产品策划摊销年限

① 策划设计服务费的账务处理方法

1 ,可以直接记入长期待摊费用按照预计受益年限摊销,下期增加的时候继续记入长期待摊费用,合并返销
2 同1
3返销的时候可以摊入管理费用或营业费用

② 销售费用，管理费用，财务费用的主要组成项目有哪些

本人实战如你分享，你可根据公司实际情况设置明细项目（但最好参考新准则会计科目对以下费用列出的明细）管 理 费 用管理费用是指公司为组织和管理生产经营所发生的费用，包括企业的董事会和行政管理部门在公司的经营管理中发生的，或者应当由公司统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备和存货跌价准备等。1、工资：核算除生产、质检和市场部门以外的其它管理部门（即人事、技术、财务、采购等部门）（管理费用中部门的统计口径除特别注明外，下同）的人员工资，以及公司员工辞职、辞退或其他原因离职在工资结算中超过正常工资的费用。2、职工福利费：核算公司全部实际支出（总额不超过在上述工资总额的14%，内资企业按14%计提）的食堂相关费用、员工工伤按规定需支付的工伤工资及其他福利性支出（内资企业在应付福利费科目列支）。工会经费、职工教育经费：核算实际支出（总额不超过按全部职工总额计提的费用，工会经费按2%计提、职工教育经费按1.5%计提）的拨付给工会组织的经费及用于职工培训和学习的费用。3、折旧费：核算按月计提的公司相关管理部门的固定资产折旧费用。固定资产：是指公司为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的和使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。折旧：是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其它生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。公司固定资产的净残值率：5% 。公司固定资产的折旧方法：年限平均法。4、低值易耗品摊销：核算公司相关管理部门的低值易耗品的摊销。未作为固定资产管理的工具、器具以及在生产经营过程中周转使用的包装容器等，公司作为低值易耗品核算。5、办公费：核算公司用于办公的文具、纸张等费用。6、邮电通讯费：核算公司的固定电话费、手机话费，邮寄费、快递费和上网费等费用。7、水电费：核算办公及生活用水、电费用。不能明确划分的记入制造费用。8、车辆费：核算车用汽油费、路桥费、停车费、养路费、车辆维护费及其他用于车辆方面的费用。9、差旅费：核算公司日常工作需要（不含市场部）外出的交通费、误餐费、住宿费及出差补贴费。10、技术开发费：核算用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，研究设备的折旧，与新产品的试制和技术研究有关的其他经费，委托其他单位进行科研试制的费用。11、劳动保护费；核算管理人员有关劳动保护方面的费用（具体参见制造费用明细科目中劳动保护费定义）。12、劳动保险费：核算全部员工按上海市相关规定支付的外来人员的综合险及上海市户口的城保、镇保、农保等费用。13、业务招待费：核算公司因业务、经营的需要而支付的应酬费用，包括餐饮、香烟、水、食品、礼品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。14、修理费：核算公司相关部门的固定资产、低值易耗品及其他物品的维修和保养费用。15、税 金：核算印花税、房产税、土地使用税、车船使用税等计入费用的税费。16、中介（咨询）费：核算发生的咨询费（公司向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问的费用）和聘请中介机构费（公司聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等发生的费用）。17、租赁费：核算公司相关管理部门的房屋租金等。18、董事会会费：核算董事成员的津贴、董事会会议费、董事差旅费。19、长期待摊费用摊销：核算公司筹建期的开办费摊销。20、其 他：核算管理费用中上项未列费用。 营 业 费 用营业费用是指公司在销售商品过程中发生的费用，包括企业销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。1、工资：核算市场部员工的工资。2、运输费：核算为销售商品支出的运输费、装卸费、码头费等费用。3、包装费：核算为包装商品支出的木箱、铁钉、打包带、包装纸等费用。4、保险费：核算商品保险费。5、展览费：核算为销售商品而参加展览的费用。6、广告费：核算产品样本、产品宣传资料、产品广告等费用。7、报关商检费：核算出口商品报关、商检费用以及外汇核销费用。8、差旅费：核算商务目的出国考察、出差的交通费、住宿费、津贴、签证费用以及国内市场的出差费用。9、售后服务费：核算为使用本公司产品的客户所进行的一系列服务而产生的费用。10、其他：核算营业费用中上项未列费用。 财 务 费 用财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)、银行手续费、借款费用（不包括为购置固定资产借款筹款利息费用）等项目1、 利息支出(减利息收入)：核算银行存款的利息收入和银行贷款的利息支出。2、汇兑损失（减收益）：核算外汇结汇损失（减收益）及月末外汇账户的折算差额。3、银行手续费：核算汇兑手续费、银行服务费等银行费用。

