所得税纳税期限滞纳金

Ⅰ 所得税滞纳金怎么算

滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率（0.05%）。根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

企业所得税滞纳金从什么时候开始起算？

根据《国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2009]55号）第三条有关企业所得税政策和征管问题规定：“对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关管理性、程序性文件，凡不违背新税法规定原则，在没有制定新的规定前，可以继续参照执行；对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关的政策性文件，应以新税法以及新税法实施后发布的相关规章、规范性文件为准。”

根据《国家税务总局关于企业所得税检查处罚起始日期的批复》（国税函[1998]63号）规定：“根据企业所得税暂行条例及有关规定，纳税人应按照规定期限报送年度企业所得税申报表。对年度企业所得税的检查，宜在纳税人报送年度企业所得税申报表之后进行。这种检查（包括汇算清缴期间的检查和汇算清缴结束后的检查）查补的税款，其滞纳金应从汇算清缴结束的次日起计算加收，罚款及其他法律责任，应按征管法的有关规定执行。”

根据《国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复》（国税函发[1995]593号）规定：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条及《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十五条的规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。”

根据《企业所得税法》第五十四条规定：“企业应当自年度终了五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，并结清应缴应退税款。”

据此，企业所得税是按年度汇算清缴，在汇算清缴期内补申报税款不属于发生滞纳税款行为，不需要计算滞纳金。但如果预缴期间少预缴的税收，按照规定需要计算滞纳金。

企业所得税的滞纳金计入什么科目？

企业所得税的滞纳金计入营业外支出科目

借：营业外支出—税收滞纳金

贷：银行存款

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

（假日包括在内）滞纳金的计算方法是：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰

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Ⅱ 个人所得税滞纳金

根据《中华人民共和国个人所得税法》“第九条 ......工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。......”

因此，关键是这笔奖金到底是在哪一个月发放的。简单来说，哪一个自然月发放就属于哪一个月的应纳税所得，顺推紧接着的下个月的第15日就是纳税期限，从第16天开始计滞纳金。

举例来讲，你公司在09年11月22日发放08年度奖金，则09年12月15日是纳税最后限期，第16日是起计滞纳金之日。

以上是根据税法理论上的说法。但是，根据实操经验，税局的系统中是根据你填的所属期来计滞纳金的。所以，你填了“税款的所属期是2008年1月1日到2008年12月31日”，系统自动计算了300多天的滞纳金。这种情况下，你要与专管员全面沟通，说明根据税法及精神，这个年终奖税款所属期应为实际发放当月，税局有可能要帮你在系统后台操作的，或允许你直接在系统填所属期为发放当月。

Ⅲ 企业所得税滞纳金从什么时候开始起算

根据《国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2009]55号）第三条有关企业所得税政策和征管问题规定：“对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关管理性、程序性文件，凡不违背新税法规定原则，在没有制定新的规定前，可以继续参照执行；对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关的政策性文件，应以新税法以及新税法实施后发布的相关规章、规范性文件为准。”
根据《国家税务总局关于企业所得税检查处罚起始日期的批复》（国税函[1998]63号）规定：“根据企业所得税暂行条例及有关规定，纳税人应按照规定期限报送年度企业所得税申报表。对年度企业所得税的检查，宜在纳税人报送年度企业所得税申报表之后进行。这种检查（包括汇算清缴期间的检查和汇算清缴结束后的检查）查补的税款，其滞纳金应从汇算清缴结束的次日起计算加收，罚款及其他法律责任，应按征管法的有关规定执行。”
根据《国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复》（国税函发[1995]593号）规定：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条及《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十五条的规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。”
根据《企业所得税法》第五十四条规定：“企业应当自年度终了五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，并结清应缴应退税款。”
据此，企业所得税是按年度汇算清缴，在汇算清缴期内补申报税款不属于发生滞纳税款行为，不需要计算滞纳金。但如果预缴期间少预缴的税收，按照规定需要计算滞纳金。

Ⅳ 企业所得税滞纳金

自查在全国各地都在进行,你上报是缴纳增值税还是企业所得税啊,如果单是增值税,他就还得补所得税,我们这里是不收滞纳金的,你那具体要请教当地税务部门了.

