企業財務通則規定：開發費自投產營業之日起，按照不短於5年的期限分期攤銷。企業會計制度規定：開辦費一次計入開始生產經營當月的損益。將開辦費一次計入開始生產經營的當月損益，雖符合會計謹慎性原則，但在開發企業開始經營時，一般不可能有經營收入，這樣就會使開業當月發生較大虧損，這在核算上有失公允。不論分期攤銷還是一次攤銷，開辦費均應將它自「遞延資產」或「長期待攤費用」科目的貸方轉入「管理費用」科目的借方。作如下分錄入賬：
借：管理費用 ×××
貸：遞延資產或長期待攤費用 ×××
股份有限公司委託其他單位發行股票支付的手續費或傭金等相關費用，減去股票發行凍結期間的利息收入後的余額，從發行股票的溢價中不夠抵銷的，或者無溢價的，若金額較大，按照企業會計制度的規定，應先記入「長期待攤費用」科目，在不超過2年的期限內平均攤銷，計入管理費用；若金額不大，可直接計入當月管理費用。

㈡ 遞延所得稅分錄

例如，本期收入為200元，成本為100元，未有其他交易發生，其中管理費用全部核算的是本期折舊額，其中，會計上我們計提的折舊是50元，而稅務局認定我們可以每期計提80元，那麼我們算出來的會計利潤=200-100-50=50元，而納稅調整時我們應當調減30元（80-50），應納稅所得額為50-（80-50）=20元，根據應納稅所得額計算的所得稅即為20*25%=5元，
借：所得稅費用 5
貸：應交稅費—應交所得稅 5
另外一方面，稅務局對本期折舊額的認定與我們自己計提額中間存在的30元差異為暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債，
借：所得稅費用 7.5（30*25%）
貸：遞延所得稅負債 7.5

上例就是會計利潤大於應納稅所得額的情況，至於會計利潤小於應納稅所得額的情況，你就假設上例中我們自己計提的折舊額是80，而稅務局只認50，這30要確認遞延所得稅資產，
借：遞延所得稅資產 7.5
貸：所得稅費用 7.5
至於應納稅所得額就應該有會計利潤（200-100-80）20元調增到50元（20+（80-50））
借：所得稅費用 12.5
貸：應交稅費—應交所得稅 12.5

由此可以看出本期所得稅費用中是由兩部分構成，一是根據應納稅所得額計算得出，另外一部分是確認遞延所得稅時影響所得稅費用的金額，其中，計入到應交稅費中的所得稅費用就是真正本期應交給稅務局的金額

永久性差異是不用確認遞延所得稅的，該計入費用的計入費用，該入成本就入成本，沒什麼特別的處理

㈢ 確認遞延資產和轉回的會計分錄怎麼做

遞延資產，即遞延費用。是指企業不能全部計入當期損益而應在以後年度內分回期攤銷的各答項費用，包括逐月攤銷的受益期在一年以內的待攤費用。一、發生攤銷費用時：借：遞延資產一某項費用借：應交稅費一待認證進項稅額貸：銀行存款二、攤銷費用：借：管理費用或相關科目一某項費用攤銷貸：遞延資產一某項費用註：攤銷，應按照企業領導批準的符合準則要求的年度進行分期攤銷。

㈣ 遞延資產的賬務處理

新會計准則對開辦費的處理為：直接計入「管理費用——開辦費」，在開始生產經營專當月一次性計入當期屬損益。
借：以前年度損益調整 4000
貸：遞延資產 4000

㈤ 什麼叫遞延資產遞延資產包括哪些什麼做分錄

遞延資抄產是指不能全部計襲入當年損益，應在以後年度內較長時期攤銷的除固定資產和無形資產以外的其他費用支出，包括開辦費、租入固定資產改良支出，以及攤銷期在一年以上的長期待攤費用等。至於處理么,舉個例吧:--------------某保險公司在籌建期間共發生工資和培訓費等開辦費3
000
000元，用銀行存款付訖。公司決定將開辦費分5年平均攤銷。則會計核算如下：1、發生開辦費時借：長期待攤費用
3
000
000
貸：銀行存款
3
000
000
2、攤銷經營當月的應攤銷額
借：營業費用
50
000
貸：長期待攤費用
50
000
對遞延資產進行評估，其主要依據有三個。
1．遞延資產未來可產生效益的時間，應作為對其評估的主要依據。
2．遞延資產在未來單位時間內(每年、月)可產生的效益或可節約的貨幣支出額，取決於遞延資產發生時預付費用的數額、預付費用取得某項服務權利持續的時間和評估基準日後該項服務權利尚剩餘的時間。
3．遞延資產在評估基準日後所能產生的效益，是否需要考慮其貨幣時間價值，主要應根據新的產權主體在未來受益期的長短。

㈥ 攤銷本月應負擔的報刊雜志費，為什麼分支付時和攤銷時作會計分錄

「新准則應用指南」附錄「會計科目和主要賬務處理」中刪除了「待攤費用」與「預提費用」科目，並在企業資產負債表中也相應取消了這兩個項目。

本月應負擔的報刊雜志費，可以通過「預付賬款」、「其他應收款」等科目代替「待攤費用」科目。

會計分錄是：

借：預付賬款-報刊費

貸：銀行存款

每月攤銷報刊費：

借：管理費用-報刊費

貸：預付賬款-報刊費

預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

預付賬款按實際付出的金額入賬。

待攤費用指已經發生或支付，但需要逐步分批攤入產品成本的各項費用，如引進技術項目的許可證費、專利費、設計費、咨詢費等，這些費用一般在項目投產前支付，投產後一次或分批列入成本。

