Ⅰ 自然人股东将股权转让企业股东，200万元股权需上多少税
不知道原值话，和合理费用的话，没有办法的算的，一般主要缴纳所得税：
以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率。
自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位为扣缴义务人。以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。
Ⅱ 自然人股权转让都需要缴什么税
转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要回是无偿的也是要缴纳税费答的，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号 )。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。
Ⅲ 什么是自然人股权转让的正当理由
根据国家税务总局公告2010年第27号《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》，自然人转让所投资企业股权（份）（以下简称股权转让）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。
计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。
（二）本条第一项所称正当理由，是指以下情形：
1.所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；
2.因国家政策调整的原因而低价转让股权；
3.将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
4.经主管税务机关认定的其他合理情形。
Ⅳ 自然人股东股权转让，纳税问题如何解决
个人股东将投资于中国境内企业的股权或股份转让给其他法人或者个人，要注意如下涉税问题：
一、适用税率
按“财产转让所得”缴纳个人所得税的，税率20%。
二、纳税人以及扣缴义务人
以股权转让方为纳税人，接受股权的“受让方”为扣缴义务人。
三、纳税时间
具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；
（二）股权转让协议已签订生效的；
（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；
（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；
（五）下列行为已完成的：1.股权被司法或行政机关强制过户；2.以股权对外投资或进行其他非货币性交易；3.以股权抵偿债务；4.其他股权转移行为。
（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
四、纳税地点
被投资企业所在地地税机关。
五、财产转让所得的计算
财产转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用
（一）股权转让收入的计算包括：1. 转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；2.违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等 3.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入。
（二）股权原值的计算：1.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；2.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；3.通过无偿让渡方式取得股权，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；4.被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；5.除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
(三)合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
六、下列情形股权转让收入明显偏低，税务核定股权转让收入：
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
（二）不具合理性的无偿让渡股权或股份
股权转让收入明显偏低，但视为有正当理由的情形：
（一）被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
七、主管税务机关核定股权转让收入的方法依次如下：
（一）净资产核定法
1.股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
2.被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
（二）类比法
1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定；
2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。
（三）采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，主管税务机关，可以采取其他合理方法核定。
注：以上所讲的自然人股东的股权或股份不包括：
（一）投资于个人独资企业和合伙企业的股权或股份的转让
个人投资个人独资企业和合伙企业的股权转让，应全部纳入生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
政策依据：国税发（2011）50号、财税（2000）91号、
（二）个人从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，转让限售股以及其他有特别规定的股权转让
目前对个人转让上市公司股票暂免征收个人所得税，对转让限售股也有单独的文件规定。
政策依据：财税字[1998]61号、财税〔2009〕167号、财税[2010]70号 财税〔2011〕108号 国家税务总局公告2014年第67号
Ⅳ 自然人股东股权怎么转让
写个股权转让协议
