支付國外技術使用費免交增值稅

1. 支付給國外技術使用費用106萬元，代扣代繳的增值稅6萬元，怎樣進行會計處理

借：管理費用 106萬元
貸：銀行存款 100萬元
應交稅費-代扣代繳增值稅版 6萬元
借：應交稅費-代扣代繳增值稅 6萬元
貸：權銀行存款 6萬元

2. 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄

按形式發票金額拆分為價稅額正常記賬：

1、收到形式發票時

借：成本費用類科內目

貸：應容付賬款

2、代扣繳增值稅及附加稅費時

借：應付賬款

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）

應交稅金-代扣稅費

3、代扣所得稅時

借：應付賬款

貸：應交稅金-代扣所得稅

3. 支付給國外的服務費要代扣代繳是增值稅現在能抵扣,抵扣的期限多久,是不是跟別的進項稅一樣也是6個月

取得發票起6個月內，與國內的增值稅發票處理方法一致，支付境外服務費代扣代繳增值稅的抵扣期限為開具代扣代繳稅款憑證日期的180天以內。

依據財稅[2016]36號文件規定，中介服務屬於營改增注釋中現代服務中的經濟代理服務。一般納稅人發生購進中介服務，取得的增值稅扣稅憑證，符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額可從銷項稅額中抵扣，但該服務用於財稅2016年36號文第27條規定的項目除外。

公司憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(3)支付國外技術使用費免交增值稅擴展閱讀：

時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

小規模納稅人不允許抵扣。

4. 向境外企業支付技術服務費 增值稅稅率是多少

技術服務費，增值稅稅率是6%。
向境外企業支付技術服務費，除了代扣代繳增值稅以外，還需要代扣代繳相應附加稅費（包括城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加）和10%的企業所得稅。

5. #財務稅收#-急問！外國公司向我司支付技術支持服務費，我司應提供何種發票我司是否應在國內交增值稅

回答：如果技術支持完全發生在境外，並且符合《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》文件范圍的，增值稅免稅。
可開具0稅率的增值稅普通發票。

6. 支付境外費用要交增值稅嗎

根據《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改版征增值稅試點的通權知》（財稅〔2013〕106號）附件2：

《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：「一、（九）扣繳增值稅適用稅率。境內的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。」之規定，支付設計費用代扣代繳增值稅的稅率為6%.

7. 我們給美國一所大學支付非專利技術使用版權費，現要去國稅代扣代繳增值稅和所得稅，

1. 據我了解非專利技術沒有稅收優惠。

2. 不是北京吧？北京國稅現在服務不錯，都能一次性告知需專要的資料。屬

3. 做售付匯確實有些麻煩，需要備案，資料比較多。而且根據合同約定的稅款負擔方式的不同（境外非居民自行承擔還是境內付款方負擔），稅款計算還挺復雜的。

4. 實話是，如果你單筆支付不超過5萬，外匯管理局應該不需要《售付匯證明》，很多人是通過拆分付款方式逃稅的。

8. 跨境網路游戲版權使用費屬於技術轉讓費嗎可以免徵增值稅嗎

不可以的，肯定會收稅的

9. 支付境外費用代扣增值稅如何進行會計處理

提供服務形成的成果屬於稅收協定特許權使用費定義范圍，並且服務提供方仍保有該項成果的所有權，服務接受方對此成果僅有使用權，則此類服務產生的所得，適用稅收協定特許權使用費條款的規定。       
第六條規定，下列款項或報酬不應是特許權使用費，應為勞務活動所得：      
（一）單純貨物貿易項下作為售後服務的報酬；      
（二）產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬；       
（三）專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的款項；       （四）國家稅務總局規定的其他類似報酬。       
上述勞務所得通常適用稅收協定營業利潤條款的規定，但個別稅收協定對此另有特殊規定的除外（如中英稅收協定專門列有技術費條款）。       
參考《國家稅務總局關於稅收協定有關條款執行問題的通知》（國稅函〔2010〕46號）規定，轉讓專有技術使用權涉及的技術服務活動應視為轉讓技術的一部分，由此產生的所得屬於稅收協定特許權使用費范圍。    
根據上述規定，如果企業支付的技術使用費，屬於非專利技或特許權，則應在「無形資產」會計科目核算，如果是如國稅函〔2009〕507號和國稅函〔2010〕46號所述的不應是特許權的服務費，則應在「管理費用」或「銷售費用」類會計科目核算。      
會計分錄：       
借：無形資產或管理費用或銷售費用       
應交稅費/應交增值稅/進項稅額       
貸：銀行存款       
《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）第二十二條規定，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：        
（四）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上註明的增值稅額。        
第二十三條規定，納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。   
增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、
農產品收購發票、農產品銷售發票和稅收繳款憑證。   
納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。       
第二十四條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：       
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用於上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。       
（二）非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。      
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。       
（四）接受的旅客運輸服務。          
根據上述規定，企業支付的國外技術使用費，如果不屬於財稅〔2013〕106號文件規定的不得抵扣的項目，扣稅憑證符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，可憑取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上取得的增值稅額從銷項稅額中抵扣。         

10. 您好~我想請問下關於向境外支付技術服務費的稅金問題

第一，財稅抄〔2009〕111號規定：對襲境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業（除播映），娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。也就是說，如果僅僅只是安裝費，沒有在上述列舉不征營業稅的范圍內，按照營業稅暫行條例，應交納3%的營業稅。

第二，而在安裝指導過程中，發生了技術預測、技術測試、技術培訓等，這部分服務費則根據財稅[2013]106號的規定，研發和技術服務交納3%的增值稅。

第三，無論是交納營業稅還是增值稅後，按照實際的服務費（扣除交納營業稅或增值稅後的余額）繳納10%的預提所得稅。

預提所得稅：我國稅法規定，外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源於中國境內的利潤、利息。租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，都應當繳納20％（國發[2000]37號減為 10%）的所得稅，稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳。如果我國與日本簽定有稅收協定，繳納比例按照稅收協定執行。