征地使用費稅率

① 購買土地需交納什麼稅，稅率是多少

營業稅、契稅、印花稅以及土地增值稅。稅率要以交易的數額具體為依據。

一、營業稅及附加(出讓方)：

1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。

2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

二、印花稅和契稅(雙方)：

1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。

三、土地增值稅(出讓方)：

1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。

2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。

3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。為計算方便，可以通過速算公式計算： 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數 (0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。

(1)征地使用費稅率擴展閱讀

相關土地轉讓稅率：

轉讓土地使用權，按「轉讓無形資產」稅目繳納營業稅，稅率為5%

轉讓建築物有限產權或永久使用權，將不動產無償贈與他人的行為視同銷售不動產，按5%的稅率繳納營業稅。

② 現在建築工程稅率是多少

建築安裝稅率是11%，小規模納稅人(連續12個月建築安裝服務銷售額未達專到500萬元)則適用3%的「屬徵收率」。
建築業包括建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業;
注意營業稅修繕(不動產、構築物)與增值稅修理的劃分;
自建自用、自建出租、自建投資的建築物，不是建築業勞務的征稅范圍;
納稅人受託進行建築物拆除、平整土地並代委託方向原土地使用權人支付拆遷補償費的過程中，其提供建築物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照「建築業」稅目繳納營業稅。

③ 租賃費按11%報稅,5%簡易徵收是什麼意思

一、簡易徵收率是和簡易計算相對應的，一般納稅人使用徵收率計稅要求納稅人採用簡易征稅辦法繳稅，不能抵扣該項目相關的進項稅額。

二、簡易徵收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額後稅負過高，因此對特殊的行業採取按照簡易徵收率徵收增值稅。

三、簡易徵收辦法就是不根據國家規定的基本稅率或者是徵收率進行徵收，而是按照國家另外規定的一個比率 進行徵收。按規定程序徵收是指完全計算銷項稅額、進項稅額，然後是銷項減去進項，計算應納稅額。簡易徵收辦法就直接以收入乘以一個百分率計算應繳納的稅額即可。

四、增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料：

1、企業適用簡易辦法徵收書面（列印）申請書（申請內容包括：生產上述貨物的原料及生產流程的詳細說明）。

2、《企業營業執照》副本（復印件）。

3、《增值稅一般納稅人資格證書》（復印件）。

4、有關部門批准企業生產產品的資質證明或產品檢驗合格報告（復印件）。

5、企業填報《增值稅一般納稅人簡易辦法徵收申請備案表》一式二份。

(3)征地使用費稅率擴展閱讀：

《財政部 國家稅務總局 關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：

（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：

1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。

2、小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。

（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。

（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅：

1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

5、自來水。

6、商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

7、屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易方法依照6%徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票；也可以按照銷項稅額抵扣進項稅額的辦法依照增值稅使用稅率計算應納稅額。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。

④ 特許權使用費收入如何征稅

一、特許權使用費所得
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
專利權，是由國家專利主管機關依法授予專利申請人或其權利繼承人在一定期間內實施其發明創造的專有權。對於專利權，許多國家只將提供他人使用。取得的所得，列入特許權使用費，而將轉讓專利權所得列為資本利得稅的征稅對象。我國沒有開征資本利得稅，故將個人提供和轉讓專利權取得的所得，都列入特許權使用費所得徵收個人所得稅。
商標權，即商標注冊人享有的商標專用權。著作權，即版權，是作者依法對文學、藝術和科學作品享有的專有權。個人提供或轉讓商標權、著作權、專有技術或技術秘密、技術訣竅取得的所得，應當依法繳納個人所得稅。
二、營業稅的徵收
對於個人獲得的特許權使用費，要徵收營業稅，按5%徵收營業稅可以在個人所得稅前扣除。
免稅規定：
（一）個人轉讓著作權，免徵營業稅。
（二）技術轉讓收入，免徵營業稅
為了支持技術創新和高新技術企業的發展，自1999年10月1日起，對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業的外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。除了這些免稅規定外，還有對個人應稅收入未達到起征點的免稅。
所謂技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利技術和非專利技術的所有權有償轉讓他人的行為；技術開發是指開發者接受他人委託，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為；技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等；與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務業務是指轉讓方（受託方）根據技術轉讓或技術開發合同的規定，為幫助受讓方（或委託方）掌握所轉讓（或委託開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務。且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發）價款是在同一張發票上體現。
以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發成果的，可對其取得的全部價款和價外費用免徵營業稅；以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發成果的，可對其除貨物以外的部分免徵營業稅，貨物（樣品、樣機、設備等），則應按規定徵收增值稅；提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，可對其包括這些母本等樣品價值的全部收入免徵營業稅，但批量銷售的微生物菌種母本和動、植物新品種的，應當徵收增值稅。、

