匯算清繳資產負債表日後無形資產少攤銷了

A. 請問，年報即所得稅匯算清繳，是否與資產負債表日後事項是同一個時段

不一定的，資產負債表日後事項是指資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的有利或不利事項。所以如果所得稅匯算清繳與財務報告批准報出日是同一日，那兩者指的就是同一時段了，否則，就不是了。

B. 資產負債表日後調整事項在年度所得稅匯算清繳時如何納稅調整

這里所指的「調整事項」包括四類：（1）已證實某項資產在資產負債表日已減值，或為該項資產已確認的減值損失需要調整；（2）表明應將資產負債表日存在的某項現時義務予以確認，或已對某項義務確認的負債需要調整；（3）發生資產負債表所屬期間或以前期間所售商品的退回；（4）表明資產負債表所屬期間或以前期間存在的重大會計差錯。上述調整事項影響到會計報告年度或以前年度的損益時，應通過「以前年度損益調整」科目核算，並調整報告年度相關的會計報表。那麼，「調整事項」所涉及到的損益在會計報告年度企業所得稅匯算清繳時如何調整呢零根據國家稅務總局《關於執行《企業會計制度》需要明確的有關所得稅問題的通知》（以下簡稱「國稅發[2003]45號文」）的規定，企業年終申報納稅前發生的資產負債表日後事項，所涉及的應納稅所得額的調整，應作為會計報告年度的納稅調整；企業年終申報納稅匯算清繳後發生的資產負債表日後事項，所涉及的應納稅所得額的調整，應作為本年度的納稅調整。財政部《關於執行〈企業會計制度〉和相關會計准則有關問題解答（三）、（四）》（以下簡稱「財會[2003]29號文」、「財會[2004]3號文」）進一步明確了上述四類資產負債表日後調整事項在年度所得稅匯算清繳時如何進行納稅調整，這對《企業會計制度》及相關會計准則的銜接以及與稅收政策的協調發揮了積極作用。本文擬結合實際做些分析，以便與同行共同探討，更好地執行上述規定。

C. 資產負債表日後調整事項發生在報告年度所得稅匯算清繳之後,需調整所得稅費用，應交所得稅不，為什麼

產負債表日後調整事項發生在報告年度所得稅匯算清繳之後，如果補交所得稅，則需調整所得稅費用，應交所得稅。
資產負債表日後調整事項中有 借：以前年度損益調整 貸：銀行存款 這個分錄

D. 資產負債表日後事項(未匯算清繳)發生的銷售折讓,去年是虧損的,還需要調整企業所得稅嘛

企業發生以前年度的銷售退回時(非資產負債表日後事項)，其沖減的銷售收入應在退回當期計入回主營業務收入（答借方）。
《企業會計准則第14 號—收入》（財政部財會[2006]3 號）第九條 企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應當在發生時沖減當期銷售商品收入。
銷售退回屬於資產負債表日後事項的，適用《企業會計准則第29 號——資產負債表日後事項》。
銷售退回，是指企業售出的商品由於質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨。
《企業所得稅法》實施後，國家稅務總局專門出台了《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號），規定企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬於銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。

E. 匯算清繳中的資產總額是資產負債表的期末余額嗎

匯算清繳中來的資產總額不自是資產負債表的期末余額。應當先計算每個季度平均值，季度平均值=（季度初+季度末）/2。四個季度的平均數合計/4=年度資產總額。匯算清繳中的資產總額是一個平均數。

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

(5)匯算清繳資產負債表日後無形資產少攤銷了擴展閱讀

資產負債表的資產總額包括流動資產、長期投資、固定資產、無形及遞延資產、其他長期資產等，為企業資產負債表的資產總計項。

（1）流動資產包括現金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

（2）固定資產包括企業固定資產凈值、固定資產清理、在建工程、待處理固定資產損失。

（3）無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權。

（4）長期投資按其性質分為長期股票投資、長期債券投資和其他長期投資。

F. 資產負債表日後調整事項發生在報告年度所得稅匯算清繳之後,需調整所得稅不

你的問題太寬泛。你是什麼類型的企業，小規模還是一般納稅人。什麼行業的？這個都會有區別

G. 以前年度損益調整在所得稅匯算清繳中怎麼體現

「以前年度損益調整」科目，主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，作為損益類項目的過渡性科目，其餘額最終轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。該調整金額不體現在本期利潤表上，而是體現在未分配利潤中。

「以前年度損益調整」的賬務處理包括三個方面的主要內容：

1、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

2、由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費-應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

3、將本科目的余額轉入「利潤分配-未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配-未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

(7)匯算清繳資產負債表日後無形資產少攤銷了擴展閱讀：

《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）：對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業作出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅。

H. 匯算清繳，固定資產和無形資產資產原值怎麼填

資產折舊，攤銷納稅調整明細表中資產原值填的是資產負債表上的年末數嗎？內

填期末固定資產原值，即不扣除累容計折舊額。

還有無形資產賬載金額填的是資產負債表上的年末數還是最初的無形資產原值？

填期末無形資產原值，即不扣除攤銷額。

希望能幫助到你！

I. 資產負債表日後，匯算清繳後，發生銷售退回（報告年度提過壞賬及遞延所得稅資產）的賬務處理

不用調整的，銷售退回是沖減當月的營業收入，而非調整上年度營業收入，所以不存在調整。

J. 企業所得稅匯算是資產負債表日後調整事項還是非調整事項

匯算清繳所得抄稅後，資襲產負債表的期初數是不能改變的，應在今年通過「以前年度損益調整」科目來調整利潤分配：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——所得稅
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
繳稅後，應借：應交稅金——所得稅
貸：銀行存款