专利权投资入股的税收优惠政策

① 专利投资入股涉税的计算方式有哪些

专利投资入股涉税的计算方式
1、政策规定根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)的规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。
2、计算方法根据公司法、企业会计准则、个人所得税法的规定，以非货币性资产出资，应对非货币性资产评估作价，并据此入账，经评估后的公允价值，即为非货币性资产的转让收入。
3、应纳税所得额=非货币性资产转让收入-资产原值-转让时按规定支付的合理税费
4、应纳税额=应纳税所得额×20%.
以专利出资入股，需要对资产进行评估。专利作为一种知识产权，可以通过货币估价作为企业设立的一种出资形式，必须按照规定的流程办理。
1、股东共同签订公司章程，约定彼此出资额和出资方式。
2、由专利所有权人依法委托经财政部门批准设立的资产评估机构进行评估，并办理专利权变更登记及公告手续。
3、申请人或者其委托的代理人向登记机关提出申请，出具相应的评估报告，有关专家对评估报告的书面意见和评估机构的营业执照，专利权转移手续。
4、登记机关作出准予变更登记决定的，应当出具《准予变更登记通知书》，换发营业执照。
5、法律、法规规定的其他登记程序。

② 专利技术转让增值税优惠政策有哪些

税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免收增值税。

甲技术开发咨询公司向我国境内乙企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配备使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备含税价为50万元，技术服务费含税价为20万元。

该企业应交增值税就是：

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免证增值税，但是转让的设备以及因转让设备提供的服务不享受免税的优惠政策，需按照适用税率缴纳增值税，该企业的销项税额=50/(1+17%)×17%+20/(1+6%)×6%=8.40万元。

(2)专利权投资入股的税收优惠政策扩展阅读：

根据《企业所得税法实施条例》第九十条：

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

因此，技术转让、技术开发及与之相关的技术咨询、服务全部免征增值税。

在一个纳税年度内，居民企业转让技术所得500万元以内的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。

与营业税及“营改增”后的增值税免税政策不同，对于技术转让收入的所得税优惠并不都是全部减免。

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。

③ 以技术成果投资入股，所得税有哪些优惠政策

根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政内策的通知》（容财税〔2016〕101号）文件的规定：“企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。
选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。”

④ 谁知道用知识产权投资入股的税收优惠政策

工矿企业··申报高新技术企业···税收优惠好多

⑤ 专利入股要缴纳多少个税

专利入股，是指以专利技术作为财产作价后，以出资入股的形式与其他形式的财产(如货币、实物、土地使用权等)相结合，按法定程序组建有限责任公司或股份有限公司的一种经营行为。近年，在国家政策对创业的支持推动下，以专利权进行入股投资显示出前所未有的生命力。那么专利入股要缴纳多少个税？专利入股要缴纳多少个税？专利入股要缴纳多少个税？个税政策规定  政策规定根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）的规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税。通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。计算方法根据公司法、企业会计准则、个人所得税法的规定，以非货币性资产出资，应对非货币性资产评估作价，并据此入账，经评估后的公允价值，即为非货币性资产的转让收入。应纳税所得额＝非货币性资产转让收入－资产原值－转让时按规定支付的合理税费应纳税额＝应纳税所得额20%举个例子甲以某项专利经评估作价2000万元入股公司。过户时发生评估费、中介费等相关税费10万元，取得专利技术时发生一些成本20万元，则甲先生以专利技术入股公司时，应缴纳个人所得税394万元。关于专利入股要缴纳多少个税？这一问题小编就给大家解答到这里了，如果有更多关于专利的问题，大家可以继续关注八戒知识产权，或电话联系我们。

⑥ 对个人以技术成果投资入股缴纳个人所得税的现行政策是什么有何最新优惠政策

1、现行政策：根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)规定：
“一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
三、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。”
2、根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定：“(一)企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票(权)的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。
选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
(二)企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。
(三)技术成果是指专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。”
因此，个人以技术成果投资入股缴纳个人所得税时可自由选择适用上述任一项政策。

