❶ 营改增后，纳税人提供代理服务，是否还有差额征
财税（2016）年36号文附件二中列举了七种业务：金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租、航空运输企业、客运场站服务、旅游服务、建筑服务简易计税方法、房地产销售商品房一般计税方法。
其中，经纪代理服务的相关规定是:
经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
实务中的两种情况是:如果经纪代理业务中代收的政府性基金或者行政事业性收费，政府相关职能部门直接开具行政事业性收费专用票据给客户，经纪代理公司无需确认收入，无需自行就代收部分开具发票，只需要将政府票据转交即可。如果政府将票据开给经纪代理公司，代理公司必须确认全部收入，同时享受差额征税政策。
发票开具事项:
经纪代理公司开票方法有三种（以一般纳税人为例，小规模略）：
（1）可直接全额开具普通发票，享受差额征税，下游不能抵扣进项；
（2）自己收入部分开具增值税专用发票，代收费用部分开具增值税普通发票，享受差额征税，下游只能就专用发票部分抵扣进项；
（3）放弃享受差额征税政策，就全部收入开具增值税专用发票，下游可以全部抵扣进项。
❷ 广告业营改增，从事广告代理业务的企业现在不能差额交税
“营改增”后，原营业税差额征税政策基本取消。也就是说，除提供国际货物运输代理服务版、有形动产融资服务、权知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务的企业外，其他试点纳税人均要以取得的全部价款和价外费用计算缴纳增值税。对于提问者的问题，确实存在“重得征税”的问题。其根源就在于增值税小规模纳税人无法抵扣进项税。
❸ 营改增后，纳税人提供代理服务，是否还有差额征税的规定
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕回36号）附件2的规定，经纪代理服务答，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
❹ 营改增后哪些情况可以差额纳税
营改增后不影响之前差额纳税的行业.也就是说之前代理业,运输业\广告业\旅游业等等营改增后照样是差额纳税的.
❺ 营改增实行差额纳税的如何做账务处理，涉及到商标代理业务的
我们公司是广复告代理制服务业，也和你们的情形差不多,我做的账务处理如下：
广告代理业务，可以作为企业主营业务成本，
借：主营业务成本 10000
应交税金-应交增值税-销项税额 600（10000*6%）
贷：应付账款 /现金/银行存款等科目 10600
本月服务收入，企业主营业务收入
借：主营业务收入 20000
应交税金-应交增值税-销项税额 1200（20000*6%）
贷：应收账款 /现金/银行存款等科目 21200
以上希望对你有帮助！
❻ 知识产权企业在营改增后的差额征收怎么处理
知识产权企业在营改增后的差额征收
“营改增”差额征税是原营业税差额征税优惠政策的延续。“营改增”差额征税应做到合法、真实、完整，即准予扣除项目必须符合税收法律、法规、规章和财政部、国家税务总局规范性文件的规定，属于实际发生并能提供合法有效凭证，以清单形式逐笔如实申报。
“营改增”差额征税的政策规定
进行差额征税申报的应税服务，必须是国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，具体包括：1.交通运输业：运输分包业务、联运业务。2.部分现代服务业：试点物流承担的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务。3.代理业：知识产权代理、广告代理、货物运输代理、船舶代理服务、无船承运业务、包机业务和代理报关业务。4.有形动产融资租赁，指经人民银行、商务部（包括商务部成立前原外经贸部、原国家经贸委）批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务。
要注意，扣除项目应严格按政策执行，不得擅自扩大。如试点物流承担的仓储业务允许扣除价款的项目，是付给其他仓储合作方的仓储费；勘察设计单位承担的勘察设计劳务允许扣除价款的项目，是支付给其他勘察设计单位或个人的勘察设计费；有形动产融资租赁允许扣除价款的项目，是出租方承担的出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息（包括外汇借款和人民币借款利息）。还要特别注意，交通运输业差额征税扣除项目与进项税额抵扣不同，运输费用结算单据注明的装卸费、保险费等杂费，在差额征税时也可以扣除。
“营改增”差额征税的凭证要求
允许填入应税服务扣除项目清单扣除价款的项目，应当是取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证。具体包括：1.支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。差额征税与进项税额抵扣不同，对取得发票的种类上无具体要求，只要符合法律、法规和国家税务总局规定的发票都可以。2.支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。3.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的外汇支付凭证、签收单据为合法有效凭证。4.国家税务总局规定的其他合法有效凭证。
应注意的是，对纳税人试点以前的业务取得的凭证，纳税人应当向地税机关申报营业税差额征税，而不能申报增值税差额征税。纳税人支付可差额征税的扣除价款，取得公路、内河货物运输业统一发票，可作为进项抵扣凭证，在认证后申报抵扣，也可以作为差额征税的凭证。如作为差额征税凭证，则不需要认证，填入应税服务扣除项目清单，并按规定填报附表三即可。但对纳税取得非试点纳税人开具的增值税专用发票，应当认证并申报抵扣进项税额，不得作差额征收申报扣除。对纳税人取得的内河货物运输业统一发票已认证的，如不作为进项税额的抵扣凭证，而作为差额征税凭证的，在申报时应在进项税额明细中将这些发票剔除，再进行差额征税申报，不得既抵扣进项税额又进行差额征税申报。
“营改增”差额征税的填报事项