③ 汽车作为固定资产该怎么折旧啊要按什么年限折旧啊

汽车作为固定资产可以按年限平均法计提折旧，按运输设备的要求，4年的使用期限计提折旧。

年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下：

年折旧率=（1 -预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100%

月折旧率= 年折旧率/ 12

月折旧额 =固定资产原价* 月折旧率

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限：飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。

(3)产品策划摊销年限扩展阅读：

固定资产折旧方法的选用

固定资产的折旧是指在固定资产的使用寿命内，按确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。

1、使用寿命是指固定资产预期使用的期限。有些固定资产的使用寿命也可以用该资产所能生产的产品或提供的服务的数量来表示。

2、应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额；如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

3、企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。

4、可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产应当按月计提折旧，并根据其用途计入相关资产的成本或者当期损益。

④ 某公司准备购入一设备，现有甲乙两个方案，甲方案需投资30000元，试用期5年，采用直线法计提折旧，5年后设

营业净现金流=净利润+折旧
第一种方案：年折旧额=30000/5=6000
NCF0=-30000
NCF1-5=（15000-5000-6000）*（1-25%）+6000=9000
回收期=30000/9000 =3.33年
报酬率=9000/30000=30%
第二种方案：年折旧额=（36000-6000）/5=6000
净现金流 NCF0=-36000-6000=-42000
NCF1=（17000-6000-6000）*（1-25%）+6000=9750
NCF2=(17000-6300-6000)×（1-25%）+6000=9525
NCF3=(17000-6600-6000)×（1-25%）+6000=9300
NCF4=(17000-6900-6000)×（1-25%）+6000=9075
NCF5=(17000-7200-6000)×（1-25%）+6000+6000（残值）=14850
回收期：第一年度尚未回收的投资额=36000+3000-9750=29250
第二年度尚未回收的投资额=29250-9525=19725
第三年度尚未回收的投资额=19725-9300=10425
第四年度尚未回收的投资额=10425-9075=1350
回收期=4+1350/14850=4.09年
报酬率=（9750+9525+9300+9075+14850）/5 /（36000+3000 ）=26.92%
综合考虑，采用第一种方案回收期短、回报率高，建议采纳第一种方案

⑤ 固定资产折旧年限变更，应该改用什么折旧办法。

可以的
一般来说是在年初更改，固定资产更改折旧年限属于会计估计变更，用未来适用法，即版在变更当权期及以后期间，采用新的会计估计，不改变以前的会计估计，也不调整以前的报告。

举例：
A公司2002年12月30日购入的一台管理用设备，原始价值84 000元，原估计使用年限为8年，预计净残值4 000元，按年限平均法计提折旧。由于技术因素以及更新办公设施的原因，已不能继续按原定使用年限计提折旧，于2007年1月1日将该设备的折旧年限改为6年，预计残值为2 000元。假设税法允许按变更后的折旧额在税前扣除。

解答：A公司的管理用设备截至2006年12月31日已计提折旧4年，累计折旧40 000元，固定资产净值44 000元。2007年1月1日起，改按新的使用年限计提折旧，每年折旧费用为：（44 000－2 000）÷（6－4）＝21 000（元）
2007年1月至2008年12月每月分录为
借：管理费用21 000/12
贷：累计折旧21 000/12

⑥ 固定资产管理办法

管理分工来
1．为了更好自的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下： 1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。 1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理. 1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。 1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。 1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。 1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。 1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。 1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。 1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

