銷售無形資產填寫那張申報表

① 中華人民共和國企業清算所得稅申報表怎麼填

依照清算開始日的資產負債表。主要為：

一、資產處置損益明細表

1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。

2、"計稅基礎（2）"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、准備金等的余額。

3、"可變現價值或交易價格（3）"列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。

4、"資產處置損益（4）"列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。等於"可變現價值或交易價格（3）"列－"計稅基礎（2）"列。

二、負債清償損益明細表

1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。

2、"計稅基礎（2）"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規定予以扣除金額的余額。

3、"清償金額（3）"列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。

4、"負債清償損益（4）"列：填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額的余額。等於"計稅基礎（2）"列－"清償金額（3）"列

三、剩餘財產計算和分配明細表

1、第1行"資產可變現價值或交易價格"：填報納稅人全部資產的可變現價值或交易價格金額。等於「資產處置損益明細表」第3列「可變現價值或交易價格（3）」第32行「總計」金額。

2、2至8行依照實際情況填列。

3、第9行「其他債務」，填報納稅人清算過程中償還的其他債務。一般等於「負債清償損益明細表」第3列「清償金額（3）」第23行「總計」金額。

四、中華人民共和國企業清算所得稅申報表（主表）

1、第1行"資產處置損益"填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格扣除其計稅基礎後確認的資產處置所得或損失金額。等於「資產處置損益明細表」第4列「資產處置損益（4）」第32行「總計」。

2、第2行"負債清償損益"：填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額後確認的負債清償所得或損失金額。等於「負債清償損益明細表」第4列「負債清償損益（4）」第23行「總計」。

3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。

4、第10行，填寫前5個納稅年度累計可結轉彌補的虧損額。

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一、填制原理

資產負債表的編制原理是"資產=負債+所有者權益"會計恆等式。它既是一張平衡報表，反映資產總計（左方）與負債及所有者權益總計（右方）相等；

又是一張靜態報表，反映企業在某一時點的財務狀況，如月末或年末。通過在資產負債表上設立"年初數"和"期末數"欄，也能反映出企業財務狀況的變動情況。

二、如何填寫

（一）根據總賬科目余額填列。如「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」等項目，根據「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」各總賬科目的余額直接填列;有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，

如「貨幣資金」項目，需根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總賬科目的期末余額的合計數填列。

（二）根據明細賬科目余額計算填列。如「應付賬款」項目，需要根據「應付賬款」和「預付賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列，「應收賬款」項目，需要根據「應收賬款」和「預收賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列。

（三）根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。如「長期借款」項目，需要根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款後的金額計算填列。

（四）根據有關科目余額減去其備抵科目余額後的凈額填列。

如資產負債表中的「應收票據」、「應收賬款」、「長期股權投資」、「在建工程」等項目，應當根據「應收票據」、「應收賬款」、「長期股權投資」、「在建工程」等科目的期末余額減去「壞賬准備」、「長期股權投資減值准備」、「在建工程減值准備」等科目余額後的凈額填列。

「固定資產」項目，應當根據「固定資產」科目的期末余額減去「累計折舊」、「固定資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列：「無形資產」項目，應當根據「無形資產」科目的期末余額，減去「累計攤銷」、「無形資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列。

（五）綜合運用上述填列方法分析填列。如資產負債表中的「原材料」、「委託加工物資」、「周轉材料」、「材料采購」、「在途物資」、「發出商品」、「材料成本差異」等總賬科目期末余額的分析匯總數。

② 建安類增值稅申報表應該填入服務，不動產和無形資產欄嗎

不需要在該欄次單獨反映，該欄次填寫的加工修理修配的增值稅勞務的。營改增的銷售服務、無形資產或者不動產在主表中沒有單獨的欄次體現，只加總體現在《增值稅納稅申報表》主表第1欄。

③ 小規模物業公司季度填報增值稅主表時,銷售額填在貨物及勞務一列，還是服務、不動產和無形資產列

這個很簡來單
就看你公司是做源什麼的經營，才取得的收入
像你所說是物業公司，在稅法中，物業公司屬於生活服務這一類的。
所以，你要填在第二列貨物及勞務，你這是屬於勞務。
並且你這不是小微企業，應填第19行，未達起征點的銷售收入，然後第11行，自動生成了，你可以試下
就這樣了
希望我的回答對你有所幫助

