無形資產代碼

㈠ 誰知道企業年度關聯表怎麼填

中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表
填報說明
一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十三條的規定，制定本報告表。
二、本報告表包括：「關聯關系表（表一）」、「關聯交易匯總表（表二）」、「購銷表（表三）」、「勞務表（表四）」、「無形資產表（表五）」、「固定資產表（表六）」、「融通資金錶（表七）」、「對外投資情況表（表八）」、「對外支付款項情況表（表九）」共九張報告表。
三、本報告表適用於實行查賬徵收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業填報。
四、企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應附送本報告表。
五、「納稅人名稱」：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。
六、「納稅人識別號」：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。

關聯關系表（表一）：
一、「納稅人識別號」：填報關聯方所在國家或地區用於納稅申報的納稅人號碼。
二、「國家（地區）」：填報關聯方所在國家或地區的名稱。
三、「地址」：填報關聯企業注冊地址和實際經營管理機構所在地地址或關聯個人住所。
四、「關聯關系類型」：應按以下關聯關系標准填報代碼A、B、C等，有多個關聯關系類型的，應填報多個代碼：
A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；
B．一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保；
C．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；
D．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；
E．一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行；
F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；
G．一方接受或提供勞務主要由另一方控制；
H．一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。

關聯交易匯總表（表二）：
一、本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應交易類型的交易金額匯總數。各表間勾稽關系如下：
1．材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項；
材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項；
材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項。
2．商品（材料）銷售第1列=表3購銷表第8項；
商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第11項；
商品（材料）銷售第7列=表3購銷表第14項。
3．勞務收入第1列=表4勞務表第1項；
勞務收入第4列=表4勞務表第4項；
勞務收入第7列=表4勞務表第7項。
4．勞務支出第1列=表4勞務表第8項；
勞務支出第4列=表4勞務表第11項；
勞務支出第7列=表4勞務表第14項。
5．受讓無形資產第1列=表5無形資產表總計第1列；
受讓無形資產第4列=表5無形資產表總計第2列；
受讓無形資產第7列=表5無形資產表總計第4列。
6．出讓無形資產第1列=表5無形資產表總計第6列；
出讓無形資產第4列=表5無形資產表總計第7列；
出讓無形資產第7列=表5無形資產表總計第9列。
7．受讓固定資產第1列=表6固定資產表總計第1列；
受讓固定資產第4列=表6固定資產表總計第2列；
受讓固定資產第7列=表6固定資產表總計第4列。
8．出讓固定資產第1列=表6固定資產表總計第6列；
出讓固定資產第4列=表6固定資產表總計第7列；
出讓固定資產第7列=表6固定資產表總計第9列。
9．融資應計利息收入第4列=表7融通資金錶合計1第8列；
融資應計利息收入第7列=表7融通資金錶合計2第8列；
融資應計利息支出第4列=表7融通資金錶合計1第7列；
融資應計利息支出第7列=表7融通資金錶合計2第7列。
10．其他是指除上述列舉業務類型以外的業務發生金額。
二、「是否按要求准備了同期資料：是□ 否□」：按有關規定準備同期資料的企業在「是□」方框內打√，否則在「否□」方框內打√。
三、「免除准備同期資料□」：如符合免除准備同期資料的企業在方框內打√。
四、「本年度是否簽訂成本分攤協議：是□ 否□」：本年度簽訂成本分攤協議的企業在「是□」方框內打√，否則在「否□」方框內打√。

購銷表（表三）：
一、「購入總額」：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產的金額，不包括固定資產、工程物資和低值易耗品。
二、「銷售總額」：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。
三、「來料加工」：填報收取的加工費金額。
四、「國家（地區）」：填報境外關聯方或非關聯方所在國家或地區的名稱。
五、「定價方法」：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應數字，如選擇「6」，應在備注欄中說明所使用的具體方法。

