一下不屬於特殊使用費所得項目

㈠ 下列各項收入中，屬於特許權使用費所得的是（）A教育培訓所得 B中介代理所得C非專利技術使用權轉讓所得D轉

C
特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以專及其他特屬許權的使用權而取得的所得。以上所說的專利權是批由專利注冊機構授予發明者或者持有者在一定期限內獨家創造使用和轉讓技術發明的權利；所說的商標權，是指為標識某種商品而專門使用特定詞語、名稱及圖案的權利；所說的著作權是指書籍、美術作品、音像製品的創作人以及他們授權的出版商所擁有的製作、出版、發行上述作品及復製品的權利(不包括稿酬所得)；所說的非專利技術是指享有一定價值的，為生產某種產品或某項工藝技術所需的一切技
術知識、經驗和技能或其組合，包括各種設計資料、圖紙、數據、工藝流程、配方等。個人在出讓以上這些權利時所取得的所得就是特許權使用費所得。

㈡ 對哪些項目免徵個人所得稅

根據個人所得稅法規定，對下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。

（二）國債和國家發行的金融債券利息。其中，國債利息，是指個人持有的中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息；國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務遼批准發行的金融債券而取得的利息所得。

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼。是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼。

（四）福利費、撫恤金、救濟金。其中，福利費是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者從工會經費中支付給個人的生活補助費；救濟費是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。

（五）保險賠款。

（六）軍人的轉業安置費、復員費。

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。其中，退職費是指符合《國務院關於工人退休、退職工暫行辦法》規定的退職條件，並按辦法規定的退職費標准所領取的退職費。

（八）依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

（十）經國務院財政部門批准免稅的所得。

二、減稅項目

有下列情形之一的，經批准可以減征個人所得稅：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因嚴重自然災害造成重大損失的；

（三）其他經國務院財政部門批准減稅的。

上述減稅項目的減征幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定。

三、暫免徵稅項目

根據《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》的規定，對下列所得暫免徵個人所得稅：

（一）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

（二）外籍俱全按合理標准取得的境內、境外出差補貼。

（三）外籍個人取得的探親費、語言訓練遇、子女教育費等，經當地稅務機關審核批准為合理的部分。

（四）外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

（五）凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得，可免徵個人所得稅：

1、根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家；

2、聯合國組織直接派往我國工作的專家；

3、為聯合國援助項目來華工作的專家；

4、援助國派往我國專為該國援助項目工作的專家；

5、根據兩國政府簽定的文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

6、根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

7、通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的。

（六）個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

（七）個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費。

（八）個人轉讓自用達5年以上、並且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

（九）對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免徵收個人所得稅，超過1萬元的全額徵收個人所得稅。

（十）達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同離休、退休工資免徵個人所得稅。

（十一）對國有企業職工，因企業依照《中華人民共和國企業破產法（試行）》宣傳破產，從破產企業取得的一次性安置費收入，免予徵收個人所得稅。

（十二）國有企業職工與企業解除勞動合同取得的一落千丈次性補償收入，在當地上年企業職工年平均工資的3倍數額內，可免徵個人所得稅。具體免徵標准由各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局規定。超過該標準的一次性補償收入，應按照《國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知》（國稅發[1999]178號）的有關規定，全世界額計算徵收個人所得稅。

（十三）城鎮企業事業單位及其職工個人按照《失業保險條例》規定的比例，實際繳付的失業保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予徵收個人所得稅。

城鎮企業，是指國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業以及其他城鎮企業。不包括城鎮事業單位招用的農民合同制工人。

（十四）城鎮企業事業單位和職工個人超過上述規定的比例繳付失業保險費的，應將其超過規定比例繳付的部分計入職工個人當期的工資、薪金收入，依法計征個人所得稅。

（十五）具備《失業保險條例》規定條件的失業人員，領取的失業保險金，免予徵收個從所得稅。

（十六）下崗職工從事社區居民服務業，對其取得的經營所得和勞務報酬所得，從事個體經營的自其領取稅務登記證之日起、從事獨立勞務服務的自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起，3年內免徵個人所得稅；但第一年免稅期滿後由縣以上主管稅務機關就免稅主體及范圍按規定逐年審核，符合條件的，可繼續免徵1至2年。

㈢ 個人所得稅中提示：所得項目為特許權使用費所得，利息股息紅利所得才能選擇協定稅率，錯誤行號為：11.12

個人所得稅征稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償服務活動版取得權的所得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法：
1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2.扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准
所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。

㈣ 勞務報酬所得按次徵收中的「次」是如何規定

一般勞務報酬所得，以一個月內取得的收入為一次。

《個人所得稅法實施條例》

第二十一條稅法第六條第一款第四項、第六項所說的每次，按照以下方法確定：

（一）勞務報酬所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

《個人所科稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

(4)一下不屬於特殊使用費所得項目擴展閱讀：

勞務報酬所得規定演算法：

勞務報酬個人所得稅的起征點是800元。

勞務報酬所得，其個人所得稅應納稅額的計算公式為：

1、每次收入不足4000元的：應納稅額 =應納稅所得額*適用稅率 =（每次收入額-800）*20%

2、每次收入在4000元以上的：應納稅 =應納稅所得額*適用稅率 =每次收入額*（1-20%）*20%

3、 每次收入的應納稅所得額超過20000元的：應納稅額 =應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數 =每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數