向第三人转股：股东向股东以外的第三人转让出资时，属于对公司外部的转让行为，除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外，还须向工商行政管理机关变更登记。
对于向第三人转股，公司法的规定相对比较明确，在第七十一条第二款规定：“股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。”
该项规定的立法出发点是：一方面要保证股权转让方相对自由的转让其出资，另一方面考虑有限公司资合和人合的混合性，尽可能维护公司股东间的信任基础。根据公司法的这一规定和公司第三十八条的规定，外部股权转让必须符合两个实体要件：全体股东过半数同意和股东会作出决议。这是关于公司外部转让出资的基本原则。这一原则包含了以下特殊内容：第一，以人数主义作为投票权的计算基础。我国公司制度比较重视有限公司的人合因素，故采用了人数决定，而不是按照股东所持出资比例为计算标准。第二，转让方以外股东的过半数。
Ⅵ 自然人股东股权转让税收管理措施
国家税务总局向各地转发山东和青岛针对本地股权转让实际情况，加强自然人股权转让个人所得税管理的经验介绍。据了解，目前各地省辖市税务机关相继出台了相应的自然人转让股权个人所得税管理办法。但从实际情况看，自然人在股权转让过程中原价转让、转让取得应税收入不及时申报、实际转让额与协议转让额之间差距较大等现象依然大量存在，造成全国年近亿元国家税收流失。
究其原因，主要有几个方面。一是立法不够完善。《公司法》七十二条“有限公司责任公司的股东之间可能相互转让其全部或部分股权，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。”也就是说，现有法律条文未对自然人股权转让的作价原则、股权评估、转让前置条件等作出明确法律规范。
二是立法层阶偏低。就笔者所知，目前全国自然人股权转让制度规范，国家税务总局于2009年将山东和青岛税务机关对自然人股权转让个人所得税管理经验向全国推广，从立法层面看，自然人股权仅停留于规范性文件层面，不利于体现税收公平、法治的原则。
三是执法存在偏差。笔者就自然人股权转让情况，先后走访了某省辖市工商部门，其一年自然人股权转让发生2300起，其中原价转让股权94.28%。经与相关执法人员了解，工商部门对“公平交易”理解与税务机关对“公平交易”界定存在偏差。在实际操作上，工商部门认为只要股权转让人之间签订股权转让协议，且具有转让协议书、股东会决议、股权变更确认书等文书，即认为股权转让真实有效。对其是否进行原价或溢（折）价转让，则不作为工商部门审核要点。换言之，其只注重程序性审查，不对股权转让人实质性进行审查，由此往往造成转让真实交易额与提供材料产生较大差异。
四是信息传递渠道不畅，数据传递效率低。根据《税收征收管理法》第十五条规定：“工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。”对自然人股权转让信息几乎没有相关信息传递，造成税务机关掌握信息不对称，错失征收管理良机。五是涉税鉴证缺失，税务机关实际操作性差。据笔者调查，税务机关对自然人股权转让的公平性、公正性的实质性审查缺乏评价机制。也就是说，税务机关对企业资产优劣度、所有者权益、企业产品发展预计和每股收益率无法进行评价，且税务机关要求做出评价时，作为证据选择和取得缺乏可操作性。在实际自然人股权转让过程中，尚未通过立法引入涉税鉴证机制，无法对执法公正性、公平性提供有力支持的保障机制。
为切实强化自然人股权转让税源监管，笔者建议：首先，提升立法层阶，从制度层面规范管理。在充分借鉴和合理吸收各地制定的《自然人股权转让个人所得税管理办法》基础上，国家税务总局应着手制定适应我国实际情况的《自然人股权转让个人所得税管理办法》，并将其上升为部门规章，从制度层面使税务机关在依法行政、依法治税上更加规范。
其次，完善相关法律，消除各自立法各自为政积弊。首先，对《公司法》第七十二条股权转让的相关规定进行修订。对自然人股权转让和法人股股权转让可参照我国《行政复议法》和《税务行政复议暂行条例》作出程序性前置强制规定。即：股东在进行转让时，为体现其转让的公平性，维护公司其他股东和国家利益，应持具有评价资格的中介机构出具的评估报告和税务机关完税证明，方可向工商机关或其他相关机关办理变更手续。其次，针对自然人股权管理现状，借助国家税务总局进行《税收征管法》修订有利时机，进一步明确工商部门向税务机关进行信息传递的内容、时效等，为数据利用提供基础保证。
第三，以信息化为支撑，强力提升数据共享效能。随着我国行政机关信息化程度不断提高，各部门在信息采集、人员分工、社会协作、数据加工等方面均已具备较高水准。鉴于国家税务总局《金税三期工程》总体规划和目前全国大部分省、自治区、直辖市业已完成省级数据集中的现实情形，应不失时机地建设立足国家层面、全国性和地方性兼容、工商、国税、房管等多部门参加的数据交换深加工治税平台，扩大数据采集面，提升数据利用效能。通过这一平台，及时掌握和跟进自然人股权个人所得税税收管理。
第四，大力采信第三方证据，建立合理评价机制。在制定相应管理办法时，应引入涉税鉴证机制，充分发挥中介机构作用，为税务机关规避执法风险、提高证据采信度提供可能。鉴于目前对自然人原价或低于原价转让无法评估现状，可从以下四个方面予以修正：
一、实现横向采集数据可比较。充分利用数据集中资源优势，及时采集相关行业和典型企业数据，为自然人股权转让的公平性评价提供可能。
二、依据自然人股权企业所有者权益（包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润），结合其在企业中股权份额，确认其取得的应税所得额；
三、引入涉税鉴证制度。对自然人进行股权转让的可信度，特别是原价或低于原价出让股权的情形，通过中介机构对其公正性作出评估。对自然人所持股份企业的产品结构、经营现状、未来发展趋势和账面资产与重置资产偏差度作出科学公正评价，为税务机关依法治税提供采信证据。
四、将税务稽查与个人信用度有机结合，提升纳税人税法遵从度。抓住当前我国正行着手建立个人信用档案的有利时机，加强和提升自然人股权转让个人所得税税收管理效能，对提供虚假材料进行股权转让的行为，要依法予以严厉打击；同时，将反面典型案例公开曝光，对个人信用等级予以相应分值考核。
Ⅶ 自然人股权转让发生退款个税怎么处理
国家税务总局公告2014年67号第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；（二）股权转让协议已签订生效的；（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。参考该条第一项，只要受让方已经支付部分股权转让价款，转让方纳税人或者其扣缴义务人就需要依法申报纳税，这里并无分期收取股权转让价款，分期缴纳个人所得税的情形，据此似乎是一次性纳税。