勞務表（表四）：
一、「境外勞務收入」：填報企業提供勞務從境外取得的收入。
二、「境外勞務支出」：填報企業接受勞務向境外支付的費用。
三、「國家（地區）」：填寫境外關聯方或非關聯方所在國家或地區的名稱。
四、「定價方法」：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應數字，如選擇「6」，應在備注欄中說明所使用的具體方法。

融通資金錶（表七）：
一、企業從其關聯方接受的債權性投資與企業接受的權益性投資的比例＝年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和，其中：各月平均關聯債權投資＝（關聯債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。
二、定期融資應按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行。
三、「國家（地區）」：填報境外關聯方所在國家或地區的名稱。
四、「利率」：填報融資的年利率。
五、「應計利息支出」或「應計利息收入」：填報按權責發生制計算的應計利息支出或應計利息收入，應計利息支出包括資本化的應計利息支出。
六、如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最後一日的人民幣匯率中間價摺合人民幣。

對外投資情況表（表八）：
一、 本表適用於持有外國（地區）企業股份的中國居民企業填報。
二、「被投資外國企業基本信息」：填報企業所投資的外國企業的基本信息，如企業投資多個外國企業的，應分別填報。其中，「對人民幣匯率」填報年度12月31日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價。
三、「被投資外國企業總股份信息」和「企業持有被投資外國企業股份信息」：填報外國企業全部股份數量和企業持有的股份數量，按照有表決權的普通股、無表決權的普通股、優先股以及其他類似股份的權益性資本等分類、分時間段填報。
四、在香港特別行政區、澳門特別行政區和台灣地區成立的企業，參照適用本表所稱的「外國企業」。

對外支付款項情況表（表九）：
一、「本年度向境外支付款項金額」：填報本年度向境外實際支付款項的金額，包括未支付但已列入本年度成本費用的金額。
二、「是否享受稅收協定優惠」：填報「是」或「否」。
三、「已扣繳企業所得稅金額」：填報該項支付金額所對應的非居民企業所得稅扣繳金額，不屬於非居民企業所得稅扣繳范圍的，填報「不適用」。
四、「股息、紅利」：填報向權益性投資方支付的投資收益。
五、「利息」：填報向債權性投資方支付的投資收益。
六、「租金」：填報因取得固定資產等有形資產的使用權而向出租方支付的費用。
七、「特許權使用費」：填報支付的專利權、非專利技術、商標權、著作權等的使用費。
八、「財產轉讓支出」：填報因取得各種財產所有權而支付的款項。
九、「傭金」：填報向居間介紹貨物購銷成交的第三方支付的費用，包括傭金、手續費、回扣等。
十、「設計費」：填報委託受託方進行建築、工程、系統、軟體等項目設計而支付的費用。
十一、「咨詢費」：填報接受咨詢服務而支付的費用。
十二、「培訓費」：填報接受業務技能、專業知識、系統操作、設備操作等培訓而支付的費用。
十三、「管理服務費」：填報接受各種管理服務而支付的費用。
十四、「承包工程款」：填報接受承包裝配、勘探等工程作業或有關工程項目勞務而支付的款項。
十五、「建築安裝款」：填報接受建築、安裝等項目的勞務而支付的款項。
十六、「文體演出款」填報向境外演出團體或個人支付的境內文藝、體育等表演的款項。
十七、「認證檢測費」：填報接受有關資質、證書、產品檢測等勞務而支付的費用。
十八、「市場拓展費」：填報接受有關市場開發、拓展、滲透等勞務而支付的費用。
十九、「售後服務費」：填報接受產品的檢測、維修、保養等售後服務而支付的費用。
二十、「其它」：填報不能歸入上述分類的勞務費支出，對於主要的項目應在下面的欄目中列明具體名稱。

㈡ 程序代碼或藝術設計這類無形資產可不可以申請專利

這個不算專利，可以申請作品版權，也叫著作權。它也屬於無形資產之一，也屬於知識產權范疇。是可以申請的。

㈢ 研發支出屬於什麼會計科目

屬於成本類會計科目，本科目可按研究開發項目，分別「費用化支出」、「資本化支出」進行明細核算。

1、費用化

研究與開發費用發生當時全部作為期間費用，計入當期損益。

採用這種方法主要著眼於穩健性原則，研究與開發能否成功，能否給企業帶來經濟利益具有很大的不確定性，作為當期費用使得企業當年就可以收回用於研究與開發的資金，有利於促進企業的技術進步。

