機械使用費余額月末怎麼處理

㈠ 應交稅費－應交增值稅明細余額月末怎麼處理

你好，
在月抄度末，財襲務人員應該根據「應交稅費--應交增值稅」的明細科目余額進行以下完整的賬務處理：
（1）將應交增值稅各專項的余額進行結轉
借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出
應交稅費--應交增值稅--轉出多交增值稅
貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額抵減
應交稅費--應交增值稅--已交稅金
應交稅費--應交增值稅--減免稅款
結轉時要注意的是:如果本期銷項稅額小於進項稅額，那麼進項稅額不是按照發生額全額結轉，而是按照當期允許抵扣的進項稅額進行結轉，余額為待抵扣的進項稅。
（2）對於當月應交未交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
（3）對於當月多交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

㈡ 應交增值稅明細科目月末年末余額如何處理

1、月末結轉時，凡有應交增值稅的，均應從應交稅費-應交增值稅明細帳轉到應交稅費-未交增值稅明細帳上。

轉入未交增值稅時：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

交稅時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：現金或銀行存款

2、年度結轉時，對應交增值稅各明細科目余額，作結平處理。

平時每月的明細科目借貸方余額可不結平，在年底一次性結平各明細科目余額，結轉前要看應交增值稅科目是貸方余額還是借方余額.

（1）若應交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結轉到未交增值稅科目，然後將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結轉，結轉後「應交增值稅」科目余額為0。

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

（2）若應交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其餘額作為進項稅額科目余額到下年抵扣，剩餘其他按原明細科目余額作相反方向分錄結平。

(2)機械使用費余額月末怎麼處理擴展閱讀：

應交稅費核算規定如下：

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。

㈢ 費用科目月末余額出現負數,月末如何結轉

這樣的話，營業費用沒有出負數呀，最多是零，一正一負正好抵消，如果再有其他業務，那肯定是正數了；
即使是負數的話，結轉方法：
借：本年利潤（負數）
貸：營業費用（負數）

㈣ 工程施工科目月末余額結轉到什麼科目

工程施工科目
一、本科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分別「合同成本」、「間接費用」、「合同毛利」進行明細核算。
三、工程施工的主要賬務處理。
（一）企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記「應付職工薪酬」、「原材料」等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記「累計折舊」、「銀行存款」等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
（二）確認合同收入、合同費用，借記「主營業務成本」科目，貸記「主營業務收入」科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。分錄如下：
借：工程施工——合同毛利
主營業務成本
貸：主營業務收入
（三）合同完工，應將本科目余額與相關工程施工合同的「工程結算」科目對沖，借記「工程結算」科目，貸記本科目。分錄如下 ：
借：工程結算
貸：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
四、本科目期末借余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
本科目月末年末可以有餘額，只有完工的時候才與工程結算對沖之後無余額

㈤ 月末結完賬製造費用還有餘額怎麼辦

製造費用發生額在借方，企業的製造費用，在每月末要結轉到生產成本，結轉後版本科目無余額權。結轉時，做分錄：借:生產成本 貸:製造費用貸方有餘額那你肯定是生產成本轉多了，做分錄轉回：借:製造費用 貸:生產成本 因為製造費用是轉入生產成本，生產成本中完工產品轉入庫存商品，結轉製造費用出錯，肯定影響庫存商品。

滿意請採納

㈥ 月末帳務如何處理，成本，管理費用，製造費用等如何結轉

根據企業會計制度的有關規定，「製造費用」科目應當於月末，將其餘專額轉入「生產成屬本」科目，結轉後，一般無余額。特殊情況下，如季節性生產企業，「製造費用」科目存在月末余額，計入資產負債表中的「存貨」項目。
回答者：acco125125
-
首席運營官
十二級
1-10
12:55
因此，題中企業在正常情況下，即使當月月末產品未完工，也需要將「製造費用」科目余額按規定結轉計入「生產成本」科目，以使「生產成本」科目正確反映月末在產品成本。如果企業未將「製造費用」科目余額轉入「生產成本」科目，則「生產成本」科目反映的月末在產品成本是被低估的。

㈦ 工程施工材料費、人工費、機械使用費要每月結轉嗎

工程施工科目和工程結算科目都是執行建造合同專用科目，都是要工程完工後在直接抵銷的，它並不是一個歸結成本再按月結轉的科目

㈧ 製造費用貸方余額如何處理

1. 三項費用在月末的抄時候襲全部都要結轉到本年利潤科目里的，一般情況下製造費的余額應在借方里的，如果貸方有餘額有可能是有憑證分錄做錯了。

2. 月末結轉時，做分錄：
   借：本年利潤
   貸：製造費用

3. 貸方有餘額肯定是生產成本轉多了，做分錄轉回：
   借：製造費用
   貸：生產成本

㈨ 工程施工下有機械使用費、人工費、還有其他費用如果月末有未結轉的也在資產負債表下的存貨中體現嗎

是的，存貨中的部分包含，（工程施工-合同成本）+（工程施工-合同毛利）-工程結算=存貨（為正數）

㈩ 專項使用費余額是什麼

專項資金剩下的余額。

所謂專項資金，是國家或有關部門或上級部門下撥行政事業單位具有專門指定用途或特殊用途的資金。這種資金都會要求進行單獨核算，專款專用，不能挪作他用。

並需要單獨報帳結算的資金。在當前各種制度和規定中，專項資金有著不同的名稱，如專項支出、項目支出、專款等，並且在包括的具體內容上也有一定的差別。但從總體看，其含義又是基本一致的。

專項資金有三個特點:一是來源於財政或上級單位;二是用於特定事項;三是需要單獨核算。專項資金按其形成來源主要可分為專用基金、專用撥款和專項借款三類。

(10)機械使用費余額月末怎麼處理擴展閱讀：

專項資金制度：

一、專項資金實行「專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用」。

二、資金的撥付本著專款專用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復內容，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動向，按不同專項資金的要求執行，不準任意改變；特殊情況，必須請示。

三、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列內容和文件要求為准。

四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

五、加強審計監督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。

六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。