三、應納稅所得額計算
特許權使用費所得扣除營業稅後，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其餘額為應納稅所得額。
四、特許權使用費所得應納稅額的計算
特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：
（一）每次收入不足4000元的：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝（每次收入額—800）×20％
（二）每次收入在4000元以上的：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×（1—20％）×20％
五、每次收入確認
特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓所取得的收入為一次。一個納稅義務人，可能不僅擁有一項特許權利，每一項特許權的使用權也可能不止一次地向他人提供。因此，對特許權使用費所得的「次」的界定，明確為每一項使用權的每次轉讓所取得的收入為一次。如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。

⑤ 營改增後，場地租賃費稅率是多少增收率是多少徵收率和稅率的區別是什麼

場地租賃屬於現代服務-租賃服務-不動產經營租賃，增值稅稅率11%。徵收率5%。

增值稅稅率是對課稅對象徵收增值稅的比率，法定的增值稅稅率有17%、13%、11%、6%、0等。計算繳納增值稅時可以抵扣進項稅額。

而增值稅的徵收率是對特定對象採取簡易計稅方法徵收增值稅的比率，如對增值稅小規模納稅人的徵收率是3%，對不動產租賃的徵收率是5%，不能抵扣進項稅額。

營業稅改徵增值稅（以下簡稱營改增）是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策，

目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業負稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。

營業稅（Business tax），是對在中國境內提供 應稅勞務、轉讓 無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額徵收的一種稅。營業稅屬於 流轉稅制中的一個主要稅種。2011年11月17日，財政部、國家稅務總局正式公布營業稅改徵 增值稅試點方案。

增值稅（value-added tax）是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。

增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。2011年10月31日，財政部公布財政部令，增值稅、營業稅起征點有較大幅度上調。

(5)征地使用費稅率擴展閱讀：

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。

12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

2、營業稅改徵增值稅後稅率

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。

為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

3、廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為：6%.

廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、

聲明等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。

⑥ 設備租賃的稅率是多少

設備租抄賃的稅率：

一、增襲值稅：按照租金收入依照17%稅率繳納營業稅，可以依法抵扣進項稅額。小規模納稅人徵收率3%，不得抵扣進項稅額。

二、城建稅按照營業稅額依照城建稅稅率（城建稅稅率：納稅人所在地在市區的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％。）計算繳納 。

三、教育費附加按照營業稅額依照3%費率計算繳納 4、企業所得稅：查賬徵收的匯算清繳；核定徵收的，應納企業所得稅=租金收入*核定所得率*適用稅率。

⑦ 營改增後住宿費發票稅率是多少

營改增分項目稅率表 一般納稅人交通運輸業適用稅率為%，現代服務業中有形資產租賃服務適用稅率為17%，研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、咨詢鑒證服務使用稅率均為6%。小規模納稅人營改增范圍內一律適用3%稅率。
交通運輸業 陸路運輸服務 公路運輸 11%（稅率）、3%（徵收率） 公路運輸 3%
纜車運輸 纜車運輸
索道運輸 索道運輸
其他陸路運輸 其他陸路運輸
水路運輸服務 水路運輸服務 11%（稅率）、3%（徵收率） 水路運輸 3%
航空運輸服務 航空運輸服務 11%（稅率）、3%（徵收率） 航空運輸 3%
管道運輸服務 管道運輸服務 11%（稅率）、3%（徵收率） 管道運輸 3%
部分現代服務業 研發和技術服務 研發服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
技術轉讓服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 轉讓專利權、轉讓非專利技術 5%
技術咨詢服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
合同能源管理服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
工程勘察勘探服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 測繪、勘探 5%
信息技術服務 軟體服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
電路設計及測試服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
信息系統服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
業務流程管理服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
文化創意服務 設計服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
商標著作權轉讓服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 轉讓商標權、轉讓著作權、轉讓商譽 5%
知識產權服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
廣告服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 廣告業 5%
會議展覽服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他文化業 3%
物流輔助服務 航空服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 航空運輸 3%
港口碼頭服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 水路運輸 3%
貨運客運場站服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 公路運輸、其他服務業 3%、5%
打撈救助服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 水路運輸 3%
貨物運輸代理服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 代理業 5%
代理報關服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 代理業 5%
倉儲服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 倉儲業 5%
裝卸搬運服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 裝卸搬運 3%
有形動產租賃服務 有形動產融資租賃 17%（稅率）、3%（徵收率） 融資租賃 5%
有形動產經營性租賃 17%（稅率）、3%（徵收率） 租賃業 5%
鑒證咨詢服務 認證服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
鑒證服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 其他服務業 5%
咨詢服務 6%（稅率）、3%（徵收率） 咨詢服務業 5%