④ 增值稅納稅申報表中留抵稅額如何填報

1、增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數據，一是上期留抵稅額，二是期末留抵稅額，本表第項「上期留抵稅額」欄數據，為納稅人前一申報期的「期末留抵稅額」數，該數據應與「應交稅金——應交增值稅」明細科目借方月初余額一致。

2、本表第20項「期末留抵稅額」欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。

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申報表新調整

一、將原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為「13%稅率的貨物及加工修理修配勞務」和「13%稅率的服務、不動產和無形資產」。

刪除第3欄「13%稅率」；第4a欄、第4b欄序號分別調整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調整為「9%稅率的貨物及加工修理修配勞務」和「9%稅率的服務、不動產和無形資產」。

二、將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（以下簡稱《附列資料（二）》）中的第10欄項目名稱調整為「（四）本期用於抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證」；第12欄「當期申報抵扣進項稅額合計」計算公式調整為「12=1+4+11」。

三、將原《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為「13%稅率的項目」和「9%稅率的項目」。

四、在原《增值稅納稅申報表附列資料（四）》表式內容中，增加「二、加計抵減情況」相關欄次。

五、廢止原《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（以下簡稱《附列資料（五）》）。

六、是廢止原《營改增稅負分析測算明細表》。

⑤ 最新增值稅納稅申報表怎麼填寫

一般納稅人按照以下順序填寫申報表：

1.銷售情況的填寫

第一步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至11列；

第二步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。（有差額扣除項目的納稅人填寫）

第三步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12至14列。（有差額扣除項目的納稅人填寫）。

第四步：填寫《增值稅減免稅申報明細表》。（有減免稅業務的納稅人填寫）

2.進項稅額的填寫

第五步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）。（有不動產進項稅額分期抵扣業務的納稅人填寫）

第六步：填寫《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。（有固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣業務的納稅人填寫）

第七步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。

第八步：填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》。

3.稅額抵減的填寫

• 第九步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業務的納稅人填寫）
  

4.主表的填寫

第十步：填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。（根據附表數據填寫主表）

（二）一般業務的填寫

增值稅一般納稅人發生的一般業務（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產抵扣、不動產抵扣業務），只需要填寫附表一、附表二、進項結構明細表和主表中的部分項目。其他表格不需要填寫。

1.銷售情況的填寫

（1）一般計稅方法的填寫

納稅人適用一般計稅方法的業務，當期取得的收入根據適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額，分別填寫到對應的 「開具增值專用發票」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。

（2）簡易計稅方法的填寫

納稅人適用簡易計稅方法的業務，當期取得的收入根據適用不同徵收率確定的銷售額和應納稅額，分別填寫到對應的 「開具增值專用發票」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。

2.進項稅額的填寫

（1）申報抵扣的進項稅額的填寫

納稅人當期認證相符（或增值稅發票查詢平台勾選確認抵扣）的增值稅專用發票（含機動車銷售統一發票）的進項稅額填寫在「認證相符的增值稅專用發票」欄次中。

當期取得的「海關進口增值稅專用繳款書」經稽核比對相符後，根據稽核比對結果通知書註明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄「海關進口增值稅專用繳款書」欄次中。

當期取得的農產品收購發票或銷售發票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄「農產品收購發票或者銷售發票」欄次中。實行農產品核定扣除的企業，計算出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。

當期取得的「代扣代繳稅收繳款憑證」，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄「代扣代繳稅收繳款憑證」欄次中。

2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發票（不含財政票據）上註明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入附表二第8欄「其他」。

【政策鏈接】一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%；

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%。

（2）進項稅額轉出額的填寫

納稅人已經抵扣但按政策規定應在本期轉出的進項稅額，填寫到附表二第13至23欄中。

【政策鏈接】《試點實施辦法》第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

①用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

②非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

④非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

⑤非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

3.進項稅額結構明細的填寫

《本期抵扣進項稅額結構明細表》中「按稅率或徵收率歸集（不包括購建不動產、通行費）的進項」，反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或徵收率）的進項稅額，不包括用於購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。

