自產無形資產出售

1. 自產產品用於職工福利 進項可以抵扣嗎

自產產品用於職工福利 ，其進項稅可以申報抵扣。
理由：
1.企業將自產產品用於職工福利，依稅法規定，應視同銷售貨物，需要計提銷項稅，所以，其對應的進項稅可以申報抵扣。
政策依據：根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定：「單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；……」
2.營改增後，不予抵扣進項稅額的14種情形里不包含「自產產品用於職工福利」
第一種情形 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
第二種情形 用於簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
簡易計稅方法是指一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用於簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。
第三種情形 用於免徵增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
免徵增值稅是指財政部及國家稅務總局規定的免徵增值稅的項目。
第四種情形 用於集體福利的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
集體福利是指納稅人為內部職工提供的各種內設福利部門所發生的設備、設施等費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用。
第五種情形 用於個人消費的購進貨物 、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
個人消費是指納稅人內部職工個人消費的貨物、勞務及服務等所發生的費用。如：交際應酬消費、職工個人的車輛加油費等。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
上述第二至五種情形其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。若納稅人取得的進項稅額同時用於正常繳納增值稅項目和簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的，則進項稅額可以抵扣。
第六種情形 非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
非正常損失的購進貨物是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物被依法沒收、銷毀、拆除的。該貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所對應的進項稅額不得抵扣。
第七種情形 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務是指因管理不善造成在產品、產成品被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成在產品、產成品被依法沒收、銷毀、拆除的。該在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務所對應的進項稅額不得抵扣
第八種情形 非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
上述所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成不動產被依法沒收、銷毀、拆除的。非正常損失的不動產以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務所對應的進項稅額不得抵扣。
第九種情形 非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。上述所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成不動產被依法沒收、銷毀、拆除的。非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務所對應的進項稅額不得抵扣。
第十種情形 購進的旅客運輸服務。
旅客運輸服務是指客運服務，包括通過陸路運輸，水路運輸，航空運輸為旅客個人提供的客運服務。納稅人取得的旅客運輸服務的進項稅額不得抵扣。
第十一種情形 購進的貸款服務。
貸款服務是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。如：銀行提供的貸款服務、金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入。納稅人取得的貸款服務的進項稅額不得抵扣。
第十二種情形 購進的餐飲服務。
餐飲服務是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動，納稅人取得的餐飲服務的進項稅額不得抵扣。
第十三種情形 購進的居民日常服務。
居民日常服務是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務，包括市容市政管理、家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務。納稅人取得的居民日常服務的進項稅額不得抵扣。
第十四種情形 購進的娛樂服務。
娛樂服務是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業務。具體包括：歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、檯球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢）。納稅人取得的娛樂服務的進項稅額不得抵扣。

2. 增值稅零稅率的適用范圍包括哪些

增值稅零稅率的適用范圍為納稅人出口貨物、境內單位和個人跨境銷售國務回院規定范圍內的服務答、無形資產，稅率為零。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

3. 自產的商品用於員工福利，增值稅進項稅可以抵扣嗎

可以抵扣。
根據增值稅法規定，自產的商品用於員工福利要視同銷售，所以進項稅可以回抵扣。
也就是答說，你將商品贈於員工福利時，確認福利費時同時確認收入，即視同將此產品按照市場公允價值銷售了，則計提銷項稅。
所以這樣的話，進項和銷項的差額，交納增值稅。

就這樣
希望我的回答對你有所幫助

4. 您好，自產的無形資產費用化支出算是無形資產的成本嗎為無形資產申請的注冊費和發生的培訓費是成本嗎

自產的無形資產都已經費用化支出了，肯定是不可以算作資產的入賬價值，也就是成本中去的；
自行開發並按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產入賬。

5. 茶葉的增值稅稅率是多少

毛茶按農產品可申請免稅，精製茶按工業品依16％的稅率徵收增值稅。還有小規模納稅人為3%徵收增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5、國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

(5)自產無形資產出售擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十九條增值稅納稅義務發生時間：

（一）發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

（二）進口貨物，為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

第二十條增值稅由稅務機關徵收，進口貨物的增值稅由海關代征。

個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一並計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。