演講收入的可以等同於：單次應納稅所得額不超過2萬的：應納稅額=應納稅所得額×20%。單次應納稅所得額超過2萬元的，不超過5萬元的：應納稅所得額×30%-2000。單次應納稅所得額超過5萬的：應納稅額=應納稅所得額×40%-7000。

參考資料：網路-個人所得稅法實施條例

㈤ 個人所得稅中的特許權使用費所得是指什麼

特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次，定額或定率減除規定費用後的余額為應納稅所得額。

每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；

每次收入在4000以上的，定率減除20%的費用。

特許權使用費所得適用20%的比例稅率。以下為特殊情況：

（1）對個人從事技術轉讓中所支付的中介費，若能提供有效的合法憑證，允許從所得中扣除。

（2）個人因專利權被企業（單位）使用而取得的經濟賠償收入（專利賠償所得），按「特許權使用費所得」繳納個人所得稅。

（3）對於劇本作者從電影、電視劇的製作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按「特許權使用費所得」項目計繳個人所得稅。

企業在支付特許權使用費所得時，應代扣的個人所得稅稅額的計算公式為:

①應納稅所得額=應稅項目收入總額一800(或收入總額×20%)

②應納稅額=應納稅所得額×20%

③個人稅後所得＝特許權使用費所得-應納個人所得稅稅額

(5)一下不屬於特殊使用費所得項目擴展閱讀：

特別需要注意，國家稅務總局以通知的形式（國稅函[2009]507號），明確了下列四類使用費，不屬於特許權使用費：

一、是單純貨物貿易項下作為售後服務的報酬；

二、是產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬；

三、是專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的款項；

四、是國家稅務總局規定的其他類似報酬。

由此可見，特許權使用費在定義上，目前仍然基本局限於與知識產權相關的各種許可所得。

（2）特許權適用情況

《協議》Article 8 （c）規定：「作為被估貨物的銷售條件，買方必須直接或間接支付與被估貨物有關的特許權利費，只要此特許權利費未包括在實付或應付價格中」，應計入完稅價格。

特許權使用費計入進口貨物完稅價格的條件：

1、與被估貨物有關：

確定一項特許費是否與被估貨物有關，主要取決於具體的支付對象，這是一件比較復雜的事情。我們在分析被估貨物（有形貨物）和權利、信息或服務等（無形貨物）的支付關系時，一般應把握一項基本的原則，進口商是否可以無需購買無形貨物就可得到有形貨物。

如果答案是肯定的，則可認定特許費與被估貨物無關，此時應盡可能將它們分開計價；如果答案是否定的，則可認定特許費與被估貨物有關。

進口貨物的復制權與被估貨物無關。

2、作為被估貨物銷售的一項條件

3、買方支付且尚未包含在實付應付價格之中

作為被估貨物銷售的一項條件：

特許費的支付必須是被估貨物的一項銷售條件，這是判斷該費用是否成為被估貨物完稅價格一部分的重要標准。這里所說的銷售是指輸入進口國的出口銷售，因此有關貨物進口後，進口商在進口國內轉售該貨物時所引起的特許費，即使成為轉售的一項條件，也不能成為完稅價格的一部分。

㈥ 個人所得稅稅前扣除項目有哪些

個人所得稅稅前扣除項目有：

1、個稅費用扣除標准3500元/月。

2、社會保險費

3、按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規定內容，個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

3、住房公積金

按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規定內容，個人繳付的住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

根據《財政部、國家稅務總局關於基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）的規定，住房公積金允許扣除的最高繳費比例為12%，超過部分不允許進行稅前扣除。

4、年金

根據《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）的規定，企業和事業單位（以下統稱單位）根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金（以下統稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

3、商業健康保險

根據《財政部 國家稅務總局 保監會關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）文件的規定，對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

4、公益捐贈

根據《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定內容，個人通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

(6)一下不屬於特殊使用費所得項目擴展閱讀：

2018年10月1日起，個稅起征點調整為每月5000元。新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。新個稅法規定，歷經此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優化調整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅。今後計算個稅，在扣除基本減除費用標准和「三險一金」等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人大常委會備案。

參考資料：

稅前扣除_網路

㈦ 在個人所得稅中，特許權使用費所得、財產租賃所得 是不是跟勞務報酬所得 採用一樣的計稅方式啊

不是的
一般抄情況下，勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。適用20%的稅率
但是勞務報酬所得一次收入畸高的，要超額累進計征，具體為應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

㈧ 利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔或者支付所得的企業或者機構、場所所在地確定。怎麼理解

各種收入來源的確定，是為了與中國的稅收收入密切相關，避免一些稅收漏洞，並盡量不讓這些外國企業確定其境外收入來源。

這段話是《企業所得稅法》中用於區分境內所得或境外所得的標准之一。

居民企業不存在，因為居民企業在中國停留了很長時間，不能跑掉。當然，居民企業也根據這條規則確定收入來源。

但是，非居民企業收取的款項可以來自國外。如果是從國外來的，就不必向我國納稅。它可能來自國內，所以必須納稅。

收入來源不能與這些項目分開：交易發生地、收款地、付款地和財產所在地。而我國收入來源的確定，只要我們能觸及到這些領域的邊緣，那麼我國的稅收收入就要依靠過去來確定納稅額。

例如，法國企業和美國企業在非洲的交易就是我們的事情。但是如果他們在我們國家做生意，我們就必須處理好。這就是屬地原則。如果我們使用我們的領土，我們將為此納稅。

(8)一下不屬於特殊使用費所得項目擴展閱讀：

《企業所得稅法》

第二條

企業分為居民企業和非居民企業。
本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

第三條

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。