⑦ 固定资产的折旧方法中年限平均法、工作量法和年数总和法，谁能举例教我公式的运用

3.1直线法
设备入账帐面价值为X，预计使用N年，残值为Y，每年提折旧为(X-Y)/N。
3.2工作量法
设备入账帐面价值为X，以及工作量为H（小时），残值为Y，单位工作量计提折旧为(X-Y)/H。
3.3年总数和法
设备入账帐面价值为X，预计使用N年，残值为Y，则第M年计提折旧为(X-Y)*(N-M+1)/[(N+1)*N/2]。
3.4双倍余额递减法
设备入账帐面价值为X，预计使用N（N足够大）年，残值为Y。
则第一年折旧C<1>=X*2/N；
第二年折旧 C<2>=(X-C<1>)*2/N
第三年折旧 C<3>=(X-C<1>-C<2>)*2/N
··· ···
直到算出C<m>小于Y，则舍弃当前算出的第m年的折旧额，从新用下面公式计算第m年到第N年的折旧额
第m年折旧 C<m>=(X-C<1>-C<2>-C<3>... ...-C<m-1>-Y)*2/N
··· ···
第N年折旧 C<N>=(X-C<1>-C<2>-C<3>... ...-C<N-1>-Y)*2/N
4.固定资产净残值
固定资产净残值由预计固定资产清理报废时可以收回的净残值扣除预计清理费用得出.
《企业会计制度》规定，企业应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净值,并根据科技发展、环境及其他因素，选择合理的固定资产折旧方法，即合理的折旧政策。按照管理权限，折旧政策需经股东大会或董事会、经理（厂长）会议或类似机构批准。同时，按照法律、行政法规的规定，须报送有关各方备案，并备置于企业所在地 ，以供投资者等有关各方查阅。企业已经确定并对外报送或备置于企业所在地的有关固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，应仍然按照上述程序，经批准后报送有关各方备案，并在会计报表附注中予以说明。宏大公司，企业逐年盈利，未享受企业所得税优惠政策，企业所得税税率为25%，2008年拟购进一项由于技术进步产品更新换代较快的固定资产，该项固定资产原值500万元，预计净残值20万元，预计使用寿命5年，与税法规定的折旧最低年限相同。根据税法规定，该项固定资产在折旧方面可享受税收优惠政策。假定按年复利利率10%计算，第1年~第5年的现值系数分别为：0.909、0.826、0.751、0.683、0.621.
方案一：采取通常折旧方法。企业不考虑税收优惠政策而按通常折旧方法计提折旧，以年限平均法计提折旧，即将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内。固定资产折旧年限5年，年折旧额为（500―20）÷5=96万元，累计折旧现值合计为 96×0.909+96×0.826+96×0.751+96×0.683+96×0.621=363.84万元，因折旧可税前扣除，相应抵税363.84×25%=90.96万元。
方案二：采取缩短折旧年限方法。企业选择最低折旧年限为固定资产预计使用寿命的60%，则该固定资产最低折旧年限为5×60%=3年，按年限平均法分析，年折旧额为（500-20）÷3=160万元，累计折旧现值合计为160×0.909+160×0.826+160×0.751=397.76万元，因折旧可税前扣除，相应抵税397.76×25%=99.44万元。
方案三：采取双倍余额递减法。即在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的金额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧。第1年折旧额为500×2÷5=200万元，第2年折旧额为（500-200）×2÷5=120万元，第3年折旧额为（500-200-120）×2÷5=72万元，第4年、第5年折旧额为（500-200-120-72-20）×2=44万元。累计折旧现值合计为 200×0.909+120×0.826+72×0.751+44×0.683+44×0.621=392.368万元，因折旧可税前扣除，相应抵税 392.368×25%=98.092万元。
方案四：采取年数总和法。即将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，乘以一个固定资产可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。第1年折旧额为（500-20）×5÷15=160万元，第2年折旧额为（500-20）×4÷15=128万元，第3年折旧额为（500-20）×3÷15=96万元，第4年折旧额为（500-20）×2÷15=64万元，第5年折旧额为（500-20）×1÷15=32万元，累计折旧现值合计为 160×0.909+128×0.826+96×0.751+64×0.683+32×0.621=386.848万元，因折旧可税前扣除，相应抵税 386.848×25%=96.712万元。

