国债转让收益也要纳税吗

『壹』 国债转让收益属于免税收入吗

属于免税项目。

《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额，但属于收入总额一部分。

国债的利息收入免税是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义，另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。

(1)国债转让收益也要纳税吗扩展阅读：

国债种类：

1、记账式国债：通过电脑记账的方式来记录国家欠的钱，可以上市流通，通过股票账户可以买到，另外一些试点的银行比如工、农、工、建、招行、北京银行、南京银行的网上银行也可以买到。在未到期之前，不能提前支取，但可以通过股票(证券)账户把它买掉。

2、凭证式国债：是一种国家储蓄债，可记名、挂失，以凭证式国债收款凭证记录债权，不能上市流通，从购买之日 起计息。在持有期内，持券人如遇特殊 情况需要提取现金，可以到购买网点提前兑取。提前兑取时，除偿还本金外，利息按实际持有天数及相应的利率档次计算，经办机构按兑付本金的1‰收取手续费。

3、储蓄国债：储蓄国债(也称电子式国债)是政府面向个人投资者发行、以吸收个人储蓄资金为目的，满足长期储蓄性投资需求的不可流通记名国债品种。电子储蓄国债就是以电子方式记录债权的储蓄国债品种。

『贰』 国债转让收益，股票转让收益，接受捐赠收入，需要交企业所得税吗

国债转让收益，股票转让收益，接受捐赠收入，都需要交企业所得税。

国债利息收益才不交企业所得税

『叁』 国债转让收益属于不征税收入

国债转让收益属于不征税收入的

『肆』 企业或个人转让国债交不交企业所得税或个人所得税

个人转让国债，不交个人所得税。

根据企业所得税法实施条例第十六条规定，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税。

个人购买国债所获得的国债利息收入不需要缴纳个人所得税

参见《个人所得税的税收优惠 》

下列各项个人所得,免纳个人所得税:
1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;
3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4、 福利费、抚恤金、救济金;
5、 保险赔款;
6、 军人的转业费、复员费;
7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10、 经国务院财政部门批准免税的所得;

个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例的规定，现对企业国债投资业务企业所得税处理问题，公告如下：
一、关于国债利息收入税务处理问题
（一）国债利息收入时间确认
1.根据企业所得税法实施条例第十八条的规定，企业投资国债从国务院财政部门（以下简称发行者）取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。
2.企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。
（二）国债利息收入计算
企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：
国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数
上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。
（三）国债利息收入免税问题
根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：
1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第（二）项计算的国债利息收入，免征企业所得税。
二、关于国债转让收入税务处理问题
（一）国债转让收入时间确认
1.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现。
2.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现。
（二）国债转让收益（损失）计算
企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照本公告第一条计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失）。
（三）国债转让收益（损失）征税问题
根据企业所得税法实施条例第十六条规定，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税。
三、关于国债成本确定问题
（一）通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本;
（二）通过支付现金以外的方式取得的国债,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本；
四、关于国债成本计算方法问题
企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意改变。
五、本公告自2011年1月1日起施行。

『伍』 国债利息收入要交增值税吗

国债收入是不需要缴纳增值税的。

下列各项个人所得,免纳个人所得税:

1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;

3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

4、 福利费、抚恤金、救济金;

5、 保险赔款;

6、 军人的转业费、复员费;

7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

8、 依照我国有关法迹憨管窖攮忌归媳害颅律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

10、 经国务院财政部门批准免税的所得; 个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。

(5)国债转让收益也要纳税吗扩展阅读:

国债利息收入计算

企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定:国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数。

上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。

关于国债转让收入税务处理问题

（一）国债转让收入时间确认

企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现。

2.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现。

（二）国债转让收益（损失）计算

企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照本公告第一条计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失）。

（三）国债转让收益（损失）征税问题

根据企业所得税法实施条例第十六条规定，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税。

『陆』 企业买卖国债回购需要交纳企业所得税吗

国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告国家税务总局公告2011年第36号
一、关于国债利息收入税务处理问题
（三）国债利息收入免税问题
根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。
二、关于国债转让收入税务处理问题
（三）国债转让收益（损失）征税问题
根据企业所得税法实施条例第十六条规定，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税。
因此，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税；而企业买卖国债回购所取得的转让收入应当缴纳企业所得税。

『柒』 买国债要交税吗

购买国债是不交税 的，由国债孳生的利息也是免税的。

『捌』 国债转让收益要纳税吗

您好，国债转让收益要纳税。

『玖』 在债券市场买卖国债取得收益要缴税吗

个人投资者在债券付息时需缴纳20%利息税，国债免利息税，在市场上买卖的收益目前也还没有规定要交税