納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。

納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或徵收率，將扣稅憑證上註明的稅額填入對應欄次。

第29欄反映納稅人用於購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用於購建不動產時，發生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。

【政策鏈接】根據國家稅務總局2016年第15號公告，不需進行分2 年抵扣的不動產（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目、融資租入的不動產、施工現場修建的臨時建築物、構築物。

4.主表的填寫

（1）銷售額的填寫

一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務、不動產和無形資產有扣除項目的，為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據不同項目，分別填寫到「按適用稅率計稅銷售額」、「按簡易辦法計稅銷售額」、「免、抵、退辦法出口銷售額」、「免稅銷售額」。主表的銷售額根據附表一中的銷售額進行填寫。

其中：服務、不動產和無形資產的銷售額不填寫到主表第3欄「應稅勞務銷售額」中，應填寫到主表第1欄「按適用稅率計稅銷售額」中。

「應稅勞務銷售額」欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額。

（2）稅款計算的填寫

附表一中的「貨物勞務的銷項稅額」與「服務、不動產和無形資產的銷項稅額」合計填寫在主表第11欄「銷項稅額」欄次。附表二中第12欄「當期申報抵扣進項稅額合計」填寫在主表第12欄「進項稅額」中。根據主表中註明的公式計算的「應抵扣稅額合計」、「實際抵扣稅額」、「應納稅額」、「期末留抵稅額」、「應納稅額合計」分別填寫在相應的欄次。

主表第23欄「應納稅額減征額」填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額，包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費（以下簡稱「兩項費用」），納稅人銷售使用過的固定資產、銷售舊貨銷售額1%減征的部分。

主表第24欄「應納稅額合計」由一般計稅方法計算的「應納稅額」與「簡易計稅辦法計算的應納稅額」之和，減去「應納稅額減征額」計算得出。一般計稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應納稅額。

（3）稅款繳納的填寫

主表第28欄 「①分次預繳稅額」填寫納稅人本期已繳納的准予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。

主表第34欄「本期應補（退）稅額」反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。

（三）特殊業務的填寫

1.即征即退業務的填寫

納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（退）稅數據填寫在附表一「即征即退項目」欄次中和主表「即征即退項目」列中。未發生即征即退業務的納稅人無需填寫相關內容。即征即退業務的納稅人取得的進項稅額需要在「一般項目」和「即征即退項目」中進行分攤。

2.減免稅業務的填寫

發生免稅業務的納稅人需要填寫附表一免稅相應欄次和減免稅明細表、主表免稅銷售額欄次。

（1）減免稅明細表的填寫

「減稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優惠的納稅人填寫。「應納稅額減征額」當期大於零的納稅人需要填寫「減稅項目」欄次。

「免稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免徵增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業免徵增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」無數據時，不需填寫本欄。

「減稅性質代碼及名稱」、「免稅性質代碼及名稱」根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減稅、免稅項目的，應分別填寫。

「免稅銷售額對應的進項稅額」按下列情況填寫：納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證註明或計算的進項稅額填寫；當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填「0」。

3.出口退稅業務的填寫

（1）生產企業免抵退稅業務的填寫

①出口銷售額的填寫：

生產企業適用免抵退政策的當期出口銷售額填報在附表一「免抵退稅」部分「開具其他發票」「銷售額」列，和主表第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」。該銷售額為企業會計確認的出口銷售額。《免抵退稅申報匯總表》中的出口銷售額是單證信息齊全進行出口退稅申報的銷售額。兩者口徑不一致，形成的《免抵退稅申報匯總表》與《增值稅納稅申報表》本年累計銷售額差異屬於正常情形。

②征退稅率之差轉出的進項稅額填寫：

生產企業應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免徵和抵扣稅額，並填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第18欄「免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」、《免抵退稅申報匯總表》第25欄「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」。匯總表第25欄與附表二第18欄數值需相同，不得有差異。

