利息租金特許權使用費

㈠ 企業的股息所得需要繳稅嗎

股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得是需要繳納企業所得專稅的，國債屬利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益收入免徵企業所得稅。

按照下列方法計算其應納稅所得額：

（一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。

（二）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額。

（三）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

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企業收入為免稅收入的有以下幾種情況：

①對國債的利息收入免徵。

②對於居民企業之間因權益性的投資所獲得的股息和紅利等收益，如果是符合條件的居民企業則也是免徵的。

③非居民企業因權益性投資從居民企業取得的和該非居民企業設立在中國境內的機構或場所有實際聯系的股息和紅利等收益是免徵的。

④符合條件的非營利組織的收入。

㈡ 利息所得、租金所得和特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、所在地確定

利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地（或者個人住所地）確定。

㈢ 關於利息收入、租金收入和特許權使用費收入的確認

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十八、十九、二十條規定：
利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。
特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

㈣ 中國和盧森堡 利息預提所得稅為什麼不一樣

，境外企業將其技術專利的所有權轉讓給中國境內，不屬於來源於中國境內的所得，原則上不繳納預提企業所得稅。但如果上述購買行為是境外企業技術的使用權，則應在中國境內繳納所得稅。《企業所得稅法》第三條第三款規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；第二十條規定，企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。根據上述規定，境外企業將其技術專利的所有權轉讓給中國境內，不屬於來源於中國境內的所得，原則上不繳納預提企業所得稅。但如果上述購買行為是境外企業技術的使用權，則應在中國境內繳納所得稅。

㈤ 利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔或者支付所得的企業或者機構、場所所在地確定。怎麼理解

各種收入來源的確定，是為了與中國的稅收收入密切相關，避免一些稅收漏洞，並盡量不讓這些外國企業確定其境外收入來源。

這段話是《企業所得稅法》中用於區分境內所得或境外所得的標准之一。

居民企業不存在，因為居民企業在中國停留了很長時間，不能跑掉。當然，居民企業也根據這條規則確定收入來源。

但是，非居民企業收取的款項可以來自國外。如果是從國外來的，就不必向我國納稅。它可能來自國內，所以必須納稅。

收入來源不能與這些項目分開：交易發生地、收款地、付款地和財產所在地。而我國收入來源的確定，只要我們能觸及到這些領域的邊緣，那麼我國的稅收收入就要依靠過去來確定納稅額。

例如，法國企業和美國企業在非洲的交易就是我們的事情。但是如果他們在我們國家做生意，我們就必須處理好。這就是屬地原則。如果我們使用我們的領土，我們將為此納稅。

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《企業所得稅法》

第二條

企業分為居民企業和非居民企業。
本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

第三條

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

㈥ 個人所得稅中提示：所得項目為特許權使用費所得，利息股息紅利所得才能選擇協定稅率，錯誤行號為：11.12

個人所得稅征稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償服務活動版取得權的所得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法：
1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2.扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准
所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。

㈦ 企業債券利息收入要不要計入利潤總額繳納所得稅

企業債券利息為股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收專入全額為屬應納稅所得額。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十九條 非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：

（一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；

（二）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額；

（三）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

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《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

㈧ 股權轉讓所得適用稅目是A、特許權使用費所得 B、利息股息紅利所得 C、財產轉讓所得 D、其他所得 選哪一個

選擇C，股權轉讓所得屬於個人所得稅「財產轉讓所得」稅目，按20%稅率計征個人所得稅。 如果股權轉讓雙方，即出讓方和受讓方，都是境外的，不需要在國內繳稅。至於你在國外繳不繳稅，國內政府審批部門不管。

㈨ 外商投資匯出專利使用費

按照《外資企業所得稅法》、國稅發〔1993〕號、國稅發〔1993〕050號等文件的規定，這方面的稅收優惠政策包括：

（一）外國投資者從外商投資企業取得的利潤，免徵所得稅。這里所說的從外商投資企業取得的利潤是指從外商投資企業依照稅
法規定繳納或者減免所得稅後的利潤中取得的所得。對持有B股或海外股而從發行B股或海外股的中國境內企業取得的股息（紅利）所
得，暫免徵收企業所得稅。對於上述股息、紅利，可以直接由境內企業免予扣繳所得稅，無需再辦理審批手續。

