所得稅清繳中累計折舊攤銷額

⑴ 年度所得稅匯算清繳附表九中長期待攤費用如何填寫

賬戶金額和稅額的原始金額必須填入長期待攤費用的原始價值。攤銷金額會計和稅法可用於填補當年的實際攤銷金額。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及企業會計制度、會計准則核算的資產折舊、攤銷，會計與稅收核算有差異的固定資產、無形資產、生產性生物資產和長期待攤費用，並據以填報附表三《納稅調整項目明細表》第43行至第46行。

《企業會計准則第4號——固定資產》（以下簡稱會計准則）應用指南對固定資產的後續支出進行了說明，固定資產的後續支出通常包括固定資產在使用過程中發生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等。

會計准則第六條規定，與固定資產有關的後續支出，符合本准則第四條規定的確認條件的，應當計入固定資產成本；不符合本准則第四條規定的確認條件的，應當在發生時計入當期損益。

因此，根據會計准則的規定，固定資產的後續支出可以分為資本化的後續支出和費用化的後續支出。

(1)所得稅清繳中累計折舊攤銷額擴展閱讀

《企業所得稅法實施條例》第六十八條規定，企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項所稱固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建築物結構、延長使用年限等發生的支出。

企業所得稅法第十三條第（一）項規定的支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷；第（二）項規定的支出，按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。

改建的固定資產延長使用年限的，除企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項規定外，應當適當延長折舊年限。

一般情況下，已足額提取折舊的固定資產，即便是會計處理不是計入「長期待攤費用」而是資本化計入「固定資產」，只要「適當延長折舊年限」，也是符合稅法規定的，不會產生稅會差異，除非會計上折舊年限、方法等不符合稅法規定。

租入固定資產的改建支出，比如房屋裝修費，只要按照「按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷」即可，當然稅法規定的攤銷方法是直線法，一般也不會產生稅會差異，除非會計處理的攤銷年限縮短、方法採用了非直線法。

⑵ 所得稅年報中的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填

此表賬載金額有三欄

第1欄資產賬載金額就填你固定資產賬上的原值數12950

第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額

第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末余額

稅收金額：

第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的政府項目補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；

第5欄 如無上述情形與第二欄一致

第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零

第7欄 與所填A105081表對應數值一致 沒有就不填

第8欄 如無特殊情形與第三欄一致

第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數

⑶ 企業所得稅匯算清繳里的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填寫

2013年企業所得稅匯算清繳中資產折舊.攤銷納稅調整明細表怎麼填寫

⑷ 請問：所得稅匯算清繳附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》如何填

第1、3、5列要填的是按照會計制度的要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額；

第2、4、6列要填的是按照稅法要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額。

⑸ 2013年所得稅匯算清繳附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》怎麼填

1納稅調整的固定資產原值數額
2即已經提足折舊或者不需要做納稅調整的固定資產，它們的原值和2012年計提的折舊額不需要填寫

⑹ 關於所得稅匯算清繳中《資產折舊攤銷納稅調整明細表》的填寫

第1、3、5列要填的是按照會計制度的要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額；
第2、4、6列要填的是按照稅法要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額。

⑺ 企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填

1.第4列「資產計來稅基礎」：自填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。

⑻ 年度企業所得稅匯算清繳附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》中本期折舊、攤銷額怎麼填

本期折舊、攤銷額有2個數，1個是會計數，另1個是稅收數，會計數是指你本年會計提取的折舊數，內按固定容資產類別進行填報，將全年提取的固定資產折舊按類別分開填，稅收數是指按稅法規定應提取的金額，如果沒有增加或減少固定資產提取的年限，一般2個數都是一樣的，主要是反映加快提取折舊的情況。

⑼ 2019年企業所得稅匯算清繳中固定資產多提了，更正了資產折舊攤銷納稅調整明細表後還需要修改年報嗎

更正了資產折舊攤銷納稅調整明細表後年報中的納稅調整表有變化，需要看看是不是修改了，要是修改了的話年報主表應該是有變動的。