营改增后厂房转让税费

⑴ 营改增后厂房原价转让如何纳税

营改增后，厂房原价转让可以按简易征收5%计算缴纳不动产销售。

⑵ 你好，请问一下厂房转让要交税吗 ，交些什么，税率多少

转让厂房属于销售不动产
需要缴纳下列税种：
1、增值税
一般纳税版人增值税税率权10%；小规模纳税人5%
2、城建税：应交增值税的7%
3、教育附加：应交增值税的3%
4、地方附加：应交增值税的2%
5、印花税：总交易价的万分之五
6、土地增值税：按照国税总局2016第70号公告执行：六、关于旧房转让时的扣除计算问题
营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算：
（一）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（三）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

⑶ 营改增后工业企业销售自建厂房即土地交什么税，如何计算

营改增试点范围的非居民企业在计算缴纳非居民企业所得税、增值税、附加税费时计税基数应如何确定的问题。
例：1：非居民企业与境内公司签订特许权使用费合同（假设该合同在营改增前需在地税缴纳营业税），合同价款100元，（合同约定各项税款由非居民企业承担），如何计算扣缴企业所得税及增值税及附加（假设适用的增值税税率为6%，地方附加税费共计10%）？分析：增值税为价外税，计算扣缴非居民企业所得税的计税依据含税所得额应为不含增值税的收入额扣缴增值税
=
100/(1+6%)
*
6%
=
94.34
×6%
=
5.66元扣缴企业所得税
=
94.34×10%
=
9.43元扣缴附加税费
=
5.66×10%
=
0.57元实际应支付给非居民企业的税后价款
=
100-5.66-9.43-0.57
=
84.34元。

⑷ 营改增后出租厂房以个人名义交什么税多少税率

以个人名义出租厂房，需要缴纳的税费:
1，增值税，征收率5%，以出租不动产的租金收入为计税依据，租金中不包括增值税。
2，附加税费，是以实际缴纳的增值税额为计税依据征收的，包括：
（1）城市建设维护税，地域不同税率不同：城市7%，县城、镇：5%，乡、村：1%。
（2）教育费附加，费率3%。
（3）地方教育费附加，费率2%
3，房产税，税率12%，以取得的租金为计税依据，租金仍然是不包括增值税的。
4，个人所得税，税率20%，以应纳税所得额为计税依据。应纳税所得额＝租金－税收－修缮费用（800为限）－800（费用额），或者，应纳税所得额＝（收入－税－修缮费用）×（1－20%）
租金中，不包括增值税；税收中，也不包括增值税。

⑸ 营改增之后转让房地产土地增值税

15不应该扣除，依据下列文件规定。

税务总局公告2016年第70号:

⑹ 营改增后土地厂房转让的税收筹划

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方案一、 土地转让交易

B公司将部分现金作为出资设立全资子公司（以下简称C公司），然后B公司将土地作价转让给C公司，B公司再将C公司的股权转让给A房企。

方案二、土地作价入股

B公司将该土地及部分现金作为出资设立全资子公司（以下简称C公司），然后B公司将C公司的股权转让给A房企。

方案一

（一）B公司现金出资设立C公司

假设，B公司以100万元出资设立C公司，则C公司取得B公司股权成本为100万元。比较土地转让或受价入股方式，现金出资C公司的印花税事项可忽略。

（二）B公司将土地转让给C公司

1.增值税

B公司转让土地，属于销售无形资产，应缴纳增值税。B公司取得的土地在2016年4月30日以前，可采用简易计税办法计缴增值税，征收率为5%，销售额为出资作价扣除取得该土地使用权的原价后的余额。

B公司应给C公司开具发票。

2.土地增值税

B公司转让土地，取得经济利益，应缴纳土地增值税。

3.印花税

B公司与C公司签订的土地转让合同，双方就该合同应按“产权转移书据”贴花，税率为万分之五，计税依据为土地转让金额。土地使用证属于“权利、许可证照”。C公司取得土地使用证，应按件5元贴花。

4.契税

C公司从B公司购入土地（位于北京市），应缴纳契税，税率为3%。

5.企业所得税

B公司转让土地应按土地作价确定转让土地收入，相关土地成本等可在税前扣除。

（三）B公司转让C公司股权

1.企业所得税

B公司将C公司的股权转让给A房企取得的收入，应计入B公司收入总额，计缴企业所得税。B公司取得的C公司股权的成本、税费等可按规定在税前扣除。

B公司取得C公司股权的成本为现金出资额。

2.印花税

B公司与A房企签订的股权转让合同，双方按“产权转移书据”贴花，计税依据为股权转让金额，税率为万分之五。

3.增值税

股权不属于金融商品，B公司转让股权不属于金融商品转让业务，不缴纳增值税。

4.土地增值税

B公司将C公司股权，全部转让给A房企，同时C公司的主要资产为土地。参按《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函〔2000〕687号）规定，需缴纳土地增值税。