（二）對外國政府或者由其擁有的金融機構從我國取得的利息，按照我國政府與對方國家簽訂的稅收協定應當免稅的，免徵所得
稅。對此類利息，應由納稅人提供證明其居民身份的證明，支付人所在地稅務機關依據稅收協定審核確認後，通知支付人免予扣繳所
得稅。

（三）按照規定，下列利息免徵所得稅：

1.外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行及金融機構取得的利息所得；

2.我國公司、企業、事業單位購進技術、設備、商品，由外國銀行提供賣方信貸，我方按不高於對方國家買方信貸利率支付的延
期付款利息；

3.我國公司、企業購進技術、設備，其價款的本息全部以產品返銷或交付產品等供貨方式償還或者用來料加工裝配工繳費抵付，
而由賣方取得的利息。對此類利息所得，應由利息收取人提出申請，並附送有關協議、合同等資料，由利息支付人所在地稅務機關審
核批准。

（四）我國國家銀行和金融機構在中國境外發行債券，其利率符合優惠利率標準的，其支付的利息經批准可免徵所得稅。對此類
利息，應由債券發行單位直接向國家稅務 總局提出申請，並抄報所在地稅務機關，經國家稅務總局審批後，抄發省、自治區、直轄市
稅務局或計劃單列市稅務局執行。

（五）外國銀行直接貸款給我國國有企業及外商投資企業所取得的利息，一般應照章納稅，確需給予免徵或者減征的，除依照國
務院有關規定，可以由所在省、市人民政府決定外，均應由貸款方或借款方提出減免稅申請，經當地稅務機關審核後，層報國家稅務
總局批准。

（六）按照國稅函〔1999〕818號文件規定，外商投資企業和外國企業購買我國國庫券所取得的利息收入免予徵收企業所得稅，但
國庫券轉讓收益應依法繳納企業所得稅。

（七）對於在中國境內沒有設立機構的外國租賃公司，以融資租賃方式向中國境內用戶提供設備所收取的租金扣除設備價款後的
部分，如果其中所包含的出租方貸款利息的利率不高於出租方國家出口信貸利率，經當地稅務機關對貸款協議和支付利息的單據審核
確認，租金支付人可以按扣除上述利息後的余額扣繳所得稅。另外，對於外國公司、企業將集裝箱租給我國公司、企業用於國際運輸
所取得的租金收入暫免徵收所得稅。

（八）為科學研究、開發能源、發展交通事業、農林牧業生產以及開發重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費，經國務院
稅務主管部門批准，可以減按10％的稅率徵收所得稅，其中技術先進或者條件優惠的，經國務院稅務主管部門批准，可以免徵所得稅
。具體的范圍包括：

1.在發展農、林、牧、漁業生產方面提供下列專有技術所收取的使用費：< br>
（1）改良土壤、草地，開發荒山，以及充分利用自然資源的技術；

（2）培育動植物新品種和生產高效低毒農葯的技術；

（3）對農、林、牧、漁業進行科學管理，保持生態平衡，增強抗禦自然災害能力等方面的技術。

2.為科學院、高等院校以及其他科研機構進行或者合作進行科學研究、科學試驗，提供專有技術所收取的使用費。

3 .在開發能源、發展交通運輸方面提供專有技術所收取的使用費。

4.在節約能源和防治環境污染方面提供專有技術所收取的使用費。

5.在開發重要科技領域方面提供下列專有技術所收取的使用費：

（1）重大的先進的機電設備生產技術；

（2）核能技術；

（3）大規模集成電路生產技術；

（4）光集成、微波半導體和微波集成電路生產技術及微波電子管製造技術；

（5）超高速電子計算機和微處理機製造技術；

（6）光導通訊技術；

（7）遠距離超高壓直流輸電技術；

（8）煤的液化、氣化及綜合利用技術。

對於上述特許權使用費，除依照國務院有關規定，可以由所在省、市人民政府決定的以外，均應由技術受讓方代技術轉讓方將有
關申請文件及合同資料報當地稅務機關審核後，層報國家稅務總局批准。

除上述特許權使用費以外，凡屬於為國務院批準的重大項目或列入國家發展計劃的重點項目而引進技術所支付的特許權使用費，
如果技術先進、條件優惠的，需要給予減征或者免徵優惠的，也應由技術受讓方代技術轉讓方將有關申請文件及合同資料報當地稅務
機關審核後，層報國家稅務總局批准。

