企業所得稅年報固定資產攤銷怎麼調

Ⅰ 企業所得稅匯算清繳《資產折舊、攤銷調整明細》表資產原值數據怎麼填

原值按2013年末金額填寫。只要沒做固定資產清理就都應該包括，不管提不提折舊。
本期折舊額填的是2013年度一整年的折舊額。也就是累計折舊科目的貸方累計。

Ⅱ 企業所得稅 年度報表 固定資產 及 折舊中的計稅數額 如何填寫

http://202.108.90.146/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=5138&flag=1附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》填報說明一、適用范圍本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。二、填報依據和內容根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統一會計制度的規定，填報固定資產、生產性生物資產、長期待攤費用、無形資產、油氣勘探投資、油氣開發投資會計處理與稅收處理的折舊、攤銷，以及納稅調整額。三、各項目填報說明1.第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。2.第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。3.第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。4.第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。5.第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。6.第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。7.第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。四、表間關系1.第1行第7列＞0時：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0時：第1行第7列負數的絕對值＝附表三第43行第4列。2.第7行第7列＞0時：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0時：第7行第7列負數的絕對值＝附表三第44行第4列。3.第10行第7列＞0時：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0時：第10行第7列負數的絕對值＝附表三第45行第4列。4.第15行第7列＞0時：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列為＜0時：第15行第7列負數的絕對值＝附表三第46行第4列。5.第16行第7列＞0時：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0時：第16行第7列負數的絕對值＝附表三第48行第4列。6.第17行第7列＞0時：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0時：第17行第7列負數的絕對值＝附表三第49行第4列。

Ⅲ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

1.第4列「資來產計稅基礎」：填報納自稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。

Ⅳ 固定資產的折舊在所得稅匯算清繳時怎樣扣除呢

詳見相關固定資產的稅務處理，解讀如下:
企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。歷史成本是指企業取得該項資產時實際發生的支出。企業持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。
一、固定資產的計稅基礎
1. 外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；
2. 自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；
3. 融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；其中融資性售後回租業務中，對融資性租賃的資產，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊。
4. 盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；
5. 通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；
6. 改建的固定資產，除已足額提取折舊的固定資產的改建支出及租入固定資產的改建支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。其中企業對房屋、建築物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬於推倒重置的，該資產原值減除提取折舊後的凈值，應並入重置後的固定資產計稅成本；如屬於提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，並入該固定資產計稅基礎。
7. 企業固定資產投入使用後，由於工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得後進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用後12個月內進行。
二、固定資產折舊
(一) 折舊范圍
在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。
下列固定資產不得計算折舊扣除：
1. 房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
2. 以經營租賃方式租入的固定資產；
3. 以融資租賃方式租出的固定資產；
4. 已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
5. 與經營活動無關的固定資產；
6. 單獨估價作為固定資產入賬的土地；
7. 不征稅收入用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
8. 其他不得計算折舊扣除的固定資產。
其中對房屋、建築物以外未投入使用的固定資產和與生產經營活動無關的固定資產，按會計准則規定應計提折舊，稅收規定其折舊不能稅前扣除，匯算清繳過程中應注意納稅調增。
(二) 固定資產折舊方法及折舊年限
固定資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。
企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。
除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
l 房屋、建築物，為20年；
l 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
l 與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
l 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
l 電子設備，為3年。
(三) 可在稅前扣除的加速折舊
企業所得稅法規定下述兩種情況，可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法計提固定資產折舊，包括：
l 由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；
l 常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於最低折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可以採取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
(四) 折舊調整
1.政策規定
企業固定資產投入使用後，由於工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得後進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用後12個月內進行。
新稅法實施前已投入使用的固定資產，企業已按原稅法規定預計凈殘值並計提的折舊，不做調整。新稅法實施後，對此類繼續使用的固定資產，可以重新確定其殘值，並就其尚未計提折舊的余額，按照新稅法規定的折舊年限減去已經計提折舊的年限後的剩餘年限，按照新稅法規定的折舊方法計算折舊。新稅法實施後，固定資產原確定的折舊年限不違背新稅法規定原則的，也可以繼續執行。
企業對房屋、建築物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬於推倒重置的，按重置後的固定資產計稅成本在固定資產投入使用後的次月起，按照稅法規定的折舊年限，一並計提折舊；

Ⅳ 固定資產攤銷大於企業所得稅額怎辦

如果固定資產是按照會計核算及稅法規定正常的攤銷年限進行攤銷的話，即使攤銷數額較大也是可以稅前扣除的。否則需要做企業所得稅納稅調整。

Ⅵ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

一、固定資產原值填年末數。本年折舊填本年度的累計折舊額，當然包括固定資產出售前計提的折舊額。

二、攤銷納稅調整明細表填寫如下：

第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。

第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。

第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

三、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建築物，為20年；

（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

(6)企業所得稅年報固定資產攤銷怎麼調擴展閱讀：

在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的「應納稅額」、「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」、「應補（退）稅額」。

其中按照稅法規定屬於免稅或免徵的所得的項目在「應納稅額」中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在「已繳（扣）稅額」中填寫；按稅法規定允許抵扣的稅款在「抵扣稅額」中填寫；「應補（退）稅額」中填寫的，是「應納稅額」與「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」的差額部分。

扣繳義務人應於簽訂合同或協議後20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，並辦理有關扣繳手續。

Ⅶ 年度企業所得稅匯算清繳附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》中本期折舊、攤銷額怎麼填

本期折舊、攤銷額有2個數，1個是會計數，另1個是稅收數，會計數是指你本年會計提取的折舊數，內按固定容資產類別進行填報，將全年提取的固定資產折舊按類別分開填，稅收數是指按稅法規定應提取的金額，如果沒有增加或減少固定資產提取的年限，一般2個數都是一樣的，主要是反映加快提取折舊的情況。

Ⅷ 2019年企業所得稅匯算清繳中固定資產多提了，更正了資產折舊攤銷納稅調整明細表後還需要修改年報嗎

更正了資產折舊攤銷納稅調整明細表後年報中的納稅調整表有變化，需要看看是不是修改了，要是修改了的話年報主表應該是有變動的。

Ⅸ 固定資產折舊如何做納稅調整

按稅法規定的計稅基礎，和按會計准則的資產賬面價值進行對比，確認遞延所得稅額。遞延所得稅資產 ，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。

(9)企業所得稅年報固定資產攤銷怎麼調擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十八條規定：固定資產按照以下方法確定計稅基礎：

（1）外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；

（2）自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；

（3）融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；

（4）盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；

（5）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；

（6）改建的固定資產，除企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。

Ⅹ 所得稅年報中的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填

此表賬載金額有三欄

第1欄資產賬載金額就填你固定資產賬上的原值數12950

第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額

第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末余額

稅收金額：

第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的政府項目補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；

第5欄 如無上述情形與第二欄一致

第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零

第7欄 與所填A105081表對應數值一致 沒有就不填

第8欄 如無特殊情形與第三欄一致

第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數