⑧ 場地租賃費和場地使用費在稅率上有區別嗎都是多少的稅率。開具普通發票

場地租賃屬於現代服務-租賃服務-不動產經營租賃，增值稅稅率11%，徵收率5%。場地使用費其實就是場地租賃費，雖然名稱不同，實質是一樣的，都按照不動產經營租賃服務徵收增值稅，稅率11％。小規模納稅人提供不動產經營租賃服務，按照5%徵收率計算繳納增值稅。開具增值稅發票，包括增值稅專用發票和增值稅普通發票，應當按照適用稅率11％或者徵收率5％開具。

增值稅稅率是對課稅對象徵收增值稅的比率，法定的增值稅稅率有17%、13%、11%、6%、0等。計算繳納增值稅時可以抵扣進項稅額。

而增值稅的徵收率是對特定對象採取簡易計稅方法徵收增值稅的比率，如對增值稅小規模納稅人的徵收率是3%，對不動產租賃的徵收率是5%，不能抵扣進項稅額。

拓展資料：

營業稅改徵增值稅（以下簡稱營改增）是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策，目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業負稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。

營業稅（Business tax），是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓 無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額徵收的一種稅。營業稅屬於 流轉稅制中的一個主要稅種。2011年11月17日，財政部、國家稅務總局正式公布營業稅改徵增值稅試點方案。

增值稅（value-added tax）是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。

增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。2011年10月31日，財政部公布財政部令，增值稅、營業稅起征點有較大幅度上調。

拓展來源：營業稅改增值稅_網路

⑨ 特許權使用費屬於增值稅徵收范圍里的哪一類

特許權使用費是指人們因使用權利、或如信息、服務等無形財產而支付的任何款項。如：個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權而取得的所得。轉讓技術專利、商標、品牌等無形資產納入增值稅徵收范圍，特許權使用費相應進入開征增值稅的范疇下。

特許權使用費指使用其它經濟單位所有的專利權、商標權、版權或類似的專有權利的付款。它是作為財產收入的一種支付，而不屬於商品經營的支付。因使用其他單位的專有資產所發生的費用支付，只能由使用這項資產所取得的財產收入來彌補。

但對於有關專利品的製造、專利方法或商標的使用中所發生的費用支出，包括了技術的或管理的服務，因此，應作為產品的生產費用來進行登 記。使用專有權是受到限制的，企業要在專有權人允許的范圍內來使用這些經濟權利，超過范圍和期限，使用者都要受到懲罰。

(9)征地使用費稅率擴展閱讀：

特別需要注意，國家稅務總局以通知的形式（國稅函[2009]507號），明確了下列四類使用費，不屬於特許權使用費：

一、是單純貨物貿易項下作為售後服務的報酬；

二、是產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬；

三、是專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的款項；

四、是國家稅務總局規定的其他類似報酬。

由此可見，特許權使用費在定義上，目前仍然基本局限於與知識產權相關的各種許可所得。

特許權適用情況

《協議》Article 8 （c）規定：「作為被估貨物的銷售條件，買方必須直接或間接支付與被估貨物有關的特許權利費，只要此特許權利費未包括在實付或應付價格中」，應計入完稅價格。

⑩ 水電費稅率是多少

水電費繳納的增值稅稅率如下：如果是普通納稅人，自2017年7月1日起，自來水增值稅稅率由回13%簡並為11%，電費是答17%。

電局也是開的專用發票，企業可以抵扣。同時，按現行增值稅法規規定，企業支付水電費，可以根據增值稅專用發票註明增值稅稅額進行稅款抵扣。所以說，支付水電費的增值稅是進項稅。

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。

在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率/（1+稅率）。

(10)征地使用費稅率擴展閱讀：

水電費稅率的特殊規定：

1、普通納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

3、普通納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅。