进项税额摊销分录

『壹』 待摊费用下的进项税额怎样做会计分录

因为发票收到了，款项支付了，但税额还没认证抵扣，就先挂在“待摊费用”内了，这是自身未认证引容起的；

分录： 借：原材料
待摊费用——待抵扣进项税额
贷：银行存款 等

『贰』 请问：销项税和进项税相抵扣，会计分录怎么做呀

会计分录为：
1、购进
借：库存商品 15047.78
借：应交税费--应交增值税（进项税额）回1956.22
贷：银行存款/应付答账款 17004
2、销售
借：银行存款/应收账款 25254
贷：主营业务收入 22348.67
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）2905.33
2、交税盘技术服务费
借：管理费用--办公费 280
贷：银行存款/库存现金 280
3、抵扣税盘技术服务费
借：应交税费--应交增值税（减免税款） 280
借：管理费用--办公费 -280
4、月底将转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税（销项税额）2905.33
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）1956.22 （该进项税额必须在当月认证了，才可写此笔分录）
贷：应交税费--应交增值税（减免税款） 280
贷：应交税费--未交增值税 669.11

『叁』 增值税进项税会计分录怎么写

1、增值税进项税会计分录：
借：库存商品（或固定资产等 ）
应交税费版-应交增值税（进项权税额）
贷：应付账款（或银行存款等）
2、进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率）
进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

『肆』 增值税抵扣如何做会计分录

举个例子：甲企业1月份购买一批商品，增值税专用发票上注明标价100万，版增值税17万，6月份出售，权售价200万。
购买时：
借：库存商品
100
应交税费-应交增值税（进项税额）17
贷：银行存款
117
出售时：
借：银行存款
234
贷：主营业务收入
200
应交税费-应交增值税（销项税额）
34
借：主营业务成本
100
贷：库存商品
100
本期应交增值税=销项税额-进项税额=34-17=17，这就是抵扣了，你进货时多出了17的进项税，售货时多收了34的销项税，两者相抵扣，它们之间的差额17就是上交的税了，你多出17，多收34，再上交17，不就是相当于没有增值税么？
上缴税费时：
借：应交税费-应缴增值税（已交税金）17
贷：银行存款
17

『伍』 进项税抵扣会计分录

进项税额大于销项税额，余额为留抵数，下个月再与销项税抵扣；

销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转；

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税金-未交增值税。

(5)进项税额摊销分录扩展阅读：

据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

『陆』 进项税抵扣的分录怎么做

企业购进的货物来发生非常源损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：
1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.货物发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

『柒』 进项税调整会计分录怎么做呀

进项税调整会计分录，每月按照认证汇总表调整时：借：应付税费－－增值专税进项税，贷：待摊费属用－－待抵扣进项税；
结转不应抵扣的进项税时，借
：待摊费用－－待抵扣进项税，贷：应付税费－－增值税进项税转出；
同时将不允许抵扣部分转到成本费用中去，借：存货或成本费用，贷：待摊费用－－待抵扣进项税．

『捌』 进项税与销项税的会计分录怎么做

一、增值税帐务处理
1、发生销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应专纳增值税—销属项税额
2、购进原材料时
借：原材料
借：应纳增值税—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
3、如果当月有进项税额转出
借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）
贷：应纳增值税—进项税额转出
二、月末结转
1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
2、月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税金——未交增值税
3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。