一是备案登记。差额征税纳税人在纳税申报前，应按规定到主管税务机关办理备案登记，未按规定备案的一般纳税人纳税申报表附表一第12列“应税服务扣除项目”、“本期实际扣除金额”不能填列。二是清单填报。作差额征税申报的纳税人，需填报应税服务扣除项目清单和申报表附表三（应税服务扣除项目明细）。“营改增”修改后增值税申报表共五张，一张主表、三张附表（分别为本期销售情况明细、本期进项税额明细和应税服务扣除项目明细）和一张《固定资产进项税额抵扣情况表》。附表一、附表二为一级附表，附表三是二级附表，附表一有关数据的填报需根据附表三的数据填列。申报表的填报顺序是先填二级附表，再填一级附表，最后填主表。具体顺序为附表三、附表一、《固定资产抵扣明细表》、附表二和主表。
具体要求：1.应税服务扣除项目清单中“凭证种类”为“发票”的，必须填写“开票方纳税人识别号”。2.清单“合计”栏数据中的“税额”应与增值税纳税申报表附列资料（三）减除项目本期发生额各栏数据之和一致。3.附表三（应税服务扣除项目明细）填报要求：不同税率的应税货物销售，其进项税额不必分开核算，只要是取得的进项税额都可以抵扣不同税率的销项税额。但由于差额征税扣除的是销售额，因此对不同税率的可差额征税的扣除项目必须分别核算，并在填报附表三时分不同的税率分别填报本期应税服务价税合计额和应税服务扣除项目的期初余额、本期发生额、本期应扣除金额、本期实际扣除金额、期末余额。附表三所需填列金额均为含税金额。
❼ 营改增后，纳税人提供代理服务，是否还有差额征税的规定
总体范围：
1.金融商品转让
2.经纪代理服务
3.融资租赁和融资性售后回租业务
4.航空运输企业
5.试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务
6.试点纳税人提供旅游服务
7.提供建筑服务适用简易计税方法的试点纳税人
8.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）
9.劳务派遣服务政策（可以采用）
10.采用简易计税方法销售二手房（不含自建、住房）
具体内容：
1.金融商品转让
销售额＝卖出价－买入价
税率：6%
注意：
（1）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
（2）若盈亏相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
（3）金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
（4）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
2.经纪代理服务
销售额＝取得的全部价款和价外费用－向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费
注：向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
3.融资租赁和融资性售后回租业务
（1）提供融资租赁服务（经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务）
销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）－发行债券利息－车辆购置税
（2）提供融资性售后回租服务（条件同融资租赁）
销售额＝取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息
（3）试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。
4.航空运输企业
销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
5.试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务
销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给承运方运费
6.试点纳税人提供旅游服务
销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费－支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
7.提供建筑服务适用简易计税方法的试点纳税人
销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付的分包款
8.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）
销售额＝取得的全部价款和价外费用－受让土地时向政府部门支付的土地价款
房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
9.纳税人提供劳务派遣服务
（1）一般纳税人
①一般计税方法（可以选用）
销售额＝全部价款和价外费用
②差额纳税（可以选用）
销售额＝全部价款和价外费用－代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
计税方法：简易计税方法
征收率：5%
（2）小规模纳税人
①可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；
②也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
注：纳税人采用差额征税的，取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
10.采用简易计税方法销售二手房（不含自建、住房）
销售额＝取得的全部价款和价外费用－该项不动产购置原价或取得不动产时的作价
征收率：5%
❽ 商标代理是否可以差额征税
代理公司差额征税的优惠政策已经被取消了！
❾ 货运代理企业营改增差额纳税
以下回答来自于抄北京诚力财务代理袭
有区别，商业指的是税金，销项税减进项税，而差额征税是对整体支付的成本予以扣除，货代开出销售票，其中包含了很多代垫杂费等，是可以完全扣除的。一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
虽然看上去都在应交税费-应交增值税项下核算但三级科目有所不同，核算对象也不同。