B公司将C公司股权转让给A房企，土地权属未发生变化，仍归属于B公司。根据《土地增值税暂行条例》第一条规定，原则上不属于土地增值税的征税范围。有的地方文件明确规定，股权转让不涉及土地增值税，如重庆市、青岛市；也有的地方文件明确了需要缴纳，如湖南省。

在实务操作中，如果当地税务局无特别规定，通常对该种方式不征收土地增值税。

（四）测算情况

B公司以不同的土地金额转让给C公司，B公司和C公司缴纳的税费不相同。假设，B公司以1亿元、2.7亿元、5.6亿元转让给C公司，可比较各税费的计算情况。实际操作中，B公司可以有利的作价方式转让土地，但应注意作价金额原则上应符合独立交易原则。

方案二

（一）B公司将土地作价入股至C公司

1.增值税

B公司以土地换取C公司股权，属于销售无形资产，应缴纳增值税。B公司取得的土地在2016年4月30日以前，可采用简易计税办法计缴增值税，征收率为5%，销售额为出资作价扣除取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。B公司应给项目公司开具发票。

2.土地增值税

C公司取得土地的目的是用于房地产开发，C公司属于房地产企业。B公司以土地对C公司进行增资，需要缴纳土地增值税。

3.印花税

B公司以土地对C公司进行增资，土地使用权证书需到国土部门办理变更，增资协议属于产权转移书据，B公司和C公司均应就该协议按“产权转移书据”进行贴花，税率为万分之五，计税依据为土地出资金额。

土地使用证属于“权利、许可证照”。C公司取得土地使用证，应按件5元贴花。C公司除资金账簿外的营业账簿应按件贴花，每件5元。资金账簿（总账）应按“实收资本和资本公积”合计数为依据，按万分之五贴花。

4.契税

C公司为B公司的全资子公司，C公司取得B公司用于增资的土地，属于同一投资主体内部所属企业之间土地权属的划转，可免缴契税。

5.企业所得税

B公司以土地对C公司进行增资。B公司应按土地作价确定转让土地收入，相关土地成本等可在税前扣除。

由于B公司随后就应将C公司的股权转让给A房企，B公司不能适用分期缴纳企业所得税的规定，也不能适用“资产划转特殊性税务处理”的规定。

（二）B公司转让C公司股权

B公司转让C公司股权需缴纳企业所得税，不缴纳增值税，如当地无特殊规定通常实务操作中不缴纳土地增值税。B公司和A房企就签订的合同，双方应按产权转移书据贴花。

B公司取得C公司股权成本为土地作价金额（假定现金出资为零，为理想情况）。如涉及现金，需将出资现金计入股权成本。

（三）测算情况

B公司土地以不同的金额作价投资到C公司，B公司和C公司缴纳的税费不相同。假设，B公司以1亿元、2.7亿元、5.6亿元作价投资给C公司，可比较各税费的计算情况。

实际操作中，B公司可以有利的作价方式转让土地，但应注意作价金额原则上应符合独立交易原则。

C公司土地收储

C公司的土地被政府收储免缴增值税，因国家建设需要土地被政府收储免缴土地增值税。C公司应向主管税务机关提交相关资料，办理增值税、土地增值税免税手续。

C公司土地被收储取得土地补偿费，应计入企业收入总额，计缴企业所得税。取得土地成本和相关税费支出可税前扣除。

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⑺ 请问，营改增之后，转让商业用房要缴纳什么税，税费分别是多少

营改增后，转让抄营改增袭以前的购买的不动产、自建的不动产；或者转让营改增后购买的不动产、自建的不动产，纳税的方法和税率并不一样，建议网络“财税2016 36号”文详细看一下较好。因为很难几句话表述清楚。我只是告诉你，要交印花税、增值税，城建税、教育费附加，当然最后要交企业所得税。

⑻ 营改增后厂房转让税费

相关税法政策依据：
1、国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管专理暂行办法》的属公告【国家税务总局公告2016年第14号】；
2、《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）
3、国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告【国家税务总局公告2016年第73号】；
4、国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告【国家税务总局公告2016年第70号】
5、《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）

⑼ 营改增以后出租厂房要交什么税及税率

增值税 城建税 印花税（若签合同）教育费附加 房产税

⑽ 企业出租厂房，营改增后应交增值税率是多少

营改增以后 不动产租赁的税率是11%。
1.《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：
不动产租赁一般纳税人（年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉）适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。
2.附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：
第十五条 增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。