2、資本化

將研究與開發費用在發生時予以資本化，等到開發成功取得收益時再進行攤銷。

這種方法假定企業同時或在連續的幾個年度內存在若干研究與開發項目，不論風險有多大，有些項目總能成功，形成某些無形資產並取得收益。這樣，將所有研究與開發項目看成一個整體，然後將研究與開發的全部收益與全部費用進行配比。這種方法主要著眼於權責發生制原則。

(3)無形資產代碼擴展閱讀

研發支出和研發費用、開發支出和研發投入比較：

研發支出、研發費用和開發支出均屬於財務支出內容。研發支出、研發費用、開發支出與研發投入的區別關鍵在於研發投入的儀器設備費，而研發支出、研發費用和開發支出不存在儀器設備費，它必須將研發投入中的儀器設備費以折舊形式分攤到研發項目。

另外，有的研發項目研發投入可能涉及購入部分技術(即無形資產)，而在核算該研發項目的研發支出時，購入技術(即無形資產)是以攤銷形式計入。因此，基於前述的區別，對於要添置研發儀器設備和購入與研發有關的技術的研發項目的研發投入必然大於研發支出。

㈣ 購買代碼簽名證書開6%發票（發票內容為代碼簽名證書服務費）能計入無形資產嗎

代碼簽名證書為軟體開發商提供了一個理想的解決方案，使得軟體開發商能對其回軟體代碼進行數字簽名。通過對答代碼的數字簽名來標識軟體來源以及軟體開發者的真實身份，保證代碼在簽名之後不被惡意篡改。使用戶在下載已經簽名的代碼時，能夠有效的驗證該代碼的可信度。

㈤ 計算機源代碼會計處理是無形資產嗎

會計核算是以貨幣計量為基礎的，首先要確定你公司計算機源代碼的回價值，才能做賬答務處理。
無形資產一般常見的有土地使用權、專利權、商標權等，都是經過國家職能部門或專業機構按照法定程序認定後發證，再由專業評估單位估價確定其入賬價值。
希望能幫到你。

㈥ 技術服務發票的稅率是多少

技術服務發票的稅率為6%

一般納稅人從事營改增項目：

稅率6% ：

電信服務：增值電信服務

金融服務：貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉上。

現代服務：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現代服務

生活服務：文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務

銷售無形資產：轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產使用權或所有權

(6)無形資產代碼擴展閱讀：

比例稅率

即對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的征稅比例。中國的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等採用的是比例稅率。

比例稅率在適用中又可分為三種具體形式：單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率。

單一比例稅率，是指對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

差別比例稅率，是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。 具體又分為下面三種形式：

產品差別比例稅率：即對不同產品分別適用不同的比例稅率，同一產品採用同一比例稅率。如消費稅、關稅等；

行業差別比例稅率：即按不同行業分別適用不同的比例稅率，同一行業採用同一比例稅率。如營業稅等；

地區差別比例稅率：即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率，同一地區採用同一比例稅率。如城市維護建設稅等。

幅度比例稅率，是指對同一征稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的使用稅率。

參考資料：網路——稅率

㈦ 用友通中關於累計攤銷的處理。

按照資產負債表中項目來看，只有一個無形資產項目，對於該項目的取數應該是無形資產原值減去 無形資產的累計攤銷的值。如果賬套中的無形資產的科目代碼是：1801，而無形資產累計攤銷的科目代碼為：1802的話，那麼，其完整的取數公式是：
期初公式：QC("1801",全年,,,年,,)-QC("1802",全年,,,年,,)；
期末公式：QM("1801",月,,,,)-QM("1802",月,,,,)
至於你所說的減值應該是固定資產減值，它應該是和固定資產的將會相關聯的。