(6)遞延資產攤銷分錄擴展閱讀：

待攤費用指不超過一年但大於一個月這期間分攤的費用。超過一年分攤的費用就是遞延資產。遞延資產實質是已經付的費用，花了費用當然應該取得資產，遞延資產就是這個意義上的資產，它沒有實體。

由於這些費用不同於列作流動資產需在1年或1年以內攤銷的待攤費用，在會計中將它另行設置「遞延資產」或「長期待攤費用」科目（採用企業會計制度的開發企業在「長期待攤費用」科目）進行核算，發生時將它記入「遞延資產」或「長期待攤費用」科目的借方。

「長期待攤費用」科目應按費用的種類設置明細分類賬，期末借方余額，反映企業尚未攤銷的各項遞延資產或長期待攤費用，在會計報表附註中，應按費用項目披露其攤余價值、攤余期限、攤銷方式等。

㈦ 管理費用的研發費用計入遞延資產怎麼做會計分錄

①相關研發費用發生時：
借：研發支出——費用化支出（資本化支出）
內貸：原材料／應付容職工薪酬等相關科目
②會計期末：將費用化支出結轉到「管理費用」賬戶；對於資本化支出部分，則等到該無形資產道到預定用途時，才將其轉入「無形資產賬戶」。
A 結轉費用化支出：
借：管理費用
貸：研發支出——費用化支出
B 當資本化支出部分達到預定用途時：
借：無形資產
貸：研發支出——資本化支出

㈧ 管理費用的會計處理是什麼樣的

管理費用的主要會計處理有：
1、支付管理費用，會計分錄為：
借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現金
2、攤銷管理費用，會計分錄為：
借：管理費用 貸：無形資產/壞賬准備等
3、結轉管理費用，會計分錄為：
借：本年利潤 貸：管理費用

管理費用是指企業的行政管理部門為管理和組織經營而發生的各項費用，是期間費用的一種，它主要是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。具體包括的項目有：工資福利費、折舊費、工會費、職工教育經費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅。印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、壞賬損失、公司經費、勞動保險費、董事會會費等等。
為了核算和監督管理費用的發生和結轉情況，企業應設置「管理費用」科目。該科目的借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記月末轉入「本年利潤」科目的管理費用，月末一般應無余額。

管理費用的明細科目設置及說明：
1、管理費用—工資：所有行管人員工資、獎金及為行政區域服務的臨工工資（臨工工資發生時直接計入）；包括加班、值班工資
2、管理費用—職工福利費：後勤部門福利費用（含食堂、醫務室）、體檢費、所有醫療性支出、節假日發放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關的費用；發生時憑據直接計入，另包括計提福利；
3、管理費用—業務招待費：所有招待用途的支出，含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據，發生時憑據直接計入
4、管理費用—郵電費：公司所有固定電話及行動電話、網路費用、另包括信件及快遞費用，必須憑正規話費發票、收據及充值發票入賬；
5、管理費用—差旅費：所有行政部門及後勤部門人員出差及外勤時的車費及補助、打的等費用；
6、管理費用—董事會費：董事會成員津貼、會務費、為開會產生的差旅費；
7、管理費用—辦公費：購置小額辦公用品費、列印費、復印費、書報費、交通費、購買硬碟、光碟、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件、包括從倉庫領用的辦公用品；
8、管理費用—汽車費：行政管理人員用車費用，包括維修、加油、過路費、等一切維護保養費用；
9、管理費用—低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、開辦費：本二級科目是指攤銷用於管理部門的「低值易耗品、無形資產攤銷、開辦費、遞延資產攤銷」結轉科目；
10、管理費用—勞動保險費：職工保險企業承擔的部份及直接由企業賠償的部份保險費；
11、管理費用—運雜費：為管理部門服務的運輸費、力支等勞務雜支費用；
12、管理費用—工會經費：工會組織活動發生的相關費用，包括工會人員的辦公費、差旅費等支出；包括計提上繳的
14、管理費用—研究開發費、技術轉讓費；技術服務費
15、管理費用—稅費：印花稅、車船使用稅、房產稅等列支於管理費用的附加稅費；
16、管理費用—職教經費：用於職工培訓、學習、函授等費用；包括計提上繳的；
17、管理費用—修理費：本二級科目包含電腦，空調，列印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬體升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。
18、管理費用—其他：包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、排污費、等其他管理部門偶爾發生的不在上述列舉中的費用；

㈨ 產生的分錄為什麼要借兩次遞延資產攤銷

你應該這樣子理解：
DR: 遞延資產攤銷（當前折舊 Current period depreciation）
DR: 遞延資產版攤銷（折舊費用 depreciation expense ）
CR : 遞延資產
遞延資產攤銷（當前折權舊 Current period depreciation）
是按照你的tax book 的設定下，對於此月應該提的折舊
遞延資產攤銷（折舊費用 depreciation expense ）
是把 corporate book 的設定下，此月提的折舊 與 tax book 所提的折舊的差額
也就是遞延的折舊額。

㈩ 我是新手，請問一下，遞延資產什麼情況下產生的怎樣增加呢會計分錄又怎樣寫謝謝！

納稅調整時 會計賬面價值 和 計稅基礎 不相等的時候會出現遞延所得稅
遞延所得稅分為：遞延所得稅資產和遞延所得稅負債