企業所得稅固定資產攤銷表

① 企業所得稅申報表中固定資產加速折舊附表怎麼填

A企業屬於專用設備製造業，2014年12月購進一台全新的生產設備並當月投入使用，價值360萬元。該設備會計折舊年限為6年，稅法規定該類固定資產最低折舊年限為10年，暫不考慮殘值，企業所得稅分季預繳。

② 企業所得稅固定資產加速折舊明細表怎麼填

填報納稅人符合《財政部、國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）和《國家稅務總局關於固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》

2014年及以後年度新增固定資產縮短折舊年限或採取年數總和法、雙倍余額遞減法加速折舊以及一次性稅前扣除（統稱加速折舊）方法的項目和金額。

其中，六大行業所屬企業本期採取縮短折舊年限或採取年數總和法、雙倍余額遞減法加速折舊計算的折舊額歸集至《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（編號A105080）的相應固定資產類別「新增固定資產加速折舊額」一欄。

(2)企業所得稅固定資產攤銷表擴展閱讀：

在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的「應納稅額」、「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」、「應補（退）稅額」。

其中按照稅法規定屬於免稅或免徵的所得的項目在「應納稅額」中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在「已繳（扣）稅額」中填寫；按稅法規定允許抵扣的稅款在「抵扣稅額」中填寫；「應補（退）稅額」中填寫的，是「應納稅額」與「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」的差額部分。

扣繳義務人應於簽訂合同或協議後20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，並辦理有關扣繳手續。

③ 企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填

1.第4列「資產計來稅基礎」：自填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。

④ 《企業所得稅年度納稅申報表》固定資產是廠房和土地還未折舊和攤銷如何填寫申報表

你說的這個問題，屬於會計實務和納稅實務。

我的看法如下——

1、企業的固定資產是廠回房和無形資產土地（答注意：土地作為固定資產屬於特殊情況），尚未折舊和攤銷，那麼，在會計賬上，僅有原值和歷史成本，沒有累計折舊額；那就是說，在《企業所得稅年度納稅申報表》A080附表中，會計折舊和攤銷全部為0，累計數也是0；

2、如果廠房尚未投入使用，那麼，按照稅收的規定，也不應當計提折舊；但是，土地，應當在取得的當期應當按期攤銷；因此，在《企業所得稅年度納稅申報表》A080附表中，稅收折舊應當為0，但是無形資產攤銷應當不為0，累計攤銷數也不為0，應當按照規范填報數值；

3、如果廠房已經投入使用，那麼，按照稅收的規定，應當折舊並稅前扣除，那麼，此時，在《企業所得稅年度納稅申報表》A080附表中，稅收折舊和攤銷均不應當為0，累計攤銷數也不為0，應當按照規定填報數值。

上述看法，供你參考。

⑤ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

一、固定資產原值填年末數。本年折舊填本年度的累計折舊額，當然包括固定資產出售前計提的折舊額。

二、攤銷納稅調整明細表填寫如下：

第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。

第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。

第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

三、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建築物，為20年；

（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

(5)企業所得稅固定資產攤銷表擴展閱讀：

在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的「應納稅額」、「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」、「應補（退）稅額」。

其中按照稅法規定屬於免稅或免徵的所得的項目在「應納稅額」中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在「已繳（扣）稅額」中填寫；按稅法規定允許抵扣的稅款在「抵扣稅額」中填寫；「應補（退）稅額」中填寫的，是「應納稅額」與「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」的差額部分。

扣繳義務人應於簽訂合同或協議後20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，並辦理有關扣繳手續。

⑥ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

1.第4列「資來產計稅基礎」：填報納自稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。

⑦ 企業所得稅上固定資產的折舊年限都是多少

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第內六十條除國務院財容政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設備，為3年。
另外，軟體產品的最低折舊年限可以縮短至2年。

⑧ 企業所得稅年報中的表九，關於固定資產折舊的問題

你的固定資產折舊抄，企業計提折舊方法可能與稅法規定的不一致，應按稅法規定的折舊年限、折舊率計算當期允許列支的折舊額，多提折舊部分，應調增應納稅所得。

如果在企業所得稅年報所屬期內發生有折舊，哪怕只有一個月發生有折舊，就還需要填列折舊金額；如果是上一年度內就提完折舊了，本年度沒有折舊發生額，就不填，只填寫資產負債表中固定資產原值的期末數。

⑨ 企業所得稅匯算清繳表固定資產

你的問題有些看不太清楚要問的是什麼，但企業所得稅匯算清繳中固定資產主要要填版寫的是企業和稅法要求資產折舊權年限不同而產生的時間性差異，把企業折舊年限比稅法折舊年限長的加上，把折舊年限比稅法要求短的減掉，進行納稅調整。