也有观点认为，国家税务总局2014年67号公告第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。现行个人所得税法第八条也规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。既然支付所得为扣缴义务人，那么没有支付的部分股权款也就无法扣缴。这种观点主张分期缴纳税款。
如果按照第一种观点，分期支付股权款，但是支付方一次性扣缴个税。结合本案例，最后发生了转让方原股东放弃部分对价，又有两种可能，一种是视为股权转让款的折让折扣属性，应当向税务机关申请退税（实际能否退回很难说）；一种是视为原股东对公司的利益让渡，是一项单独的赠与行为，此时并不涉及股权转让退税。
如果按照第二种观点，分期收取股权转让款，分期扣缴相关个税，那么几乎不存在多缴问题，即使存在也可以直接在最后一次款项中调整即可。
Ⅷ 自然人转让股权要如何处理税务
自然人股权转让税务方面如果是平价转让转让双方只缴纳万分之五的印花税，如果是溢价转让，转让方不仅交纳印花税，还需把溢价部分按20%的税率交纳个人所得税。
扩展阅读：
根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第85号）及《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（国务院令第519号）的规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。股权转让所得应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%.自然人转让所投资企业股权（份）取得所得，应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。但实践中，自然人转让股权由于是私下交易，交易双方往往通过签订虚假转让合同以规避个人所得税。对此，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）以及《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告〔2010〕27号）的规定，对纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额，核定征收个人所得税。
股权转让计税依据明显偏低的判定方法如下：1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；3.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；4.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；5.经主管税务机关认定的其他情形。
对以下情况的股权转让价格偏低属于有正当理由，可以按照股权交割价格确认：1所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；2因国家政策调整的原因而低价转让股权；3将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；4经主管税务机关认定的其他合理情形。你可以对照上述情况，确定平价转让股权是否属于正当理由。
自然人转让股权价格明显偏低而无正当理由的个人所得税核定。股权转让价格明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：1参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。2参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。3参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。4纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2006〕866号）规定：股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税。
由此可见，对自然人股东与股东之间的股权转让，同样应当按照上述规定计算缴纳个人所得税。举例说明：2010年张某出资600万、王某出资400万两人合伙共同组建一家房地产开发公司。2012年，经双方协商，各自所占比例调整为50%.按照公平交易价格计算，张某转让10%股权的交易价格为300万。股权转让过程中支付的印花税等税费忽略不计，由此计算张某股权转让所得应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%＝（300-1000×10%）×20%＝40万元。但如果采取增资方式同样可以达到调整股权结构，并且可以达到合理规避个人所得税目的。
首先，股权转让与增资扩股行为不同：一是股权转让协议和增资协议的合同当事人虽然都含有公司的原股东及出资人，但从协议价金受领的情况看，股权转让协议和增资协议中出资人资金的受让方是截然不同的。股权转让协议中的资金由被转让股权公司的股东受领，资金的性质属于股权转让的对价；而增资协议中的资金受让方为标的公司，而非该公司的股东，资金的性质属于标的公司的资本金。二是股权转让协议和增资协议支付价金一方的当事人对于标的公司的权利义务不同。股权转让协议中，支付价金的一方在支付价金取得了公司股东地位的同时，不但继承了原股东在公司中的权利，也应当承担原股东对公司从成立之时到终止之日的所有义务，其承担义务是无条件的；而增资协议中支付价金一方的投资人是否与标的公司的原始股东一样，对于其投资之前标的公司的义务是否承担，可以由协议各方进行约定，支付价金的一方对其加入该公司前的义务的承担是可以选择的。三是从公司注册资本的前后变化来看，股权转让协议签订后，股权转让前后公司总的注册资本保持不变，仍然为原数额。而增资协议签订后，标的公司的注册资本总额发生了变化。
根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）的规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。以上政策是针对股权转让涉及个人所得税的规定。对增资引起股权结构变化，原自然人股东所持股份比例减少，但出资比例的减少并不是由于转让股权造成的，自然人股东并未进行股权转让，也无转让所得，所以不需要计算缴纳个人所得税。以上述为例，如果王某出资300万，相应王某拥有的股权也同样为50%，对于200万元部分确认公司资本公积，不存在缴纳个人所得税。
Ⅸ 自然人股东股权转让
溢价部分征收个人所得税