所得稅分期攤銷分錄

① 所得稅抵稅會計分錄

2014年計提時實抄際需繳納多少就計提多少，例如：2014匯算計提：借所得稅 1355 貸 應交稅金 企業所得稅 1355，支付，借，應交稅金 所得稅 1700 貸 現金或銀行 1700。2015年借所得稅 345 貸 應交稅金 所得稅局345

② 所得稅調增應該如何做會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

借：內應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款容

借：本年利潤

貸：所得稅費用

會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。

(2)所得稅分期攤銷分錄擴展閱讀

編制格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。

③ 匯算清繳所得稅會計分錄

企業所得稅匯算清繳補稅要通過「以前年度損益調整」科目核算。

1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)所得稅分期攤銷分錄擴展閱讀：

根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則，及其他相關稅法之規定，中國對所得稅採取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式徵收。所謂所得稅"匯算清繳"，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較後的差額。

確定應補或應退稅款，並在在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核後，辦理結清稅款手續。企業所得稅匯算清繳工作應以企業會計核算為基礎，以稅收法規為依據。

匯算清繳期限企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。應注意的是：

1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後一個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一並繳納。

2、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核准。

3、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，並依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。

④ 結轉所得稅費用的會計分錄會計中常見到的結轉，計提，攤銷的定義及區別

結轉所得稅費用的會計分錄？----借：本年利潤 貸：所得稅費用.
結轉是將一個專帳戶上的屬借方或貸方發生額從相反的方向轉到另一個帳戶.如費用、成本的結轉，期末損益的結轉.
計提，可以理解為計算提取的意思。
有時候，費用已經發生，但還沒有支付，這種情況下就要計提。例如當月的稅金不是當月繳納，是下個月繳納，這種情況下，為了使財務報表真實的反映企業的經營情況，就要計提。否則就虛增了利潤。
攤銷是核算企業已經支出但應由本期和以後各期分別負擔的分各項費用

⑤ 支付所得稅的會計分錄

補繳時補繳額借記「應繳稅金」賬戶。
而後
從「應繳稅金」賬戶把補繳額轉入「所得稅費用」賬戶。

⑥ 所得稅會計分錄怎麼做

計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
繳納
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款

⑦ 所得稅的會計分錄怎麼處理

本月計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
本月結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
下月繳納時
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款

⑧ 計提企業所得稅的會計分錄

做法如下：

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

支付時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

知識延伸閱讀：企業所得稅的應納稅額

1.收入總額。

(1)生產、經營收入：

(2)財產轉讓收入：

(3)利息收入：

(4)租賃收入;

(5)特許權使用費收入：

(6)股息收入：

(7)其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

2、納入收入總額的其他幾項收入。

(1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的「技術性收入免稅申請表」為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。

(2)企業在建工程發生的試運行收入，應並入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。

(3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。

(4)外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。

(5)納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應並入企業所得，計算繳納所得稅。

(6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。

(7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。

(8)企業依法清算時，其清算終了後的清算所得，應當依照稅法規定繳納企業所得稅

3.准予扣除的項目。

(1)成本。

(2)費用。經營費用、管理費用和財務費用。

(3)稅金。

(4)損失。

(8)所得稅分期攤銷分錄擴展閱讀：

會計分錄根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。

每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。

是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。

⑨ 固定資產評估增值是否對遞延所得稅造成影響，增值部分產品的應交稅金是一次性攤銷還是分期攤銷分錄是什

稅務上都是抄採用歷史成本法計價，襲因此公允價值無論怎麼變動，會計處理怎麼做，都不影響應納稅所得額。
如果固定資產會計上是採用公允價值計價法入賬的，那麼分錄如下：
借：固定資產-公允價值變動 xxx
貸：公允價值變動損益 xxx