Ⅳ 补交个人所得税的滞纳金如何计算

计算公式：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.5‰)

Ⅵ 滞纳金的计算期限是如何规定的

根据《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则回若干具体答问题的通知》（国税发〔2003〕47号）文件的规定：“对纳税人未按照法律、行政法规规定的期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限向税务机关缴纳的税款，滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。”

Ⅶ 企业所得税滞纳金处罚是多少比例

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

根据《征管法》规定，所有税款滞纳金比例都是一样的，并没有区分企业所得税或其他税种的税款。
《征管法》第三十二条规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”可见，《征管法》对加收滞纳金的范围仅指税款，未按规定期限缴纳教育费附加和地方教育附加、防洪保安资金、文化事业建设费、残疾人保障基金等依法由税务局征收、代征的费，不能加收滞纳金。

根据现行所得税政策规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
由于企业所得税的特殊性，实际工作中对于“预缴”和“结清应缴应退税款”两个期限难于把握，理解不一，所以，国家税务总局国税函[1998]63号文件明确规定：
“对年度企业所得税的检查，宜在纳税人报送年度企业所得税申报表之后进行。这种检查（包括汇算清缴期间的检查和汇算清缴结束后的检查）查补的税款，其滞纳金应从汇算清缴结束的次日起计算加收，罚款及其他法律责任，应按征管法的有关规定执行。”因此，现行所得税政策下，纳税人滞纳企业所得税，应从年度结束后那个年度的 6月1日起开始加收滞纳金。

Ⅷ 企业所得税滞纳金是怎样计算出来的

根据2001年5月1日实施的《税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金按天数计算，也就是每天按未缴税款金额的万分之五计算。用公式表示：滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳税款天。

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2、 在实际税收管理中，对于企业自查中，所补缴的税款同时也需要缴纳滞纳金。如《安徽省国税稽查系统税务检查查前告知及纳税人自查自纠办法(试行)》第七条 对自查确认的应补税款，由纳税人在自查期满后3个工作日内，自行向主管国税机关申报缴纳并按规定计算缴纳滞纳金，同时向主管国税局稽查局报送自查情况报告、《分税种分年度自查情况统计表》及相关完税凭证复印件。

综上所述，企业所得税就是企业在达到国家的一定盈利标准后应该缴纳的税款，和其他的税收差不多，只不过它的范围比公司的要大的多。而代扣代缴企业所得税就是有扣缴义务的人进行的倒扣代缴义务，若是不按时履行将要缴纳一定的滞纳金。

拓展资料

中华人民共和国企业所得税暂行条例

国务院令[1993]137号

第七条

在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：

（一）资本性支出；

（二）无形资产受让、开发支出；

（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失；

（四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款；

（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；

（六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性的捐赠；

（七）各种赞助支出；

（八）与取得收入无关的其他各项支出。

第八条

对下列纳税人，实行税收优惠政策：

（一）民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或者免税；

（二）法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的企业，依照规定执行。

第九条

纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。

第十条

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。

第十一条

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

第十二条

纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。

第十三条

纳税人依法进行清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照本条例规定缴纳企业所得税。

第十四条

除国家另有规定外，企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。

第十五条

缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。

第十六条

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

第十七条

企业所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。

第十八条

金融、保险企业缴纳企业所得税，依照有关规定执行。

第十九条

本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定。

第二十条

本条例自一九九四年一月一日起施行。国务院一九八四年九月十八日发布的《中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）》和《国营企业调节税征收办法》、一九八五年四月十一日发布的《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例》、一九八八年六月二十五日发布的《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例》同时废止；国务院有关国有企业承包企业所得税的办法同时停止执行。