⑦ 我个人以专利投资入股需要交税吗

目前，国家不断鼓励自主创业，很多人都在摩拳擦掌，想要注册一家公司。但是有对注册公司的相关知识不太了解，今天呢企盈小编就给大家来讲下关于公司注册完成后要申请成为一般纳税人吗的问题吧，欢迎大家来阅读讨论。
其实，这个问题实际上就是，选择一般纳税人还是小规模纳税人的问题。在增值税管理上，把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两种类型的纳税人在税收规定、申报缴纳税款、计算方法等方面有着很大的区别。下面简要介绍一下：
一、计税方法不同
一般纳税人适用于一般计税方法，可以利用税款抵扣的方式来计算增值税，也就是说，他当期需要缴纳的增值税=本期产生的销项税额—本期的进项税额。
小规模纳税人不适用于一般计税方法，适用于简易计税方法，也就是说，直接用收入乘以征收率来进行计算缴纳，征收率一般为3%，不动产销售等特别的业务适用于5%的征收率。
二、税收优惠
在税收优惠方面，一般纳税人除了传统的政策性优惠外，如免税农产品等，其他的相关优惠很少。
在今年深化增值税改革中，为小规模纳税人出台了一个非常大的增值税优惠，就是每月不超过10万元的销售收入免征增值税，按季申报的可以享受每个季度30万元销售收入的免征增值税优惠政策，这个优惠政策是一个空前的，对于中小企业来讲是一个很大的政策红包。
三、客户需求
一般纳税人和小规模纳税人在业务开展方面，需要根据客户的需求来开具发票，很多的客户是需要专用发票，而小规模纳税人，除了8个试点行业可以自行开具发票专用发票外，其他的小规模纳税人都不能自行开具发票，要到税务机关代开专用发票，因此可能对业务开展是有一些影响。
第二，由于小规模纳税人适用的3%征收率，而一般纳税人适用13%的税率，如果含税价相同的情况下，客户方更希望获得13%税率的发票，这样可以获得更多税款抵扣，在企业所得税费用扣除方面也能获得更大的优势。
四、类型转换
小规模纳税人，可以根据将来的发展需要，随时可以申请登记为一般纳税人
一般纳税人一般情况下，不能再转为小规模纳税人。今年国家又出台了一个优惠政策，就是在2019年12月31日前，连续12个月累计销售收入不超过500万的一般纳税人，可以申请转回小规模纳税人，这是一个很特别的优惠政策，而且只是到今年年底。到明年，还不知道有没有，也就是说，正常情况下，一般纳税人是不能再转登记为小规模纳税人的，一旦选定，一般纳税人基本上就不能再回头选择为小规模纳税人了。
因此你是否选择一般纳税人，还是要根据自己的情况，和客户的需求来慎重选择。

⑧ 专利技术转让税收优惠有哪些

根据《企业所得税法实施条例》的规定，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。
根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函【2009】212号)、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税【2010】111号)等文件的规定，技术转让的企业所得税优惠政策主要包括如下内容：
1、能够享受技术转让所得税优惠政策的主体。根据国税函【2009】212号文规定，能够享受技术转让所得税优惠政策的主体是指居民纳税义务人，即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，其中，实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。非居民纳税义务人不享受国税函【2009】212号文规定的税收优惠政策，但享受按10%的企业所得税税率的优惠政策。此外，享受技术转让所得税优惠政策的主体是指企业所得税应纳税主体，不包括个人独资企业与个人合资企业。
2、享受税收优惠政策的技术转让全能范围。能够享受税收优惠政策的技术转让权能范围是指居民企业转让技术的所有权或转让5年以上(含5年)全球独占的许可使用权。
3、技术转让的客体范围。根据财税【2010】111号文的规定，能够享受税收优惠政策的技术转让客体范围包括专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
此外，上述技术转让的范围虽然没有特别提及技术秘密，但技术秘密是企业技术创新成果的重要储存形式，也是企业的重要知识产权资产之一。从财税【2010】111号文所列举的技术类知识产权看，技术秘密的转让也应该在技术转让所得税的优惠政策范围之内。
财税[2013]106号文件中附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税：
1、个人转让著作权。
2、残疾人个人提供应税服务。
3、航空公司提供飞机播洒农药服务。
4、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
以上就是专利技术转让税收优惠的相关政策资料，专利技术转让是国家提升科技竞争力的有效手段，与之相应的专利技术转让税收优惠也大大的方便了转让专利的企业，专利技术转让相关的技术咨询与服务、转让方购买研发设备、技术转让收入这三个方面为企业的专利转让之路更加通畅。

⑨ 对于技术成果投资入股在所得税方面有什么最新政策

根据《财政部复 国家税务总局关于完善制股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）文件规定：“三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策
（一）企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。 选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
（二）企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。