⑧ 自拟一家公司设计会计制度

企业组织结构
人力资源部

财务部

房 务 部

工 程 部

餐 饮 部

保 安 部

内部控制制度
1） 生产无形的服务产品要依靠各部门各岗位的员工来完成，而接受这种无形的服务产品则是客人，服务与被服务存在着一种一施一应的过程，要保证这个全过程处于规范的优质的状态，就必须在全酒店范围内建立一整套有效控制管理的规章制度。
2） 实施控制管理的步骤：
第一步：确定明确的工作目标，订立统一的标准。标准是控制管理必不可少的条件，是评价工作量度和质度的基础，包括时间标准、成本标准、数量标准和质量标准等四大类。
第二步：测量与检查实际的工作状况，起始、过程以及结束。酒店管理者为方便能够做到经常地检查工作的进展情况，通常根据资料与要求制定图表来表示，使工作进度任务情况能够一目了然，以便尽早发现问题，分析处理，纠正错误，引导正确。
第三步：要将进度与标准对比，作差异分析。应该客观态度，分析原因，追究责任，直到有圆满答案为止。在分析中要根据现时客观情况。如：对物的控制管理，对财的控制管理，对人的控制管理。
第四步：要及时纠正错误或失误的动向与行动，保证酒店所有运作人员和运作行为均在有效的控制管理之内。
3）控制的方式与内容
基本方式有三：超前控制、现场控制和反馈控制。
(1) 超前控制。旨在注重于酒店的资源投入的控制，它包括：对人力、物力、财务的投入实施有效的控制。
(2) 现场控制。是事中控制，主要是监督正在进行的工作过程，以确保预期的目标。现场控制有二点：一是指导下属按照正确的方法与程序进行工作，二是监督下属的工作过程，以保证达到预期的效果。
(3) 反馈控制。在内容上包括质量、品种、价格、数量等，也包括服务态度、服务时间、服务方式、服务内容等，主要是以工作标准去衡量过去的工作结果，发现偏差，纠正未来，确保符合标准。
(4) 关键环节的控制
酒店主要是利用设施设备为客人提供各种服务，这个过程中随机性和现场性很强，因此，必须根据自己的特点，抓住关键环节进行控制。主要内容有：人事管理、产品质量、服务质量、成本消耗。
(1) 人事管理的控制。人本是酒店最大的成本。人力资源的开发与管理是服务质量能否实现优质的根本前提，尤其是中层基层管理人员的水平和重要岗位员工的素质，其控制权必须保证掌握在总经理权力之中，总经理按阶段施行科学有效的评估和分析，能上能让能下。
(2) 产品质量的控制。产品质量重要的是在于制定质量标准，并严格按标准执行。如菜肴标准，成功的酒店告诉我们，必须制定统一的标准菜肴，包括色、香、味、型、器、质、营养、卫生以及数量、码量、份量。只有严格地遵守，标准烹制，才能稳定质量，稳定才谈得上优质。
(3) 服务质量的控制。主要应通过服务工作的标准化、程序化、制定化等方式来完成。并通过原始记录、处理宾客投诉等措施，保证服务质量的提高。
(4) 成本消耗的控制。一是制定成本消耗的标准，如盘菜成本、单间客房成本、人事成本、管理费用标准等；二是加强成本核算，采购、验收、发放、使用和考核，要安排好各种比例，用数字告诉他们如何降低成本消耗，提高经济效益，并在此基础上制订价格。
会计制度
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：
（一）班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
（二）正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。
（三）结帐工作流程
1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。
6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。
8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。
（四）单、总班结帐
在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。
（五）当日、历史帐目查询
“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮，电脑会自动查找出所需帐目。
“历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。
（六）发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。
（七）作废帐单的管理
收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
（八）现金、支票、信用卡的收款程序
1、现金
1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。
2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。
2、支票
收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。
3、信用卡
1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。
2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。
3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。
4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。
5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。
（九）下班时现金及帐单交接程序
1、现金交接程序
餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。
2、客帐单交接程序
客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回主管处，并办理退回签字手续。
凭证帐簿
年 月物资采购计划
年 月 日
编 物资名称 规格 单 数 量 估计 金额 要货 采购目的
号 型号 位 库存 最低储备 月消耗 计划采购 单价 日期 用途和原因

总经理 财务经理 采购

采 购 申 请 单
要货部门***************
用货日期***************
制表人*****************
库存数 上期单价及供应商 月度用量 物资名称及规格型号 数量 单价 总额 本期供应商

如需进口或特殊要求，请说明理由：
付款方式：
用途/理由：
****************
采购经理 ****************
部门经理 ****************
财务部经理 ****************
总经理

物 资 验 收 入 库 单
物资编号： NO：
合同编号： 年 月 日
物资名称 规格型号 单位 数 量 计划 价格 实际 价格
采购数 实收数 单价 金额 单价 金额

供应单位 运杂费
备注
部门经理： 验收： 保管： 采购：
现金支取申请单

借款日期 年 月 日
部门 领款人
用途

金

额

人民币（大写） 左列款项于 年 月 日全部结清
报销数
退还数
补付数
批准人 财务经理 经手人

餐饮材料领用汇总表

年 月 日
材料类别 金 额 领用部门 金 额
一、水产 餐 厅
二、肉类 食 品
三、禽蛋 饮 料
四、乳品
五、蜜饯
六、干货
七、珍品
八、调味
九、罐头
十、粮油
十一、腌腊 客 房 小 酒 吧
十二、水果 食 品
食品小计 饮 料
二十、软饮料
二十一、酒水
二十二、卷烟
饮料小计