③免抵退應退稅額的填寫：

增值稅納稅申報表主表中的第15欄「免抵退應退稅額」不是申報系統自動帶出來，需要手工填入。該欄按照稅務機關退稅部門審核確認的上期《免抵退稅申報匯總表》中的第36欄「當期應退稅額」填報。出口企業無論當月是否收到退稅款，都必須按照以上要求填寫。

④生產企業出口業務適用免稅情形的填寫：

生產企業出口業務適用免稅情形時，出口銷售額填寫在附表一免稅列、減免稅明細表中「出口免稅」欄次和主表第8欄「免稅銷售額」中。與此同時，用於免稅業務計算的進項稅額轉出填寫在附表二第14欄「免稅項目用」。

（2）外貿企業免退稅業務的填寫

①出口銷售額的填寫：

外貿企業出口銷售額適用免退稅的，填寫在附表一免稅列和主表主表第8欄「免稅銷售額」中。

②進項稅額的填寫：

外貿企業用於出口業務取得的專用發票須按規定的時限進行認證（或登錄發票查票平台勾選確認）。外貿企業內外銷必須分開核算。外貿企業取得的用於出口退（免）稅的進項發票，認證後填寫在附表二「待抵扣進項稅額」相應欄次。外貿企業征退稅率之差部分計入成本，不在附表二進項稅額轉出中反映。

4.匯總申報業務的填寫

（1）總機構申報表的填寫

實行總分支機構匯總申報的企業，總機構填寫完整的增值稅申報表。總機構根據傳遞表系統匯總的，包含所有總分支機構銷售額、進項稅額、分支機構分配的應納稅額，進行填寫申報表。總機構需要填寫完整的的申報表。

所有總分支機構取得的進項稅額，由總機構匯總填寫在附表二第1欄「認證相符的增值稅專用發票」中。按季申報的總機構，匯總的進項稅額包含該季度所有總分支機構認證（或登錄發票查詢平台勾選確認）的專用發票進行稅額之和。

分支機構根據銷售佔比分配的稅款，由總機構填寫在主表第28欄「①分次預繳稅額」。實行定率預繳的總分支機構，分支機構定率預征的稅款也填報在該欄。

（2）分支機構申報表的填寫

分支機構只需要填寫附表一、附表二、主表。

①銷售額的填寫：

分支機構實行按銷售額佔比分配的稅款，倒推出的銷售額填寫在附表一「一般計稅方法」相應稅率欄次中。

分支機構實行定率預征計算的稅款，倒推出的銷售額填寫在附表一「一般計稅方法」相應稅率欄次中。

「營改增」分支機構實行定率預征的，銷售額填寫在附表一第第13a行「預征率 %」。部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人銷售額填寫在附表一第13b、13c行「預征率 %」。

②進項稅額的填寫：

分支機構認證（（或登錄發票查詢平台勾選確認）的專用發票進項稅額填寫在附表二第1欄「認證相符的增值稅專用發票」中，並填寫到附表二第 17欄「 簡易計稅方法征稅項目用」作進項稅額轉出。

5.稅額抵減業務的填寫

發生「兩項費用」抵減以及銷售、出租不動產和銷售建築服務按規定預繳增值稅的納稅人，需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

本表第3行由銷售建築服務並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建築服務預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。

本表第4行由銷售不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。

本表第5行由出租不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。

6.差額征稅業務的填寫

有差額征稅業務的納稅人需要填寫附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列相應欄次的數值應等於附表三第3列相應欄次的數值。

⑥ 小規模公司，去年開了兩張增值稅專票，游樂設備租賃的，填增值稅申報表時填在了服務、不動產和無形資產

是的，填寫在增值稅申報表時填在了服務、不動產和無形資產項目下。

⑦ 增值稅納稅申報表，（服務,不動產和無形資產）季報已經達到起征點超過9萬

如果小規模納稅人（包括個體工商戶）季銷售額超過9萬元，應當按照全部銷售額和徵收率計算繳納增值稅。徵收率是3%，銷售或者出租不動產徵收率是5%。

⑧ 形成無形資產的 按照無形資產成本的150攤銷申報表如何填寫

企業會計准來則規定，有關研究開發源支出區分為兩個階段，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發階段符合資本化條件以後發生的支出應當資本化作為無形資產的成本；稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