上述「有關申請文件及合同資料」包括：

（1）技術轉讓方提出的減免稅申請函或其委託技術受讓方辦理減免稅的委託書；

（2）技術受讓方提出的減免稅申請函；

（3）由審批技術引進項目的經貿部門出具的減征或者免徵所得稅的建議函；

（4）技術轉讓合同、協議；

（5）技術轉讓合同、協議的批准文件。

除上述規定以外，對利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得，需要給予所得稅減征、免徵優惠待遇的，由國務院規定。

第十九條 外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源於中國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，都應當繳納20％的所得稅。
依照前款規定繳納的所得稅，以實際受益人為納稅義務人，以支付人為扣繳義務人。稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳。扣繳義務人每次所扣的稅款，應當於五日內繳入國庫，並向當地稅務機關報送扣繳所得稅報告表。
對下列所得，免徵、減征所得稅：
（一）外國投資者從外商投資企業取得的利潤，免徵所得稅；
（二）國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得，免徵所得稅；
（三）外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得，免徵所得稅；
（四）為科學研究、開發能源、發展交通事業、農林牧業生產以及開發重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費，經國務院稅務主管部門批准，可以減按10％的稅率徵收所得稅，其中技術先進或者條件優惠的，可以免徵所得稅。
除本條規定以外，對於利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得，需要給予所得稅減征、免徵的優惠待遇的，由國務院規定

第六十六條 稅法第十九條第三款第（四）項所規定的特許權使用費減證、免徵所得稅的范圍如下：

一在發展農、林、牧、漁業生產方面提供下列專有技術所收取的使用費：

1.改良土壤、草地、開發荒山，以及充分利用自然資源的技術；

2.培育動植物新品種和生產高效低毒農葯的技術；

3.對農、林、牧、漁業進行科學生產管理，保持生態平衡，增強抗禦自然災害能力等方面的技術。

二為科學院、高等院校以及其他科研機構進行或者合作進行科學研究、科學實驗、提供專有技術所收取的使用費。

三在開發能源、發展交通運輸方面提供專有技術所收取的使用費。

四在節約能源和防治環境污染方面提供的專有技術所收取的使用費。

五在開發重要科技領域方面提供下列專有技術所收取的使用費：

1.重大的先進的機電設備生產技術；

2.核能技術；

3.大規模集成電路生產技術；

4.光集成、微波半導體和微波集成電路生產技術及微波電子管製造技術；

5.超高速電子計算機和微處理機製造技術；

6.光導通訊技術；

7.遠距離超高壓直流輸電技術；

8.煤的液化、氣化及綜合利用技術。

第三條 外商投資企業必須提出申請並經批准後，才能享受減按15%的稅率繳納企業所得稅的優惠待遇。
第四條 外商投資企業項目符合下列條件之一的，可享受技術密集型和知識密集型項目優惠待遇：
（一）能提供本市急需的先進製造技術和製造工藝，生產本市急需的新產品（包括新材料、關鍵元器件、零部件）及促進本市新能源開發和利用；
（二）採用先進科技成果，能大幅度提高產品產量、質量和性能，有效降低生產成本，節約能源和材料；
（三）能推動行業技術改造；
（四）能提供本市急需的關鍵性技術專利和技術訣竅（包括先進配方）。
第五條 外商投資企業可向主管部門提出申請（申請書由市科委統一印刷），經主管部門提出意見後轉報市科委。市科委接到申請書後，必須在一個月內會同市外資委、市經委等有關部門共同審核，並由市科委出具審核證明。外商投資企業憑審核證明，向稅務機關申請享受有關稅收優惠待遇。

㈩ 企業收到分紅款是否繳納企業所得稅

企業法人收到的有限合夥企業分紅款，需要交納企業所得稅。可以免稅的分紅，僅限投資於國內的法人企業的分紅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》

第十九條 非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：

（一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；

（二）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額；

（三）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

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在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。

⑶資產減值准備。固定資產、無形資產計提的減值准備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值准備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

⑻各種贊助支出。

⑼與取得收入無關的其他各項支出。

企業所得稅規定，納稅人應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，同時對分期收款銷售商品、長期工程（勞務）合同等經營業務規定可按下列方法確定：

⑴以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買入應付價款的日期確定銷售收入的實現；

⑵建築。安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或完成的工作量確定收入的實現；

⑶為其他企業加工、製造大型機械設備、船舶等，持續時間超過12個月的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。