食品小计
饮料小计
合 计 合 计
制表人：

货币资金业务处理
收款程序
出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为：
1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。
2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。
3.将收款后的传票依序登记于：
(1)现金收入帐。
(2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。

□ 付款程序
出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。
1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于：
(1)现金支出帐。
(2)现金支出日记帐。
3.在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。
4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。

会计核算组织程序设计
销售与收款循环的业务、凭证及记录、控制、认定等相关内容
环节 部门 凭证及记录 措施 认定 可能的错报
1、接受顾客订单 销售 顾客订货单
销售单 填制统一格式，连续编号销售单 存在或发生
可能销售商品给了未经授权的顾客
2、批准赊销信用 信用管理
销售单 销售单上签字 估价或分摊 销售可能未经信用批准
3、按销售单供货 仓库 销售单 按已批准的发货单发货 完整性 可能对未经批准的销售单发货
4、按销售单装运货物 货运 发运凭证 填制统一格式，连续编号发运单 存在或发生
完整性 所装运的货物可能和被订购的货物不符；可能有未经授权的装运货物
5、向顾客开具账单 会计 商品价目表
销售发票 检查销售单、装运单、销售发票、商品价目表核对一致，是否该审批的都审批

存在或发生
完整性
估价或分摊 可能对虚构的交易开单或重复开单； 有些装运凭证可能没有开账单；销售发票可能计价错误
6、记录销售 会计 转账凭证、
应收账款明细账、
主营业务收入明细账 1依据有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售。 2控制所有事先连续编号的销售发票。3独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性。 4记录销售的职责应与处理销货交易的其他功能相分离。5限制接触 6定期独立检查应收账款的明细账同总账的一致性。 7定期向顾客寄送对账单，并要求反馈特殊情况 发票可能未入销售账和顾客账户；发票可能过到错误的顾客账户
7、办理和记录现金、银行存款收入 会计 顾客月末对账单、
汇款通知书、
收款凭证、现金日记账、
银行存款日记账 保证全部货币资金如数及时记账（现金、银行、应收账款），如数及时存现。 货币资金失窃；收款记录错误
8、办理和记录
销货退回及折扣折让 会计 贷项通知单、
折扣折让明细账 授权审批，并确保有关部门和职员各司其职，分别控制实物流和会计处理 虚假的销货退回及折扣折让
9、注销坏账 会计 坏账审批表 获取无法收回确凿证据，适当审批，及时会计处理

估价或分摊 未经授权注销坏账
10、提取坏账准备 会计 转账凭证 提取数额能抵补以后无法收回销货款 提取坏账有误
购货与付款循环的业务、凭证及记录、控制、认定等相关内容
环节 部门 凭证及记录 措施 认定 关键控制点
请购商品和劳务 仓库及其他 请购单 不必编号，填制请购单；每张请购单应经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准（一般授权和特别授权） 存在或发生 签字审批
编制订购单 采购 订购单 一式多联、预先编号，被授权采购人员签名 完整性 连续编号
验收商品 验收 验收单、卖方发票 一式多联、预先编号 完整性、存在或发生
储存已验收商品 仓库 入库单 将保管与采购的其他职责相分离；限制接触 存在或发生 保管与采购等职责相分离
编制付款凭单 采购或会计 付款凭单 1确定发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性；2确定发票计算的正确性；3编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证4独立检查付款凭单计算的正确性；5在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称；6由被授权人员在凭单上签字 存在或发生、
估价或分摊、
完整性

内部稽核
确认与记录负债 应付账款明细账、卖方对账单、转账凭证 核查购置财产并记录核对相关原始资料记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产恰当的凭证、记录、记账手续
付款

会计 付款凭证、付款凭单 1独立检查已签发支票的总额与所处理的那批付款凭单的总额的一致性； 2应由被授权的财务部门的人员负责签署支票；3被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，还应确定支票受款人姓名和金额与凭单内容的一致性； 4支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款；5支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票；6支票应预先连续编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性；7应确保只有被授权的人员才能接触未经使用的空白支票。
记录现金、银行存款支出 现金日记账、银行存款日记账 仍以支票结算方式为例，在手工系统下记录：1会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账和金额的一致性,以及与支票汇总记录的一致性;
2通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期,独立检查入账的及时性; 3独立编制银行存款余额调节表

会计机构的设计