在企業所得稅年度納稅申報表附表五 《稅收優惠明細表》 "1、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用"填寫入加計50%的費用。

⑨ 企業所得稅年度納稅申報表收入明細表怎麼填報

依照中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)填報說明
A101010《一般企業收入明細表》此表適用於執行除事業單位會計准則、非營利企業會計制度以外的其它國家統一會計制度的非金融居民納稅人填報。納稅人應根據國家統一會計制度的規定，填報「主營業務收入」、「其他業務收入」和「營業外收入」。
一、有關項目填報說明
1.第1行「營業收入」：根據主營業務收入、其他業務收入的數額計算填報。
2.第2行「主營業務收入」：根據不同行業的業務性質分別填報納稅人核算的主營業務收入。
3.第3行「銷售商品收入」：填報從事工業製造、商品流通、農業生產以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業務收入。房地產開發企業銷售開發產品（銷售未完工開發產品除外）取得的收入也在此行填報。
4.第4行「其中：非貨幣性資產交換收入」：填報納稅人發生的非貨幣性資產交換按照國家統一會計制度應確認的主營業務收入。
5.第5行「提供勞務收入」：填報納稅人從事建築安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅遊、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業務收入。
6.第6行「建造合同收入」：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建築物，以及生產船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業務收入。
7.第7行「讓渡資產使用權收入」：填報納稅人在主營業務收入核算的，讓渡無形資產使用權而取得的使用費收入以及出租固定資產、無形資產、投資性房地產取得的租金收入。
8.第8行「其他」：填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業務收入。
9.第9行：「其他業務收入」：填報根據不同行業的業務性質分別填報納稅人核算的其他業務收入。
10.第10行「材料銷售收入」：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。
11.第11行「其中：非貨幣性資產交換收入」：填報納稅人發生的非貨幣性資產交換按照國家統一會計制度應確認的其他業務收入。
12.第12行「出租固定資產收入」：填報納稅人將固定資產使用權讓與承租人獲取的其他業務收入。
13.第13行「出租無形資產收入」：填報納稅人讓渡無形資產使用權取得的其他業務收入。
14.第14行「出租包裝物和商品收入」：填報納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業務收入。
15.第15行「其他」：填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述未列舉的其他業務收入。
16.第16行「營業外收入」：填報納稅人計入本科目核算的與生產經營無直接關系的各項收入。
17.第17行「非流動資產處置利得」：填報納稅人處置固定資產、無形資產等取得的凈收益。
18.第18行「非貨幣性資產交換利得」：填報納稅人發生非貨幣性資產交換應確認的凈收益。
19.第19行「債務重組利得」：填報納稅人發生的債務重組業務確認的凈收益。
20.第20行「政府補助利得」：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產應確認的凈收益。
21.第21行「盤盈利得」：填報納稅人在清查財產過程中查明的各種財產盤盈應確認的凈收益。
22.第22行「捐贈利得」：填報納稅人接受的來自企業、組織或個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產捐贈應確認的凈收益。
23.第23行「罰沒利得」：填報納稅人在日常經營管理活動中取得的罰款、沒收收入應確認的凈收益。
24.第24行「確實無法償付的應付款項」：填報納稅人因確實無法償付的應付款項而確認的收入。
25.第25行「匯兌收益」：填報納稅人取得企業外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應確認的收入。（該項目為執行小企業准則企業填報）
26.第26行「其他」：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業外收入，包括執行《企業會計准則》納稅人按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認的收益，執行《小企業會計准則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第1行＝第2+9行。
2.第2行＝第3+5+6+7+8行。
3.第9行＝第10+12+13+14+15行。
4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。
（二）表間關系