第二十一條納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。

屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；

（二）發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

6. 企業按照規定應交納消費稅的項目有銷售應稅消費品銷售不動產出租無形資產企業自建廠房領用自產應稅消費品

首先：
我們先抄理清下您的問題：襲
企業按照規定應交納消費稅的項目有：
A、銷售應稅消費品
B、銷售不動產
C、出租無形資產
D 、企業自建廠房領用自產應稅消費品
其次：
針對消費稅14個稅目，我個人總結了一個小情景，方便記憶：
一個具有不良嗜好（煙、酒及酒精）的貴婦（化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手錶）在別墅（實木地板）吃了午餐（木質一次性筷子）准備開車（小汽車、摩托車、成品油、汽車輪胎）去島上（遊艇）打（高爾夫球及球具）慶祝除夕（鞭炮煙火）！
最後：
看看消費稅的納稅環節：
1、生產環節（生產者於銷售時納稅）
2、進口環節
3、零售環節（金銀首飾）
4、批發環節（卷煙）
故：
A：消費稅計征環節具有單一性，生產環節已經繳納，銷售環節不再徵收；B和C 不在14個稅目范圍之內，不納稅；D屬於視同銷售行為，本身就屬於企業自產應稅消費品，未銷售未曾納稅，若不征稅，勢必造成對別的納稅人不公平現象，稅法特殊規定需納稅。
所以：
答案： D

7. 自產商品對外捐贈，會計分錄貸方應該是【庫存商品】還是【主營業務收入】呢

自產商品對外捐贈不確認為企業收入，企業所得稅——增值稅上要做視同銷售處理。會計分錄貸方應該是庫存商品、應交稅費；會計分錄為：

借：營業外支出

貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

企業應設置「營業外支出」賬戶對這部分內容進行核算。企業發生各項營業外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結轉損益時，從貸方轉入「本年利潤」賬戶的借方，結轉後該賬戶無余額。

(7)自產無形資產出售擴展閱讀：

企業以債務重組方式收回的債權，以低於應收債權賬面價值的現金收回債權的，企業應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項應收債權已計提的壞賬准備。

借記「壞賬准備」科目，按應收債權的賬面余額，貸記「應收賬款」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目(債務重組損失)。

以非現金資產清償債務的，債務人應按應付債務的賬面價值小於清償債務的非現金資產賬面價值等的差額，記入「營業外支出」科目(債務重組損失)。

以修改其他債務條件進行債務重組的，未來應收金額小於應收債權賬面價值的，首先沖減已計提的壞賬准備，借記「壞賬准備」科目，已計提的壞賬准備不足以沖減的。

直接計入當期損益，借記「營業外支出」科目(債務重組損失)，按未來應收金額小於應收債權賬面余額的差額，貸記「應收賬款」等科目。

企業發生的罰款支出、捐贈支出，借記「營業外支出」科目，貸記「銀行存款」等科目， 物資在運輸途中發生的非常損失，借記「營業外支出」。

貸記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」。按照最新的會計准則企業出售無形資產，按實際取得的轉讓收入，借記「銀行存款」。

按該項無形資產已計提的減值准備，借記「無形資產減值准備」，按該項無形資產已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」，按無形資產的賬面余額，貸記「無形資產」。

按應支付的相關稅費，貸記「應交稅金」，按其差額，貸記「資產處置損益」，或借記「資產處置損益」。只有當無形資產報廢時，按其賬面價值轉作當期營業外支出。

企業應當按照「營業外支出」科目支出項目設置明細賬，進行明細核算。期末，應將「營業外支出」科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後「營業外支出」科目應無余額。

8. 將自產的貨物無償捐贈給別人的會計分錄

這里是視同銷售，視同銷售是針對納稅的，並不是所有視同銷售都要計專收入，將自產貨物無償捐贈他屬人是不做收入的。

借：營業外支出

貸：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

(8)自產無形資產出售擴展閱讀：

企業發生的罰款支出、捐贈支出，借記「營業外支出」科目，貸記「銀行存款」等科目， 物資在運輸途中發生的非常損失。

借記「營業外支出」，貸記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」。按照最新的會計准則企業出售無形資產，按實際取得的轉讓收入，借記「銀行存款」。

按該項無形資產已計提的減值准備，借記「無形資產減值准備」，按該項無形資產已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」，按無形資產的賬面余額，貸記「無形資產」。

按應支付的相關稅費，貸記「應交稅金」，按其差額，貸記「資產處置損益」，或借記「資產處置損益」。只有當無形資產報廢時，按其賬面價值轉作當期營業外支出。

企業應當按照「營業外支出」科目支出項目設置明細賬，進行明細核算。期末，應將「營業外支出」科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後「營業外支出」科目應無余額。

9. 根據增值稅相關制度規定哪些情形視同銷售服務，無形資產或者不動產

《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條 單位或者個體工商戶的版下列行為，視同銷權售貨物：
（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；
（二）銷售代銷貨物；
（三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；
（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
（六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
（七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
財稅（2016）36號文件 第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：
（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（三） 財政部和國家稅務總局規定的其他情形。