1.第1行＝表A100000第1行。
2.第16行＝表A100000第11行。
A101020《金融企業收入明細表》填報說明
本表適用於執行企業會計准則的金融企業納稅人填報，包括商業銀行、保險公司、證券公司等金融企業。金融企業應根據企業會計准則的規定填報「營業收入」、「營業外收入」。
一、有關項目填報說明
1.第1行「營業收入」：填報納稅人提供金融商品服務取得的收入。
2.第2行「銀行業務收入」：填報納稅人從事銀行業務取得的收入。
3.第3行「利息收入」：填報銀行存貸款業務等取得的各項利息收入，包括發放的各類貸款（銀團貸款、貿易融資、貼現和轉貼現融出資金、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等）、與其他金融機構（中央銀行、同業等）之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實現的利息收入等。
4.第4行「存放同業」：填報納稅人存放於境內、境外銀行和非銀行金融機構款項取得的利息收入。
5.第5行「存放中央銀行」：填報納稅人存放於中國人民銀行的各種款項利息收入。
6.第6行「拆出資金」：填報納稅人拆借給境內、境外其他金融機構款項的利息收入。
7.第7行「發放貸款及墊資」：填報納稅人發放貸款及墊資的利息收入。
8.第8行「買入返售金融資產」：填報納稅人按照返售協議約定先買入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融出資金的利息收入。
9.第9行「其他」：填報納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。
10.第10行「手續費及傭金收入」：填報銀行在提供相關金融業務服務時向客戶收取的收入，包括結算與清算手續費、代理業務手續費、信用承諾手續費及傭金、銀行卡手續費、顧問和咨詢費、託管及其他受託業務傭金等。
11.第18行「證券業務收入」：填報納稅人從事證券業務取得的收入。
12.第19行「證券業務手續費及傭金收入」： 填報納稅人承銷、代理兌付等業務取得的各項手續費、傭金等收入。
13.第26行「其他證券業務收入」：填報納稅人在國家許可的范圍內從事的除經紀、自營和承銷業務以外的與證券有關的業務收入。
14.第27行「已賺保費」： 填報納稅人從事保險業務確認的本年實際保費收入。
15.第28行「保險業務收入」：填報納稅人從事保險業務確認的保費收入。
16.第29行「分保費收入」：填報納稅人（再保險公司或分入公司）從原保險公司或分出公司分入的保費收入。
17.第30行「分出保費」：填報納稅人（再保險分出人）向再保險接受人分出的保費。
18.第31行「提取未到期責任准備金」：填報納稅人（保險企業）提取的非壽險原保險合同未到期責任准備金和再保險合同分保未到期責任准備金。
19.第32行「其他金融業務收入」： 填報納稅人提供除銀行業、保險業、證券業以外的金融商品服務取得的收入。
20.第33行「匯兌收益」：填報納稅人發生的外幣交易因匯率變動而產生的匯兌損益，損失以負數填報。
21.第34行「其他業務收入」：填報納稅人發生的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。
22.第35行「營業外收入」： 填報納稅人發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。
23.第36行「非流動資產處置所得」：填報納稅人處置固定資產、無形資產等取得的凈收益。
24.第37行「非貨幣資產交換利得」：填報納稅人發生非貨幣性資產交換應確認的凈收益。
25. 第38行「債務重組利得」：填報納稅人發生的債務重組業務確認的凈收益。
26.第39行「政府補助利得」：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產應確認的凈收益。
27.第40行「盤盈所得」：填報納稅人在清查財產過程中查明的各種財產盤盈應確認的凈收益。
28.第41行「捐贈利得」：填報納稅人接受的來自企業、組織或個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產捐贈應確認的凈收益。
29.第42行「其他」：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業外收入，包括執行《企業會計准則》納稅人按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認的收益。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第1行＝第2+18+27+32+33+34行。
2.第2行＝第3+10行。
3.第3行＝第4+5+…+9行。
4.第10行＝第11+12+…+17行。
5.第18行＝第19+26行。
6.第19行＝第20+21+…+25行。
7.第27行＝第28-30-31行。
8.第35行＝第36+37+…+42行。
（二）表間關系
1.第1行＝表A100000第1行。
2.第35行＝表A100000第11行。

⑩ 小規模的增值稅納稅申報表填錯行了把應該填在應稅服務、不動產和無形資產錯填在了應稅貨物及勞務怎麼辦

如果是本期的沒有申報直接修改保存就行，如果是本期已經申報直接作廢申報重新填寫申報就可以了，如果是前期的就必須填紙質申報表蓋上公章，然後去稅務局大廳叫號更正申報。